Ένας εξαρτώμενος από τα ενήλικα πρέπει να συναντήσει αρκετές δοκιμές
Εξαρτημένους και τον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης αφαιρεί τις προσωπικές απαλλαγές που θα μπορούσατε κάποτε να αξιώσετε για τον εαυτό σας και κάθε ένα από τα συντηρούμενα πρόσωπα σας - $ 4,050 ανά άτομο από το φορολογητέο εισόδημά σας από το 2017.
Εντούτοις, πρέπει να επιστρέψουν το φορολογικό έτος 2026.
Εν τω μεταξύ, μπορείτε ακόμα να επωφεληθείτε από την απαίτηση εξαρτώμενων προσώπων σε κάποιο βαθμό επειδή η κατοχή τους μπορεί να σας καταστήσει επιλέξιμους για άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα, συμπεριλαμβανομένου του πλεονεκτήματος επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού και της Φορολογικής Πιστώσεως για Παιδιά και Εξαρτημένες Φροντίδας. Και το TCJA προσθέτει μια νέα πίστωση φόρου για τα εξαρτώμενα από τα παιδιά από το 2018 έως το 2025.
Ορισμένες από αυτές τις πιστώσεις μεταβάλλουν κάπως τις ακριβείς απαιτήσεις για εξαρτώμενα άτομα, αλλά γενικά αυτοί οι γενικοί κανόνες ισχύουν.
Ο κανόνας της σχέσης
Πρώτον, πρέπει να έχετε μια ειδική σχέση με την πιθανή σας εξαρτώμενη. Είναι είτε ένας στενός συγγενής είτε ζει μαζί σας.
Οι κατάλληλοι συγγενείς περιλαμβάνουν τα αδέλφια, τα μισά αδέλφια και τα αδέλφια βημάτων. Περιλαμβάνουν επίσης τους γονείς σας, τους παππούς σας, τους παππούδες και τους μεγάλους γιαγιάδες. Ανδρες, ανιψιές, θείες και θείοι μπορούν όλοι να είναι συντηρούμενοι από εσάς και οι νόμοι σας καλύπτονται από αυτόν τον κανόνα.
Οι νόμοι δεν χάνουν την πιθανή κατάστασή τους ως συντηρούμενα πρόσωπα εάν ο / η σύζυγός σας πεθάνει ή έχετε διαζύγιο.
Ο ενήλικος γιος ή η κόρη σας μπορεί επίσης να χαρακτηριστεί ως εξαρτώμενος αν συνεχίσετε να τον υποστηρίζετε - δεν είναι πλέον το "παιδί σας που πληροί τις προϋποθέσεις". Αντίθετα, γίνεται "ειδικός".
Όλα αυτά τα συναφή άτομα μπορούν να είναι τα συντηρούμενα πρόσωπα σας χωρίς να ζουν πραγματικά μαζί σας, αλλά άλλοι μη συνδεδεμένοι ενήλικες πρέπει να διαμένουν στο σπίτι σας.
Εάν υποβάλετε μια κοινή επιστροφή με τη σύζυγό σας, η σχέση μπορεί να είναι με κάποιον από εσάς.
Η σχέση σας με έναν ανεξάρτητο εξαρτώμενο δεν μπορεί να είναι αντίθετος με το νόμο της πολιτείας σας. Μπορείτε να ζήσετε με τη φίλη σας και να τηρήσετε όλους τους άλλους κανόνες, αλλά αν είναι παντρεμένος με κάποιον άλλο, η διαμονή σας μπορεί να θεωρηθεί παράνομη. Δεν θα μπορούσατε να την αξιώσεις ως εξαρτώμενο ως αποτέλεσμα.
Ο κανόνας εισοδήματος
Πρέπει επίσης να υπάρχει ένας καλός λόγος για τον οποίο ο εξαρτώμενος σας θα σας κοστίσει τόσα χρήματα, δηλαδή ότι θα κερδίσει πολύ λίγα δικά του χρήματα. Το συνολικό φορολογητέο εισόδημά του από όλες τις πηγές πρέπει να είναι μικρότερο από την προσωπική απαλλαγή για το έτος κατά το οποίο θέλετε να τον διεκδικήσετε. Αυτό είναι $ 4.050 για το 2017, ώστε να μπορείτε να αναμένετε ότι θα είναι τουλάχιστον αυτό το πολύ το 2018, παρόλο που οι προσωπικές απαλλαγές έχουν προσωρινά εξαλειφθεί από τον φορολογικό κώδικα.
Πρέπει να εξετάσετε το ακαθάριστο εισόδημα του εξαρτημένου σας - αυτό που κέρδισε πριν από τους φόρους - και περιλαμβάνει την αποζημίωση ανεργίας, αν και δεν εισπράττεται εισόδημα κοινωνικής ασφάλισης.
