Αυτοί οι φορολογικοί συντελεστές εξακολουθούν να ισχύουν για τους 2017 φόρους σας.
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση φορολογεί το προσωπικό εισόδημα χρησιμοποιώντας κλιμακωτή κλίμακα στις ΗΠΑ. Για το φορολογικό έτος 2017 οι συντελεστές φόρου εισοδήματος ξεκινούν από 10% και σταδιακά αυξάνονται στο 15%, στη συνέχεια στο 25%, στο 28%, στη συνέχεια στο 33% και στο 35% ανώτατο ποσοστό 39,6%.
Κάθε φορολογικός συντελεστής εφαρμόζεται σε ένα συγκεκριμένο εύρος εσόδων. Αυτή η περιοχή ονομάζεται φορολογική κατηγορία . Όταν κάθε φορολογική κατηγορία αρχίζει και τελειώνει εξαρτάται από την κατάθεση του ατόμου . Οι φορολογικοί συντελεστές ποικίλλουν ανάλογα με το είδος του εισοδήματος ενός ατόμου. Οι συνήθεις φορολογικοί συντελεστές ισχύουν για τους περισσότερους τύπους εισοδήματος. Ένα ξεχωριστό χρονοδιάγραμμα φορολογικών συντελεστών εφαρμόζεται για τα έσοδα από μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα μερίσματα που τυγχάνουν ειδικών προσόντων
Ας δούμε πρώτα όλους τους φορολογικούς συντελεστές για το έτος 2017. Τα παρακάτω διαγράμματα, ταξινομημένα κατά κατάσταση κατάθεσης, δείχνουν τους συντελεστές φόρου επί του συνήθους εισοδήματος στην πρώτη στήλη, τους συντελεστές για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη και τα μερίσματα που πληρώθηκαν κατά τη δεύτερη στήλη και τα επίπεδα εισοδήματος που ισχύουν για αυτούς τους συντελεστές στην τρίτη στήλη.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα ποσά σε δολάρια αντιπροσωπεύουν το φορολογητέο εισόδημα, το οποίο είναι το συνολικό εισόδημα μετά την αφαίρεση διαφόρων εκπτώσεων .
Τα διαγράμματα φορολογικών συντελεστών διαχωρίζονται κατά Κατάσταση αρχειοθέτησης:
Ενιαίος φόρος εισοδήματος | ||
Τακτικό εισόδημα | Μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη και μερίσματα | Φορολογητέο εισόδημα μεταξύ |
10% | 0% | $ 0 έως $ 9.325 |
15% | 0% | $ 9.325 έως $ 37.950 |
25% | 15% | $ 37.950 έως $ 91.900 |
28% | 15% | $ 91.900 έως $ 191.650 |
33% | 15% | $ 191.650 έως $ 416.700 |
35% | 15% | $ 416.700 έως $ 418.400 |
39,6% | 20% | 418.400 δολάρια |
Επικεφαλής των Φορέων Φορολογίας Εισοδήματος Οικιακής Χρήσης | ||
Τακτικό εισόδημα | Μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη και μερίσματα | Φορολογητέο εισόδημα μεταξύ |
10% | 0% | $ 0 έως $ 13.350 |
15% | 0% | $ 13.350 έως $ 50.800 |
25% | 15% | $ 50.800 έως $ 131.200 |
28% | 15% | $ 131.200 έως $ 212.500 |
33% | 15% | $ 212.500 έως $ 416.700 |
35% | 15% | $ 416.700 έως $ 444.550 |
39,6% | 20% | $ 444.550 + |
Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά φορολογητέων εισοδημάτων βραχίονες | ||
Τακτικό εισόδημα | Μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη και μερίσματα | Φορολογητέο εισόδημα μεταξύ |
10% | 0% | $ 0 έως $ 9.325 |
15% | 0% | $ 9.325 έως $ 37.950 |
25% | 15% | $ 37.950 έως $ 76.550 |
28% | 15% | $ 76.550 έως $ 116.675 |
33% | 15% | $ 116.675 έως $ 208.350 |
