Η υπερβολική συνεισφορά δεν είναι ένα δύσκολο σφάλμα για την επίλυση
Είστε πάνω από το όριο
Οι περισσότεροι άνθρωποι μπορούν να συνεισφέρουν έως και 5.500 δολάρια ετησίως σε έναν λογαριασμό Roth IRA από το 2017.
Αν είστε ηλικίας άνω των 50 ετών, μπορείτε να συνεισφέρετε να κάνετε μια πρόσθετη συνεισφορά "catch up" ύψους $ 1.000 για συνολικά $ 6.500.
Ας πούμε ότι η Sarah είναι 45 χρονών και βλέπει ότι το ετήσιο όριο των 5.500 δολαρίων ισχύει γι 'αυτήν επειδή δεν έχει ακόμη 50. Αποφασίζει να συνεισφέρει 550 δολάρια κάθε μήνα για δέκα μήνες από τον Μάρτιο μέχρι τον Δεκέμβριο, έτσι ώστε μέχρι το τέλος του έτους έφτασε τις συμβολές της στο Roth IRA. Ακούγεται σαν ένα μεγάλο σχέδιο, σωστά;
Οχι απαραίτητα. Καθώς εργάζεται για την φορολογική της δήλωση την επόμενη άνοιξη, η Sarah παρατηρεί ότι οι συνεισφορές του Roth IRA είναι επίσης περιορισμένες με βάση το εισόδημα - κάτι που αγνοούσε τη στιγμή που έκανε εισφορές. Από το 2017, το μέγιστο όριο Roth IRA ενός ατόμου αρχίζει να μειώνεται όταν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά του φτάσει τα $ 118.000. Όταν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα φτάσει τα 133.000 δολάρια, το μέγιστο ποσό που μπορεί να συνεισφέρει ένα μόνο άτομο στο Roth IRA του μειώνεται στο μηδέν.
Η Sarah είχε συνεισφέρει στην Roth IRA με βάση το μισθό της αξίας $ 100.000, αλλά μετά από μπόνους και έσοδα από επενδύσεις, αποδεικνύεται ότι το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά της ήταν $ 125.000. Αυτό πέφτει μεταξύ του σημείου εκκίνησης και του τελικού σημείου του εύρους εισοδήματος, όπου οι συνεισφορές του Roth IRA καταργούνται σταδιακά και τελικά εξαλείφονται πλήρως.
Η συνεισφορά της Sarah ύψους 5.500 δολαρίων ήταν στην πραγματικότητα κάτι παραπάνω από αυτό που της δόθηκε η δυνατότητα να συνεισφέρει βάσει του εισοδήματός της. Τι μπορεί λοιπόν να κάνει για τα επιπλέον χρήματα που έβαλε στο Roth IRA;
Ανακαλέστε την υπέρβαση συνεισφοράς
Η απόσυρση είναι η απομάκρυνση των περιουσιακών στοιχείων από ένα λογαριασμό συνταξιοδότησης, οπότε το ποσό που αποσύρεται δεν υπολογίζεται στις εισφορές ενός ατόμου για το συγκεκριμένο φορολογικό έτος. Σύμφωνα με το IRS:
"Για τον προσδιορισμό της υπέρβασης των εισφορών, οποιαδήποτε εισφορά που αποσύρεται κατά την ημερομηνία λήξης ή πριν από την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) για την κατάθεση της φορολογικής σας δήλωσης για το έτος θεωρείται ως μη εισφερόμενο ποσό. Οι αποδοχές θεωρούνται ότι κερδίζονται και εισπράττονται κατά τη διάρκεια του έτους που πραγματοποιήθηκε η υπέρβαση της εισφοράς. "
Συνεπώς, οι συνεισφορές σε ένα Roth IRA μπορούν να αποσυρθούν την ή πριν από την ημερομηνία λήξης της κατάθεσης της φορολογικής δήλωσης, συμπεριλαμβανομένων τυχόν παρατάσεων. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να αποσύρετε τις συνεισφορές ενός Roth IRA στις ή πριν από την προθεσμία υποβολής της 15ης Απριλίου για την κατάθεση της επιστροφής σας για το προηγούμενο φορολογικό έτος. Εάν έχετε ζητήσει παράταση χρόνου για να καταθέσετε την επιστροφή σας, μπορείτε να αποσύρετε τις συνεισφορές από ένα Roth IRA μέχρι την προθεσμία παράτασης της 15ης Οκτωβρίου.
Οι αποσύρσεις δεν αντιμετωπίζονται ως διανομές . Είναι σαν μια λειτουργία "αναίρεση" στον υπολογιστή σας. Είναι σαν να μην έγινε ποτέ η συμβολή.
