2015 Φορολογική απαλλαγή φόρου κρατικής φορολογίας και ανώτατο φορολογικό συντελεστή

Κρατική Φόρος Κτηματολογίου και Κληρονομίας για το 2015

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.

Από την 1η Ιανουαρίου 2015 , 19 κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια θα εισπράττουν φόρο θανάτου του κράτους.

Παρακάτω υπάρχει ένα γράφημα που δείχνει τα κράτη που θα εισπράξουν έναν κρατικό φόρο θανάτου μαζί με την απαλλαγή του 2015 και τον υψηλότερο συντελεστή φόρου θανάτου. Για να δείτε τις κρατικές εξαιρέσεις για τα προηγούμενα έτη, ανατρέξτε στον Φόρο Κτηματολογίου και τον Χάρτη Εξαίρεσης .

Φόροι ακινήτων εναντίον φόρων κληρονομίας

Παρόλο που φαίνεται να είναι σημασιολογία, υπάρχει μια πραγματική διαφορά μεταξύ ενός φόρου περιουσίας και ενός φόρου κληρονομιάς:

• Ένας φόρος περιουσίας χρεώνεται σε ολόκληρη την περιουσία ανεξάρτητα από το ποιος κληρονομεί τι.
• Ένας φόρος κληρονομίας καταλογίζεται μόνο στις μετοχές ορισμένων δικαιούχων που κληρονομούν κληρονομιά.

Στην πραγματικότητα, η διάκριση μεταξύ αυτών των δύο φόρων γίνεται πολύ σχετική στο Μέριλαντ και το Νιου Τζέρσεϋ, τα οποία συγκεντρώνουν και τα δύο. Στο Τενεσί, ο κρατικός φόρος θανάτου αναφέρεται στο "κρατικό καταστατικό" ως φόρος κληρονομίας , αλλά είναι ένας φόρος περιουσίας, αφού υπολογίζεται βάσει της συνολικής αξίας του κτήματος, όχι του κληρονόμου του κτήματος.

Περίληψη των αλλαγών στον Κώδικα Κληρονομίας Κληρονομίας και Κληρονομίας

Ακολουθεί μια σύνοψη των αλλαγών που επήλθαν σε σχέση με τους κρατικούς νόμους για το φόρο θανάτου τα τελευταία χρόνια.

1. Το Delaware θέσπισε έναν κρατικό φόρο περιουσίας ο οποίος υποτίθεται ότι ήταν αποτελεσματικός μόνο για τους θανάτους που σημειώθηκαν μεταξύ της 1ης Ιουλίου 2009 και της 30ης Ιουνίου 2013. Ωστόσο, την άνοιξη του 2013, ο νομοθέτης του Delaware ενήργησε για να εξαλείψει το ηλιοβασίλεμα του φόρου.
2. Δύο κράτη είδαν τον κρατικό φόρο περιουσίας τους να εξαφανιστεί την 1η Ιανουαρίου 2010, λόγω νομοθετικής δράσης του κράτους: το Κάνσας και την Οκλαχόμα .

1. Στις 27 Ιουνίου 2011, το SL 2011-330 υπογράφηκε στο νόμο από τον κυβερνήτη της Βόρειας Καρολίνας Beverly Perdue. Ο νόμος αυτός διευκρίνισε ότι ο φόρος ακίνητης περιουσίας της Βόρειας Καρολίνας δεν ισχύει για τα κτήματα των αποθανόντων που έχασαν τη ζωή τους το 2010, αλλά υπέβαλαν αίτηση για τα κτήματα νεκροί που πεθαίνουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2011. Η απαλλαγή για το 2011 ήταν $ 5.000.000, τον πληθωρισμό το 2012 και αργότερα. Παρ 'όλα αυτά, τον Ιούλιο του 2013 η Βόρεια Καρολίνα ανέβαλε αναδρομικά τον φόρο ακίνητης περιουσίας της μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2013.
2. Ο Ιλλινόις είδε τον φόρο περιουσίας να εξαφανιστεί την 1η Ιανουαρίου 2010 λόγω της κατάργησης του ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας και παρά την αναδρομική επανένταξη του ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας, ο φόρος του Ιλλινόις δεν επέστρεψε αυτόματα. Παρ 'όλα αυτά, ο νομοθέτης του Ιλλινόις ενήργησε γρήγορα στις αρχές του 2011 για να αποκαταστήσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Ιλλινόις για το φορολογικό έτος 2011 με απαλλαγή ύψους 2.000.000 δολαρίων. Ωστόσο, τον Δεκέμβριο του 2011, ο νομοθέτης του Ιλλινόις ενήργησε για να αυξήσει την απαλλαγή σε $ 3.500.000 το 2012 και $ 4.000.000 το 2013 και τα επόμενα χρόνια.
3. Η Χαβάη έφερε πίσω τον φόρο ακίνητης περιουσίας της από την 1η Μαΐου 2010. Τον Μάιο του 2012, η ​​Χαβάη τροποποίησε τους νόμους περί κληρονομίας για να προβλέψει ότι η φορολογική απαλλαγή από την περιουσία της Χαβάης θα συνδέεται με την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για τους αποθανόντες που θα πεθάνουν μετά τις 25 Ιανουαρίου 2012. Χαβάη είναι επίσης το μόνο κράτος που σήμερα αναγνωρίζει τη δυνατότητα μεταφοράς της εξαίρεσής της μεταξύ παντρεμένων ζευγαριών.