35% | 15% | $ 208.350 έως $ 235.350 |
39,6% | 20% | $ 235,350 + |
Έγγαμος αρχειοθέτηση κοινών και προκριθέντων χήρων / χήρων | ||
Τακτικό εισόδημα | Μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη και μερίσματα | Φορολογητέο εισόδημα μεταξύ |
10% | 0% | $ 0 έως $ 18.650 |
15% | 0% | $ 18.650 έως $ 75.900 |
25% | 15% | $ 75.900 έως $ 153.100 |
28% | 15% | $ 153.100 έως $ 233.350 |
33% | 15% | $ 233.350 έως $ 416.700 |
35% | 15% | $ 416.700 έως $ 470.700 |
39,6% | 20% | $ 470,700 + |
Αυτός ο πίνακας φορολογικών συντελεστών τονίζει τη μηχανική του τρόπου υπολογισμού του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Ξεκινάμε με την καταμέτρηση του φορολογητέου εισοδήματος ενός ατόμου και, αφού εντοπίσουμε σε ποια βάση εμπίπτει το φορολογητέο εισόδημα, εργαζόμαστε σε όλη τη σειρά από αριστερά προς τα δεξιά.
2017 Συνήθη φορολογικά επιτόκια για την κατάθεση ενιαίας κατάθεσης | |||
Εάν το φορολογητέο εισόδημά σας είναι μεταξύ | Αφαιρέστε το φορολογητέο εισόδημά σας από | Πολλαπλασιάστε το ποσό κατά | Πρόσθετο ποσό |
$ 0 και $ 9,325 | Φορολογητέο εισόδημα μείον $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9.325 και $ 37.950 | Φορολογητέο εισόδημα μείον $ 9.325 | × 15% | $ 932.50 |
$ 37.950 και $ 91.900 | Φορολογητέο εισόδημα μείον $ 37.950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91.900 και $ 191.650 | Φορολογητέο εισόδημα μείον $ 91.900 | × 28% | 18.713,75 δολάρια |
$ 191.650 και $ 416.700 | Φορολογητέο εισόδημα μείον $ 191.650 | × 33% | 46.643,75 δολάρια |
$ 416.700 και $ 418.400 | Φορολογητέο εισόδημα μείον $ 416.700 | × 35% | 120.910,25 δολάρια |
$ 418.400 + | Φορολογητέο εισόδημα μείον $ 418.400 | × 39,6% | 121,505,25 δολάρια |
(Για λόγους απλούστευσης, το διάγραμμα αυτό υποθέτει ότι το σύνολο του εισοδήματος είναι συνήθη εισόδημα και όχι εισόδημα κεφαλαίου).
Για να χρησιμοποιήσουμε αυτόν τον πίνακα, παίρνουμε το φορολογητέο εισόδημα και αφαιρούμε το ποσό όταν ξεκινά η σχετική φορολογική κατηγορία στις δύο πρώτες στήλες. Αυτό αφήνει απλώς το φορολογητέο εισόδημα εντός αυτής της φορολογικής κλίμακας. Αυτό το ποσό πολλαπλασιάζουμε με τον φορολογικό συντελεστή για αυτήν την κατηγορία στην τρίτη στήλη. Πρόκειται για το ποσό του φόρου επί του εισοδήματος εντός αυτής της φορολογικής κλίμακας. Προσθέτουμε σε αυτό το ποσό τον σωρευτικό ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος που εμπίπτει στους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές - αυτό είναι το ποσό που αναφέρεται στην τέταρτη στήλη. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα το συνολικό ποσό ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος στην τελευταία στήλη.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η Edith, ένα μόνο άτομο, έχει φορολογητέο εισόδημα $ 100.000. Αυτό εμπίπτει στην τέταρτη φορολογική κατηγορία, η οποία κυμαίνεται από 91.900 έως 191.650 δολάρια φορολογητέου εισοδήματος.
