Τα κέρδη είναι φορολογητέα και οι ζημίες μπορούν να αφαιρεθούν
- Έσοδα από στοιχήματα και στοιχήματα
- Έσοδα από λαχειοφόρες αγορές, κληρώσεις και λαχεία
- Έσοδα από βραβεία, βραβεία και διαγωνισμούς.
Το συνολικό ποσό των εσόδων από τυχερά παιχνίδια, μείον το κόστος του στοιχήματος που κερδίζει, περιλαμβάνεται στη φορολογική δήλωση. "Το ποσό του εισοδήματος από ένα στοίχημα ή ένα στοίχημα είναι το πλήρες ποσό των κερδών, μείον το κόστος τοποθέτησης αυτού του στοιχήματος ή στοιχήματος", αναφέρει ο Robert McKenzie στο σε βάθος άρθρο του σχετικά με τα τυχερά παιχνίδια και τους φόρους. Το κόστος της απώλειας στοιχημάτων αναφέρεται σε άλλα σημεία της φορολογικής δήλωσης ως απώλειες παιχνιδιού.
Πού να αναφέρετε τα έσοδα από τα τυχερά παιχνίδια
Τα άτομα που δεν είναι επαγγελματίες παίκτες αναφέρουν τυχόν έσοδα από τυχερά παιχνίδια ως άλλα έσοδα στο έντυπο 1040 , γραμμή 21.
Έξοδα παιχνιδιού
Τα έξοδα στοιχημάτων, στοιχημάτων, λαχείων και παρόμοιων απωλειών παιχνιδιού αφαιρούνται ως μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση στο Πρόγραμμα Α . Ωστόσο, "Οι απώλειες από τις συναλλαγές στοιχηματισμού επιτρέπονται μόνο στο βαθμό που τα κέρδη από αυτές τις συναλλαγές." (Άρθρο 165 (δ) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, βλ. Επίσης τον Κανονισμό Οικονομικών Υπηρεσιών, σημείο 1.165-10.) Οι ζημιές από τυχερά παιχνίδια αναφέρονται στο Παράρτημα Α όπως και άλλες διάφορες εκπτώσεις που δεν περιορίζονται στο 2% του προσαρμοσμένου κατώτατου ορίου εισοδήματος. Σχετικά με το Πρόγραμμα A του έτους 2014, αυτό βρίσκεται στη Γραμμή 28.
Επαγγελματίες παίκτες
"Ένας παίκτης θεωρείται ότι ασχολείται με την επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών αν αυτός ή αυτή παίζει πλήρες χρόνο για να κερδίσει ένα βιοπορισμό και όχι απλώς ως χόμπι", δηλώνει ο φόρος εισοδήματος του JK Lasser .
Οι επαγγελματίες παίκτες αναφέρουν το εισόδημά τους από τα τυχερά παιχνίδια και τις συναφείς δαπάνες στο Πρόγραμμα Γ ως εισόδημα αυτοαπασχολούμενου. Το καθαρό εισόδημα του Προγράμματος Γ υπόκειται στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και στον φόρο αυτοαπασχόλησης , συν οποιονδήποτε κρατικό φόρο εισοδήματος.
Διαχείριση αρχείων για δραστηριότητες παιχνιδιού
Το IRS αναμένει από τους παίκτες να τηρούν αρχεία των στοιχημάτων και των κερδών τους:
"Πρέπει να κρατάτε ένα ακριβές ημερολόγιο ή παρόμοιο αρχείο των ζημιών και των κερδών σας. Το ημερολόγιό σας θα πρέπει να περιέχει τουλάχιστον τις ακόλουθες πληροφορίες."Αποδεικτικά των κερδών και των ζημιών, εκτός από το ημερολόγιό σας, θα πρέπει να έχετε και άλλες τεκμηρίωση: Μπορείτε γενικά να αποδείξετε τα κέρδη και τις απώλειες σας μέσω του Έντυπου W-2G, Certain Winnings Gambling, Form 5754, , τα εισιτήρια πονταρίσματος, ακυρωμένα επιταγές, επιταγές αντικαταβολής, πιστωτικά αρχεία, αναλήψεις από τράπεζες και δηλώσεις πραγματικών κερδών ή εκκαθαριστικών πληρωμών που σας έχουν δοθεί από το ίδρυμα τυχερών παιχνιδιών.
- "Η ημερομηνία και ο τύπος του συγκεκριμένου στοιχήματος ή της δραστηριότητας στοιχηματισμού.
- "Το όνομα και η διεύθυνση ή η τοποθεσία του ιδρύματος τυχερών παιχνιδιών.
- "Τα ονόματα άλλων ατόμων που βρίσκονται μαζί σας στο κατάστημα τυχερών παιχνιδιών.
- "Το ποσό που κέρδισε ή έχασε.
"Για συγκεκριμένες συναλλαγές στοιχηματισμού, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα παρακάτω στοιχεία για να υποστηρίξετε τα κέρδη και τις απώλειές σας ....
"Keno" Αντίγραφα των εισιτηρίων keno που αγοράσατε και τα οποία επικυρώθηκαν από το ίδρυμα τυχερών παιχνιδιών, αντίγραφα των πιστωτικών σας αρχείων καζίνο και αντίγραφα των εγγραφών εξαργύρωσης του καζίνο.
"Μηχάνημα αυλακώσεων. Ένα αρχείο του αριθμού του μηχανήματος και όλων των κερδών κατά ημερομηνία και ώρα που αναπαράχθηκε το μηχάνημα.
"Επιτραπέζια παιχνίδια (είκοσι ένα (blackjack), craps, πόκερ, μπακαρά, ρουλέτα, τροχός τύχης κλπ.) Ο αριθμός του πίνακα στον οποίο παίζατε Τα στοιχεία της πιστωτικής κάρτας της χαρτοπαικτικής λέσχης που δείχνουν αν η πίστωση εκδόθηκε στο ή στο κλουβί του ταμείου.