1. Το 2010, η Rhode Island αύξησε την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας σε 850.000 δολάρια για τους θανάτους που σημειώθηκαν εκείνο το έτος και στη συνέχεια η απαλλαγή προσαρμόστηκε για τον πληθωρισμό για τους θανάτους που επήλθαν την 1η Ιανουαρίου 2011. Μετά τον Ιούνιο του 2014 η Rhode Island ενήργησε για να αυξήσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας απαλλαγή σε 1.500.000 δολάρια για θανάτους που θα συνέβαιναν την 1η Ιανουαρίου 2015 ή μετά την ημερομηνία αυτή και η εξαίρεση θα εξακολουθήσει να προσαρμόζεται ετησίως για τον πληθωρισμό τα επόμενα χρόνια.
2. Η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Vermont αυξήθηκε στα 2.750.000 δολάρια από την 1η Ιανουαρίου 2011.
3. Στις 4 Μαΐου 2011, η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Κοννέκτικατ μειώθηκε αναδρομικά από $ 3.500.000 σε $ 2.000.000 για θανάτους που επήλθαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2011.
4. Στις 30 Ιουνίου 2011, ο κυβερνήτης του Οχάιο Ιωάννης Kasich υπέγραψε τον προϋπολογισμό 2012 - 2013 σε νόμο, ο οποίος εξάλειψε τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Οχάιο που είναι αποτελεσματικός για θανάτους που συμβαίνουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013.