Υποθέτοντας ότι όλα τα εισοδήματα της Edith υπόκεινται στους συνήθεις φορολογικούς συντελεστές, θα υπολογίσαμε τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος όπως αυτό:
Παράδειγμα:
Εάν το φορολογητέο εισόδημά σας είναι $ 100.000 , τότε αντιστοιχεί στο ποσό μεταξύ $ 91.900 και $ 191.650 . Αφαιρέστε τα 100.000 δολάρια μείον το κατώτερο μέρος της ομάδας ($ 91.900) για συνολικά 8.100 δολάρια - το συνολικό εισόδημα που εμπίπτει σε αυτό το σκέλος. Αυτό πολλαπλασιάζεται με το ποσοστό για αυτό το σκέλος (28 τοις εκατό) για να πάρει $ 2.268. Προσθέστε το πρόσθετο ποσό στην τελευταία στήλη των $ 18.713,75 - το συνολικό φόρο που οφείλεται στο εισόδημά της που εμπίπτει στα χαμηλότερα φορολογικά όρια - για ένα τελικό ποσό $ 20.981,75.
Τα αποτελέσματα του υπολογισμού μας:
- Η Edith είναι υπεύθυνη για την καταβολή του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος ύψους 20.981,75 δολ. Για το φορολογητέο εισόδημα των 100.000 δολαρίων.
- Το φορολογητέο εισόδημα της Edith εμπίπτει στο φορολογικό σκέλος 28%.
- Τα έσοδά της πάνω από 91.150 δολάρια φορολογούνται με το ποσοστό 28%.
- Το υπόλοιπο εισόδημά της φορολογείται με τα χαμηλότερα ποσοστά 10%, 15% και 25%.
- Ο πραγματικός ή μέσος φορολογικός συντελεστής της Edith είναι η συνολική φορολογική της υποχρέωση διαιρούμενη με το φορολογητέο εισόδημά της ή 20.981,75 διαιρούμενο με 100.000 που ισούται με 20,98175 τοις εκατό. Αυτός ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ένα μείγμα όλων των φορολογικών συντελεστών που ισχύουν για το εισόδημά της.
Άλλοι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν για το 2017
Εκτός από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος για τα συνήθη έσοδα, υπάρχουν και άλλοι φόροι που μπορεί να ισχύουν για το προσωπικό εισόδημα:
- Ο συντελεστής φόρου κοινωνικής ασφάλισης είναι 12,4 τοις εκατό των μισθών και των εισοδημάτων από την αυτοαπασχόληση έως την ετήσια βάση μισθών κοινωνικής ασφάλισης των 127,200 δολαρίων. Αυτό σημαίνει ότι ο μέγιστος φόρος κοινωνικής ασφάλισης που καταβάλλεται από τους υπαλλήλους είναι $ 7.886,40, η μέγιστη καταβληθείσα από τους εργοδότες είναι $ 7.886,40 και η μέγιστη αμοιβή των αυτοαπασχολούμενων είναι $ 15.772,80.
- Ο φορολογικός συντελεστής Medicare είναι 2,9% επί των μισθών και των εισοδημάτων από την αυτοαπασχόληση.
- Ο επιπρόσθετος φορολογικός συντελεστής Medicare είναι 0,9% επί των μισθών και των εισοδημάτων από την αυτοαπασχόληση στα ακόλουθα κατώτατα όρια: Έγγαμος αρχειοθέτηση 250.000 δολάρια, ενιαία ή επικεφαλής νοικοκυριού ή προκριματικής χήρας (ες) $ 200.000, και παντρεμένος χωρισμός χωριστά $ 125.000.
- Εναλλακτικός ελάχιστος φόρος: 26 τοις εκατό από το φορολογητέο εισόδημα (όπως υπολογίστηκε εκ νέου σύμφωνα με τους κανόνες AMT) κάτω από $ 93.900? 28 τοις εκατό για AMT φορολογητέο εισόδημα πάνω από $ 93.900. Για τον Ενιαίο, Επικεφαλής Οικιακής, Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού και Προκριματικά χήρα (er): 26 τοις εκατό για AMT φορολογητέο εισόδημα κάτω από $ 187,800? 28 τοις εκατό για AMT φορολογητέο εισόδημα πάνω από $ 187,800.
- Τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις φορολογούνται με ποσοστό 3,8% επί του χαμηλότερου καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις ή τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος πάνω από τα ακόλουθα κατώτατα όρια: Έγγαμος Αίτηση Κοινής ή Προκριματικής Χήρας 250.000 $, Ενιαία ή Επικεφαλής Οικιακής Χρήσης $ 200.000, και Έγγαμος Κατάθεση ξεχωριστά $ 125.000.
- Οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ποικίλλουν ανάλογα με το αν τα κέρδη είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος. Τα μακροπρόθεσμα κέρδη και τα ειδικά μερίσματα φορολογούνται στο 0 τοις εκατό όταν το φορολογητέο εισόδημα πέφτει στα οριακά φορολογικά όρια 10 έως 15 τοις εκατό. Αυτό αυξάνεται σε 15 τοις εκατό όταν το φορολογητέο εισόδημα πέφτει στα οριακά φορολογικά επίπεδα των 25, 28, 33 ή 35 τοις εκατό και στο 20 τοις εκατό όταν το φορολογητέο εισόδημα πέφτει στο περιθωριακό φορολογικό σκέλος 39,6%. Οι φορολογικοί συντελεστές είναι 25 τοις εκατό για την ανάκτηση απόσβεσης, 28 τοις εκατό για τα συλλεκτικά και 28 τοις εκατό για τα πιστοποιημένα μικρά επιχειρηματικά αποθέματα μετά τον αποκλεισμό.
Πώς να χρησιμοποιήσετε τα περιθωριακά φορολογικά σας τέλη
Τα άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα προγράμματα φορολογικών συντελεστών με διάφορους τρόπους για να βοηθήσουν στο σχεδιασμό των οικονομικών τους. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτούς τους φορολογικούς συντελεστές για να υπολογίσετε πόσο φόρος θα πληρώσετε για το πρόσθετο εισόδημα που κερδίζετε. Για φορολογούμενο στη φορολογική κατηγορία 25%, τα πρόσθετα έσοδα θα φορολογηθούν στο 25% έως ότου το εισόδημα του φορολογούμενου φτάσει στο επόμενο φορολογικό σκέλος του 28%.
Θυμηθείτε ότι τα διαφορετικά διαστήματα εισοδήματος φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές. Τα διαστήματα εισοδήματος στα οποία ισχύουν οι τιμές βασίζονται στην κατάθεση του ατόμου.
Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε αυτούς τους φορολογικούς συντελεστές για να υπολογίσετε τον φόρο που θα εξοικονομήσετε αυξάνοντας τις παρακρατήσεις σας. Ένας φορολογούμενος στο φορολογικό σκέλος 28% θα εξοικονομήσει 28 σεντς σε ομοσπονδιακό φόρο για κάθε δολάριο που δαπανάται για φορολογητέα δαπάνη, όπως οι τόκοι στεγαστικών δανείων ή η φιλανθρωπική οργάνωση.
Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές αλληλεπιδρούν με άλλους φορολογικούς συντελεστές, ιδίως με τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Οι ελάχιστες φορολογικές λειτουργίες για την εξάλειψη της φορολογικής εξοικονόμησης ορισμένων τύπων εκπτώσεων.
Πηγή: Οι επίσημοι φορολογικοί άξονες για το 2017 δημοσιεύονται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων στη Διαδικασία Εισοδήματος 2016-55 .
Παρακαλούμε συμβουλευθείτε τα φύλλα εργασίας υπολογισμού φόρου στις οδηγίες του 2017 για το Έντυπο 1040 και τους πίνακες φόρων 2017 για να υπολογίσετε τον πραγματικό φόρο εισοδήματός σας. Επίσης παρέχονται φόρμες εργασίας για τη φόρτωση στην έκδοση 2017 της έκδοσης 505, Φορολογική παρακράτηση και Εκτιμώμενος Φόρος .