Ο κανόνας υποστήριξης
Ακόμη και αν υποτεθεί ότι ο εξαρτώμενος σας πληροί τον κανόνα εισοδήματος, αυτό που κάνει με τα χρήματά του έχει επίσης σημασία. Ο κανόνας υποστήριξης απαιτεί να παρέχετε τουλάχιστον το 51% της υποστήριξής του.
Ας υποθέσουμε ότι ο αδελφός σας κέρδισε $ 4.000 έτσι έρχεται ακριβώς κάτω από το καλώδιο για τη δοκιμή εισοδήματος. Μισθώνει ένα δωμάτιο στο σπίτι κάποιου και ολόκληρο το μηνιαίο κόστος ζωής του είναι $ 500 ή $ 6.000 ετησίως. Χρησιμοποιεί ολόκληρο το εισόδημά του για να πληρώσει αυτά τα έξοδα και χτυπάς το υπόλοιπο των 2.000 δολαρίων.
Δεν είναι εξαρτημένος σου. Δεν μπορεί να προκριθεί ακόμα κι αν είναι συγγενής ο οποίος δεν χρειάζεται να ζήσει μαζί σας και παρόλο που κερδίζει λιγότερα από την προσωπική εξαίρεση για το έτος, επειδή έχετε συνεισφέρει μόνο το ένα τρίτο στην υποστήριξή του.
Αν όμως αλλάξετε τους αριθμούς, λειτουργεί. Αν τα μηνιαία έξοδα διαμονής του είναι 1.000 δολάρια το μήνα ή 12.000 δολάρια ετησίως και εάν συνεισφέρει το σύνολο των εσόδων του από 4.000 δολάρια και πληρώνετε τα υπόλοιπα, η συνεισφορά σας ανέρχεται σε 8.000 δολάρια ετησίως, πάνω από τις μισές. Μέχρι εδώ καλά. Εξακολουθεί να θεωρείται ως εξαρτώμενος.
Κρατήστε εισπράξεις για άλλα έξοδα που πληρώνετε άμεσα για λογαριασμό του. Εκτός από το κατάλυμα και τα είδη παντοπωλείου, τα έξοδα που θεωρούνται ως υποστήριξη βάσει του κανόνα IRS περιλαμβάνουν ιατρική περίθαλψη, οδοντιατρική περίθαλψη, μεταφορά, ένδυση και εκπαίδευση.
Πολλαπλές συμφωνίες υποστήριξης
Η υποστήριξη που θα λάβει ο εξαρτώμενος σας από άλλους θα μετρά επίσης. Ίσως να έχετε δύο αδέλφια και οι δύο κλωτσούν μερικά χρήματα κάθε μήνα για να βοηθήσουν τον αδελφό που έχει χάσει την τύχη του. Η προσωπική σας συνεισφορά πρέπει να είναι ακόμα 51 τοις εκατό ή περισσότερο, εκτός εάν υπογράψουν κάτι που ονομάζεται Πολλαπλή Συμφωνία Στήριξης, επιτρέποντάς σας να τον διεκδικήσετε ως εξαρτώμενος ούτως ή άλλως.
Μια Συμφωνία Πολλαπλών Στήριξης συχνά μπαίνει στο παιχνίδι όταν τα αδέλφια συγκεντρώνουν τα χρήματά τους μαζί για να υποστηρίξουν ηλικιωμένους γονείς. Η συμφωνία δηλώνει απλώς τη συγκατάθεση του άλλου να μην απαιτήσει το εν λόγω πρόσωπο ως εξαρτώμενο. Πρέπει ακόμα να συνεισφέρετε τουλάχιστον 10% στην υποστήριξη του, αλλά αυτό είναι σημαντικά μικρότερο από τον κανόνα 51%.
Λίγα άλλοι κανόνες
Εάν ο συντηρούμενος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση, δεν μπορεί να ζητήσει προσωπική απαλλαγή για τον εαυτό του το 2017, όταν εξακολουθούν να υπάρχουν προσωπικές εξαιρέσεις. Εάν ο δυνητικός συντηρούμενος σας είναι έγγαμος, δεν μπορεί να υποβάλει κοινή επιστροφή με τον σύζυγό του, εκτός αν ο αποκλειστικός σκοπός της κατάθεσης είναι να απαιτήσει την επιστροφή των αχρεωστήτως καταβληθέντων φόρων.
Πρέπει να είναι πολίτης των ΗΠΑ, κάτοικος αλλοδαπός ή υπήκοος. Πρέπει να έχει αριθμό κοινωνικής ασφάλισης που μπορείτε να καταχωρίσετε στη φορολογική σας δήλωση. Υπάρχουν ειδικοί κανόνες για τα εξαρτώμενα άτομα που ζουν στο Μεξικό ή τον Καναδά για μέρος του έτους. Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό αν η εξαρτώμενη χώρα σας εμπίπτει σε αυτό το τελευταίο στενό δημογραφικό.