1. Την 1η Ιανουαρίου 2012, το όνομα του φόρου θανάτου του Όρεγκον άλλαξε από "φόρο κληρονομιάς" σε "φόρο περιουσίας". Επιπλέον, ενώ η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Όρεγκον (πρώην φορολογική απαλλαγή κληρονομιάς) παραμένει στα $ 1.000.000 για το 2012 και τα επόμενα χρόνια, ο φόρος θα ισχύει μόνο για την αξία περιουσίας που ξεπερνά τα $ 1.000.000 (σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο, φόρος που ισχύει για ολόκληρη την περιουσία). Οι συντελεστές φορολογίας ακινήτων έχουν επίσης αλλάξει για το 2012 και τα επόμενα χρόνια, έτσι ώστε η πλειοψηφία των κτιρίων αξίας μεταξύ 1.000.000 και 2.000.000 δολαρίων θα πληρώσει ελαφρώς λιγότερους φόρους και τα ακίνητα αξίας άνω των 2.000.000 δολαρίων θα πληρώσουν λίγο περισσότερο στους φόρους. Σημειώστε ότι στις 6 Νοεμβρίου 2012, το Oregon Ballot Measure 84, το οποίο θα είχε καταργήσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Όρεγκον μέχρι το 2016, θα νικήθηκε, οπότε δεν φαίνεται να καταργηθεί ο φόρος περιουσίας του Όρεγκον οποτεδήποτε σύντομα.
2. Από την 1η Ιανουαρίου 2013, η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Maine αυξήθηκε σε $ 2.000.000 (από 1.000.000 δολάρια σε προηγούμενα έτη) και ο συντελεστής φορολογίας ακινήτων μειώθηκε.
3. Τον Μάιο του 2012, ο Tennessee απέρριψε αναδρομικά τον κρατικό του φόρο δωρεάς την 1η Ιανουαρίου 2012. Επιπλέον, ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Tennessee (αναφερόμενος ως φόρος κληρονομίας στο καταστατικό του Tennessee όπως προαναφέρθηκε) θα καταργηθεί πλήρως μέχρι το 2016.
4. Τον Ιούνιο του 2013, η Ουάσινγκτον τροποποίησε τους νόμους περί φορολογίας κρατικών ακινήτων με διάφορους τρόπους, οι οποίοι θα επηρεάσουν τα κτήματα των νεκρών που θα πεθάνουν την 1η Ιανουαρίου 2014 ή αργότερα. Πρώτον, η εξαίρεση των 2.000.000 δολαρίων θα αναπροσαρμόζεται σε ετήσια βάση για τον πληθωρισμό. Δεύτερον, οι συντελεστές φορολογίας ακινήτων για τις τέσσερις πρώτες αγκύλες αυξήθηκαν κατά μία εκατοστιαία μονάδα. Τέλος, ορισμένες οικογενειακές επιχειρήσεις θα λάβουν τώρα απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας έως και 2.500.000 δολάρια.
5. Σε μια ασυνήθιστη κίνηση, η Μινεσότα θέσπισε έναν κρατικό φόρο δωρεάς που τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2013. Εκτός από αυτό, η Μινεσότα τροποποίησε τους νόμους περί κληρονομίας της περιουσίας, καθώς εφαρμόζονται σε μη κατοίκους που κατέχουν ακίνητα στη Μινεσότα. Η νέα νομοθεσία περιλαμβάνει την ιδιοκτησία της Μινεσότα, η οποία ανήκει σε μια επιχείρηση που μεταβιβάζεται, όπως μια εταιρία S, μια εταιρική σχέση (συμπεριλαμβανομένης μιας πολυετούς LLC που φορολογείται ως εταιρική σχέση), μιας μονοπρόσωπης LLC ή παρόμοιας οντότητας ή μιας εμπιστοσύνης σε περιουσία μη κατοίκου . Αλλά σε μια άλλη ασυνήθιστη κίνηση, η νομοθεσία υπογράφηκε στις 21 Μαρτίου 2014, η οποία κατάργησε τον κρατικό φόρο δωρεάς αναδρομικά . Επιπλέον, η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας ανατράπηκε αναδρομικά σε 1.200.000 δολάρια για όλους τους θανάτους του 2014 και ο συντελεστής φορολογίας ακινήτων τροποποιήθηκε έτσι ώστε τα πρώτα δολάρια να φορολογούνται με συντελεστή 9% που ξεπερνά το 16%. Η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας θα αυξηθεί έπειτα σε προσαυξήσεις 200.000 δολαρίων έως ότου φθάσει τα 2.000.000 δολάρια μέχρι το 2018. Ο νέος νόμος επιτρέπει επίσης στα παντρεμένα ζευγάρια να χρησιμοποιούν τον προγραμματισμό της ABC Trust προκειμένου να αναβάλουν την καταβολή όλων των φόρων περιουσίας μέχρι το θάνατο του δεύτερου συζύγου. Τέλος, ο νόμος που φορολογεί το συμφέρον ενός υποκειμένου μη κατοίκου σε μια επιχείρηση μετάβασης τροποποιήθηκε επίσης για να αποκλείσει ορισμένες οντότητες που αποτελούν αντικείμενο δημόσιας διαπραγμάτευσης, αλλά εξακολουθεί να ισχύει για οντότητες που φορολογούνται ως εταιρικές σχέσεις ή εταιρίες S που κατέχουν στενή επιχειρηματική δραστηριότητα, αγρόκτημα ή καμπίνα.
6. Τον Μάιο του 2013, η Ιντιάνα ανέστειλε αναδρομικά τον κρατικό φόρο κληρονομιάς της μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2013.
7. Την 1η Απριλίου 2014, η Νέα Υόρκη πραγματοποίησε σημαντικές αλλαγές στους νόμους περί φόρου ακίνητης περιουσίας, αυξάνοντας την απαλλαγή από την κληρονομιά σε $ 2.062.500. Η απαλλαγή θα συνεχίσει να αυξάνεται ετησίως έως ότου αντιστοιχεί στην απαλλαγή του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας το 2019. Ανατρέξτε στην Επισκόπηση των αλλαγών στη φορολογική απαλλαγή της περιουσίας της Νέας Υόρκης Μεταξύ του 2014 και του 2019 για μια περίληψη της ετήσιας προσαρμογής στην απαλλαγή της Νέας Υόρκης, τα επόμενα χρόνια.
8. Στις 15 Μαΐου 2014, ο κυβερνήτης του Maryland Martin O'Malley υπέγραψε το νόμο HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit. Αυτός ο νέος νόμος καταργεί και στη συνέχεια επανεκδίδει τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Maryland έτσι ώστε η φορολογική απαλλαγή από την περιουσία θα αυξηθεί από το 2015 έως ότου ισούται με την απαλλαγή του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας το 2019. Επιπλέον, από το 2019 η Maryland θα αναγνωρίσει τη φορητότητα της φορολογικής απαλλαγής παντρεμένα ζευγάρια. Ανατρέξτε στις Αλλαγές φόρου κτιρίων του Maryland που θα τεθούν σε ισχύ το 2015 για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτές τις αλλαγές.

Κλειδί:

* Συλλέγει επίσης κρατικό φόρο δωρεάς

** Αναφέρεται ως "φόρος κληρονομιάς" στα καταστατικά του κράτους, αλλά είναι πραγματικά ένας φόρος περιουσίας

*** Η απαλλαγή προσαρμόζεται για τον πληθωρισμό σε ετήσια βάση

**** Η απαλλαγή είναι $ 2,062,500 πριν την 1η Απριλίου 2015 και $ 3,125,000 την 1η Απριλίου 2015

2015 Φόρος Φορολογίας Κληρονομίας και Κληρονομιάς