Αν το χρηματικό ποσό έχει κερδίσει τόκους ή μερίσματα ενώ ήταν στο Roth IRA, πρέπει να αποσύρετε αυτά τα έσοδα μαζί με τον υποκείμενο κύριο υπόχρεο. Για παράδειγμα, εάν αποσύρετε 1.000 δολάρια και τα χίλια δολάρια έχουν κερδίσει 10 δολάρια, το συνολικό ποσό απόσυρσης θα είναι 1.010 δολάρια - η αρχική συνεισφορά σας συν τα κέρδη από το ποσό αυτό.
Ο διαχειριστής του σχεδίου IRA ξέρει πώς να χειριστεί αυτή την κατάσταση επειδή συμβαίνει αρκετά συχνά. Δοκιμάστε να καλέσετε πρώτα για να μάθετε εάν το σχέδιο μπορεί να σας βοηθήσει να διορθώσετε το πρόβλημα μέσω του τηλεφώνου. Ο διαχειριστής μπορεί να σας ζητήσει να υποβάλετε γραπτώς το αίτημά σας.
Όταν έχετε ήδη καταθέσει την φορολογική σας επιστροφή
Υπάρχει ένας ειδικός κανόνας που σας επιτρέπει να αποσύρετε τις συνεισφορές έως τις 15 Οκτωβρίου ακόμα και αν δεν έχετε υποβάλει αίτηση για επέκταση.
Για παράδειγμα, καταθέσατε την προσωπική φορολογική δήλωσή σας την ή πριν την προθεσμία του Απριλίου και δεν ζητήσατε παράταση. Μετά την κατάθεση, συνειδητοποιείτε ότι έχετε συνεισφέρει πάρα πολλά χρήματα στο Roth IRA σας. Μπορείτε να αποσύρετε κάποιες ή όλες τις συνεισφορές σας στο Roth IRA μέχρι έξι μήνες από την αρχική ημερομηνία λήξης της επιστροφής, η οποία θα είναι η 15η Οκτωβρίου για τους περισσότερους ανθρώπους.
Στη συνέχεια, μετά την απόσυρση των κεφαλαίων από το Roth IRA, πρέπει να καταθέσετε μια τροποποιημένη ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση. Μπορεί επίσης να χρειαστεί να τροποποιήσετε την κρατική φορολογική σας δήλωση.
Μετακινήστε τη συνεισφορά Roth στο επόμενο φορολογικό έτος
Τι γίνεται αν θέλετε να κρατήσετε τα κεφάλαιά σας επενδυμένα στο Roth IRA; Το IRS σας επιτρέπει να εφαρμόσετε τυχόν εισφορές που υπερβαίνουν το όριο προς το επόμενο έτος. Ας πούμε ότι ο Robert πρέπει να αποσύρει 1.000 δολάρια από τις συνεισφορές του στο Roth IRA, επειδή είναι πάνω από το όριο που βασίζεται στο εισόδημά του. Μπορεί ταυτόχρονα να αποσύρει 1.000 δολάρια από τις συνεισφορές του για το φορολογικό έτος 2017 και να συνεισφέρει τα ίδια $ 1.000 για το φορολογικό έτος 2018. Η απόσυρση και η επανεισφορά συνδυάζονται σε μία ενέργεια όπου απλώς καθοδηγείτε τον διαχειριστή του προγράμματος IRA ότι εφαρμόζετε ένα συγκεκριμένο ποσό συνεισφοράς την επόμενη φορολογική περίοδο. Το IRS λέει:
"Αν οι εισφορές στο Roth IRA σας για ένα έτος ήταν πάνω από το όριο, μπορείτε να εφαρμόσετε την υπερβάλλον συνεισφορά σε ένα έτος σε ένα μεταγενέστερο έτος εάν οι εισφορές για το εν λόγω επόμενο έτος είναι μικρότερες από το μέγιστο επιτρεπόμενο για το συγκεκριμένο έτος".
Μετακινήστε τα χρήματα σε ένα παραδοσιακό IRA
Αυτό αναφέρεται ως επαναπροσδιορισμός της συμβολής του IRA. Αλλάζετε τον χαρακτήρα της συνεισφοράς μιας συμβολής Roth σε μια παραδοσιακή συνεισφορά του IRA . Μπορείτε να επαναπροσδιορίσετε τις συμβολές της IRA μέχρι τη λήξη της φορολογικής σας δήλωσης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Αυτό σημαίνει ότι εφ 'όσον έχετε μια επέκταση, μπορείτε να εκτελέσετε έναν επαναχαρακτηρισμό μέχρι τις 15 Οκτωβρίου. Σύμφωνα με το IRS:
"Μπορεί να αντιμετωπίζετε μια συμβολή σε έναν τύπο IRA που έχει γίνει σε έναν διαφορετικό τύπο IRA. Αυτό ονομάζεται επαναπροσδιορισμός της συμβολής.