"Μπίνγκο", ένα ρεκόρ για τον αριθμό των παιχνιδιών που παίζονται, το κόστος των εισιτηρίων που αγοράστηκαν και τα ποσά που εισπράττονται για τα νικητήρια εισιτήρια, καθώς και τα εισιτήρια από το καζίνο, το σαλόνι κ.λπ.
"Αγωνιστικά (άλογο, ιπποδρομίες, σκύλος, κλπ.), Ρεκόρ των αγώνων, ποσά στοιχημάτων, ποσά που εισπράττονται σε κερδισμένα εισιτήρια και ποσά που χάνονται λόγω απώλειας εισιτηρίων.
"Λοταρίες, ρεκόρ αγορών εισιτηρίων, ημερομηνίες, κέρδη και απώλειες. Τα συμπληρωματικά αρχεία περιλαμβάνουν μη ανακτημένα εισιτήρια, δελτία πληρωμής και δηλώσεις κερδών."
(από την Δημοσίευση 529, Miscellaneous Deductions, IRS.gov)
Παρακράτηση κερδών παιχνιδιού
Τα κέρδη τυχερών παιχνιδιών υπόκεινται σε παρακράτηση για ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος με συντελεστή 25% στις ακόλουθες περιπτώσεις. Για τα κέρδη τυχερών παιχνιδιών όπου το ποσό των κερδών μείον τα στοιχήματα υπερβαίνει τα $ 5.000 και τα κέρδη προέρχονται από
- Λαχείο υποδρομιών
- Στοιχήματα σε πονταρίσματα
- Λοταρίες
- Άλλες συναλλαγές στοιχηματισμού αν τα κέρδη είναι τουλάχιστον 300 φορές υψηλότερα από το ποσό που στοιχηματίσατε. (Από τις οδηγίες για το έντυπο W-2G)
Το καζίνο αναφέρει το ποσό των κερδών τυχερών παιχνιδιών και κάθε φόρο που παρακρατείται στο έντυπο W-2G, το οποίο χορηγείται στον νικητή και στο IRS.
Εκτός από την έκδοση εντύπου W-2G, όταν απαιτείται παρακράτηση, τα καζίνο θα εκδώσουν επίσης ένα έντυπο W-2G όταν δεν απαιτείται παρακράτηση, ειδικά για τους ακόλουθους τύπους κερδών:
- $ 1.200 ή περισσότερα σε κέρδη από μηχανές τυχερών παιχνιδιών ή bingo
- $ 1.500 ή περισσότερα σε κέρδη από παιχνίδια κίνο
- $ 5.000 ή περισσότερα σε κέρδη από τουρνουά πόκερ. (Από τις οδηγίες για το έντυπο W-2G)
Ανταλλαγή κερδών παιχνιδιού
Εάν δύο ή περισσότερα άτομα πρόκειται να μοιραστούν τα κέρδη του παιχνιδιού, πρέπει να συμπληρώσουν το Έντυπο 5754 [pdf]. Το καζίνο θα κατανείμει τα κέρδη μεταξύ των παικτών και στη συνέχεια θα αναφέρει τα κέρδη στο έντυπο W-2G στο IRS με τα ονόματα των νικητών.
Υλικό αναφοράς
- Το άρθρο 165, παράγραφος (δ) του Κώδικα Εσωτερικών Εισοδήματος αφορά τις απώλειες τυχερών παιχνιδιών. Ο σχετικός Κανονισμός του Treasury Regulations 1.165-10 εξετάζει περαιτέρω τις απώλειες παιχνιδιού.
- Ο Φόρος Εισοδήματος του JK Lasser , κεφάλαιο 11, αναλύει τα βραβεία και τα βραβεία, τα κέρδη λαχειοφόρων αγορών και κερδών, καθώς και τα κέρδη και τις απώλειες παιχνιδιού. Αυτό το κεφάλαιο εξετάζει επίσης τους ειδικούς κανόνες για τους επαγγελματίες παίκτες.
- Η έκδοση 17, κεφάλαιο 12, συζητά τις λαχειοφόρες αγορές και τα κληρώματα, το έντυπο W2-G, και τα κέρδη τυχερών παιχνιδιών και την τήρηση αρχείων.
- Φορολογικό θέμα 419, έσοδα και ζημιές από τυχερά παιχνίδια.
- Η δημοσίευση 525, φορολογητέα και μη εισοδήματα εισοδήματος, εξετάζει τα τυχερά παιχνίδια στο τμήμα σχετικά με άλλα έσοδα.
- Η δημοσίευση 529, Διάφορες εκπτώσεις, εξετάζει τις εκπτώσεις που δεν υπόκεινται στο όριο του 2%, συμπεριλαμβανομένων των απωλειών σε τυχερά παιχνίδια.
- Οδηγίες για το έντυπο W-2G και το Έντυπο 5754, εξετάζει τους κανόνες για την παρακράτηση κερδών τυχερών παιχνιδιών και για την έκδοση του εντύπου W-2G.
- Η δημοσίευση 505, η παρακράτηση φόρου και ο εκτιμώμενος φόρος, συζητά τους κανόνες για την παρακράτηση φόρου γενικά και περιλαμβάνει μια ενότητα που ειδικώς συζητά τα κέρδη τυχερών παιχνιδιών.
- Οδηγίες για το Έντυπο 1040 για τη Γραμμή 21.
- "Τυχερά παιχνίδια και φόροι" από τον Robert McKenzie.
- "Αναφορά κερδών παιχνιδιού" από τον Kay Bell.