"Για να επαναπροσδιορίσετε μια συνεισφορά, πρέπει γενικά να μεταφέρετε τη συνεισφορά από τον πρώτο IRA (εκείνο στον οποίο έγινε) στον δεύτερο IRA σε μια μεταφορά από καταπιστευματοδόχο σε αξιωματούχο. Εάν η μεταφορά πραγματοποιηθεί μέχρι την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) για τη φορολογική σας επιστροφή για το φορολογικό έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η εισφορά, μπορείτε να επιλέξετε να θεωρήσετε τη συνεισφορά ως αρχικά καταβληθείσα στο δεύτερο IRA αντί για τον πρώτο IRA.Αν επαναπροσδιορίσετε τη συνεισφορά σας, πρέπει να κάνετε τα τρία παρακάτω.
- "Συμπεριλάβετε στη μεταφορά οποιοδήποτε καθαρό εισόδημα που μπορεί να κατανεμηθεί στην εισφορά. Εάν υπήρξε απώλεια, το καθαρό εισόδημα που πρέπει να μεταφέρετε μπορεί να είναι ένα αρνητικό ποσό.
- Αναφέρετε τον επαναχαρακτηρισμό της φορολογικής σας δήλωσης για το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η εισφορά.
- Αντιμετωπίστε τη συμβολή που είχε γίνει με τη δεύτερη IRA την ημερομηνία που έγινε στην πρώτη IRA. "
Το IRS περιγράφει τους ειδικούς κανόνες που καλύπτουν συγκεκριμένες καταστάσεις στην ενότητα επαναπροσδιορισμών της δημοσίευσης 590-Α.
Κάνετε κανένα από τα παραπάνω
Υπάρχει ένας ειδικός φόρος μόνο για αυτήν την κατάσταση, ένας ειδικός φόρος κατανάλωσης ύψους 6%. Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης ισχύει για το ποσό της συνεισφοράς σας που υπερβαίνει το όριο για το έτος. Υπολογίζεται και αναφέρεται στο Έντυπο 5329 .
Ίσως να πιστεύετε ότι το 6 τοις εκατό δεν ακούγεται πολύ άσχημα. Εάν τα κεφάλαια μπορούν να αναπτυχθούν γρηγορότερα από αυτό με την πάροδο του χρόνου, ίσως πρέπει να αφήσετε τα χρήματα που είναι σταθμευμένα στο Roth IRA. Έχετε δίκιο ότι ένα "πρόστιμο" 6% δεν μπορεί να είναι πολύ κακό εάν είναι απλώς ένας φόρος. Αλλά δεν είναι ένας εφάπαξ φόρος.
Ο φορολογικός συντελεστής 6% ξεκινά κάθε χρόνο "όσο παραμένουν οι υπερβολικές εισφορές στον ΙΡΑ", σύμφωνα με ανακοίνωση δημόσιας υπηρεσίας που διανέμεται στον Τύπο από την IRS.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα για το πώς θα συμβεί αυτό. Πείτε ότι η Alicia συνέβαλε 5.500 δολάρια στην Roth IRA της, αλλά το πραγματικό μέγιστο όριο της ήταν $ 2.200. Η Alicia συνεισέφερε περισσότερα από 3.300 δολάρια στην Roth IRA από ό, τι της επέτρεψε να συνεισφέρει. Δεν διόρθωσε την υπερβολική συνεισφορά μέχρι τις 15 Οκτωβρίου. Τώρα, η Alicia οφείλει φόρο ειδικού φόρου κατανάλωσης κατά 6% για την υπέρμετρη εισφορά της ή $ 198.
Ανακαλύπτει το λάθος την επόμενη άνοιξη όταν εργάζεται για τους φόρους της. Είναι επιλέξιμος να συνεισφέρει 2.200 δολάρια στην Roth IRA της για αυτό το νέο έτος και αποφασίζει να μην κάνει καμία επιπλέον συνεισφορά Roth. Σε αυτήν την περίπτωση, 2.200 δολάρια από τις υπερβολικές συνεισφορές ύψους 3.300 δολαρίων μεταφέρονται και απορροφώνται στο νέο έτος. Το νέο υπερβάλλον ποσό μειώνεται στα $ 1.100 με αντίστοιχο φόρο κατανάλωσης $ 66.
Τώρα ας υποθέσουμε ότι το ίδιο σενάριο επαναλαμβάνεται ξανά τον επόμενο χρόνο. Η απομένουσα συνεισφορά της Alicia υπερβαίνει τις 1.100 δολάρια απορροφάται από τη διαφορά μεταξύ του ποσού των νέων χρημάτων που συνεισφέρει στην Roth IRA της και το πραγματικό όριο συμβολαίων Roth IRA για εκείνο το έτος.
Σε αυτό το σενάριο, η Alicia θα καταβάλει 264 δολάρια σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης για δύο χρόνια. Η υπέρβαση της συνεισφοράς έχει διορθωθεί με την μη συνεισφορά νέων αποταμιεύσεων στην Roth IRA της. Μέχρι το τρίτο έτος, η επιπλέον εισφορά έχει καθοριστεί και δεν θα καταβληθεί επιπλέον φόρος στην IRS.