Τα βασικά
Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις είναι ένα επιτόκιο 3,8% επί του τμήματος του τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας κάτω από συγκεκριμένα όρια: $ 200.000 αν είστε ενιαίος, $ 250.000 εάν είστε παντρεμένοι αρχειοθετημένοι από κοινού ή $ 125.000 εάν είστε παντρεμένοι χωριστά.
Αυτά τα ποσά δεν έχουν τιμαριθμική αναπροσαρμογή για τον πληθωρισμό, πράγμα που σημαίνει ότι δεν θα αυξηθούν εκτός εάν το Κογκρέσο τις αλλάξει ειδικά μέσω νέας νομοθεσίας.
Υπάρχει όμως μια παγίδα και μπορεί να λειτουργήσει υπέρ σας. Εάν το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις σας είναι μικρότερο από το τμήμα του MAGI σας πάνω από αυτά τα ποσά, θα πληρώσατε 3,8% αυτού.
Και ναι, μια "επιβάρυνση" σημαίνει ότι είναι επιπλέον, πέρα από την υποχρέωσή σας για φόρο εισοδήματος. Είναι επίσης πέρα από αυτό που πληρώσατε στο Medicare μέσω της παρακράτησης από το εισόδημά σας ή τις εκτιμώμενες πληρωμές φόρων. Όμως, υπόκεινται σε αυτήν μόνο εάν έχετε καθαρό εισόδημα από επενδύσεις και το MAGI σας υπερβαίνει αυτά τα όρια.
Ιστορικό υπόβαθρο
Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις εγκρίθηκε ως μέρος του νόμου περί υγειονομικής περίθαλψης και παιδείας του 2010, ο οποίος, μαζί με τον νόμο για τις προσιτές παροχές, τροποποίησε την αγορά της υγειονομικής περίθαλψης απαιτώντας από τα άτομα να αποκτήσουν ασφάλιση υγείας ή να πληρώσουν μια φορολογική κύρωση.
Ο φόρος αυτός συμπεριλήφθηκε ως εισοδηματικός φόρος στην εν λόγω νομοθεσία. Η μεικτή επιτροπή για τη φορολογία εκτιμά ότι, μαζί με τον πρόσθετο φόρο Medicare , ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις θα δημιουργούσε πρόσθετα φορολογικά έσοδα ύψους 20,5 δισ. Δολ. Το 2013, το πρώτο έτος θα τεθεί σε ισχύ η επιχορήγηση.
Η μεικτή επιτροπή για τον φόρο εκτιμά ότι αυτή η επιβάρυνση θα δημιουργήσει επιπλέον 210,2 δισεκατομμύρια δολάρια σε φορολογικά έσοδα κατά τη δεκαετή περίοδο από το 2019 έως το 2019.
Υπολογισμός του Φόρου Εισοδήματος Καθαρής Επένδυσης για Ιδιώτες
Εδώ είναι πώς να υπολογίσετε πόσα θα χρωστάτε, αν μη τι άλλο. Αρχικά, υπολογίστε το MAGI σας. Ξεκινήστε με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας, το οποίο εμφανίζεται στη γραμμή 37 του εντύπου σας 1040. Τώρα προσθέστε μερικές από τις μειώσεις που πήρατε για να φτάσετε σε αυτόν τον αριθμό, συμπεριλαμβανομένων:
- Φόρος σπουδαστών δανείου, εξειδικευμένα δίδακτρα, καθώς και τα δίδακτρα και αμοιβές
- Η αφαίρεση για το ήμισυ των φόρων αυτοαπασχόλησης
- IRA συνεισφορές
- Φορολογικές παροχές κοινωνικής ασφάλισης
- Απώλειες ενοικίων
- Παθητική απώλεια ή παθητικό εισόδημα
- Αποκλεισμός δαπανών υιοθεσίας
- Αποκλεισμός εισοδημάτων ομολόγων από τις ΗΠΑ
- Ζημιές από μια δημόσια εισηγμένη εταιρική σχέση
Αυτό είναι το τροποποιημένο προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας. Τώρα το συγκρίνετε με τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις για το έτος. Αυτό περιλαμβάνει τα κέρδη σας από επενδύσεις όπως μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια, έσοδα, δικαιώματα, έσοδα από ενοίκια και τόκους από δάνεια που ενδεχομένως έχετε επεκταθεί σε άλλους.
Περιλαμβάνει επίσης εισοδήματα προερχόμενα από εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα που είναι παθητικό εισόδημα, εισόδημα από χρηματοοικονομικά μέσα ή εμπορεύματα εμπορικών συναλλαγών και καθαρά κεφαλαιουχικά κέρδη εκτός από τα κέρδη από ακίνητα που κατέχονται σε μια επιχείρηση ή επιχείρηση.
Μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδά σας από το σύνολο των δαπανών που πραγματοποιήσατε για να διατηρήσετε αυτές τις επενδύσεις, όπως τέλη μεσιτείας και τέλη προετοιμασίας φόρου. Άλλες μειώσεις που μπορούν να μειώσουν το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις περιλαμβάνουν:
- Μειώσεις που σχετίζονται με την παραγωγή εσόδων από ενοίκια και δικαιώματα
- Μειώσεις που σχετίζονται με την παραγωγή εισοδήματος επιχειρήσεων
- Ποινή για την έγκαιρη απόσυρση των αποταμιεύσεων
- Επενδυτικά έξοδα τόκων
- Διάφορα επενδυτικά έξοδα
- Το μέρος του κρατικού φόρου εισοδήματος που σχετίζεται με το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις
- Ζημίες ατυχημάτων και κλοπών που σχετίζονται με ακίνητα που πωλούνται ή διατίθενται.
Ορισμένες από αυτές τις μειώσεις περιλαμβάνονται ήδη στα στοιχεία για τα έσοδα από επενδύσεις. Το εισόδημα από μισθώματα , τα έσοδα από δικαιώματα εκμετάλλευσης, το εισόδημα των επιχειρήσεων και τα καθαρά κεφαλαιουχικά κέρδη θα είναι ήδη ένα καθαρό ποσό εισοδήματος αφού ληφθούν υπόψη οι εκπτώσεις ή οι ζημίες.
Άλλες μειώσεις, ωστόσο, δεν περιλαμβάνονται στα καθαρά αυτά ποσά, επομένως πρέπει να αφαιρεθούν από τα έσοδα από επενδύσεις για να προκύψουν καθαρά έσοδα από επενδύσεις. Αυτές οι χωριστές μειώσεις περιλαμβάνουν την ποινή της πρόωρης απόσυρσης των αποταμιεύσεων, των επενδυτικών τόκων, των επενδυτικών εξόδων, του κρατικού φόρου εισοδήματος που διατίθεται για το εισόδημα από επενδύσεις και των ζημιών από απώλειες και απώλειες που σχετίζονται με επενδύσεις σε ακίνητα
Οι φορολογούμενοι που επενδύουν σε εταιρείες ελεγχόμενης αλλοδαπής και εταιρείες παθητικών ξένων επενδύσεων ενδέχεται να χρειαστεί να προβούν σε περαιτέρω τροποποιήσεις στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους. Εάν αποκομίζετε οποιοδήποτε εισόδημα από αυτές τις πηγές και το MAGI σας υπερβαίνει το όριο για την κατάθεσή σας, ίσως θελήσετε να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για να βεβαιωθείτε ότι έχετε τους υπολογισμούς σας σωστούς.
Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις οφείλεται στο μικρότερο καθαρό εισόδημα από επενδύσεις σας ή στο τμήμα του MAGI που υπερβαίνει τα κατώτατα όρια: $ 200.000, $ 250.000 ή $ 125.000. Πολλαπλασιάστε τον αριθμό αυτό κατά 3,8%.
Ποιος υπόκειται στον καθαρό φόρο εισοδήματος επενδύσεων
Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις επιβάλλεται σε ακίνητα και καταπιστεύματα καθώς και σε ιδιώτες. Για τα άτομα, ισχύει για τους πολίτες των ΗΠΑ και τους αλλοδαπούς κατοίκους. Δεν ισχύει για αλλοδαπούς μη μόνιμους κατοίκους, εκτός εάν το άτομο επιλέξει να θεωρηθεί ως κάτοικος των ΗΠΑ για φορολογικούς σκοπούς.
Ο φόρος εισοδήματος καθαρής επένδυσης εφαρμόζεται σε ακίνητα και καταπιστεύματα, όταν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του κτήματος ή του καταπιστεύματος για το έτος υπερβαίνει το ποσό του δολαρίου στο οποίο αρχίζει η υψηλότερη φορολογική κατηγορία.
Όπου πηγαίνει το Φορολογικό Έσοδο
Το επίσημο όνομα του φόρου επί των καθαρών εσόδων από επενδύσεις είναι το "Φόρος εισφορών Medicare εισοδήματος μη εισοδήματος". Αυτό υποδηλώνει ότι τα φορολογικά έσοδα χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση της Medicare, αλλά τα έσοδα που εισπράττονται από αυτόν τον φόρο εισέρχονται πραγματικά στο γενικό ταμείο του έθνους. Στην περίληψη της νέας επιχορήγησης της Medicare, η Μικτή Επιτροπή Φορολογίας επισημαίνει ότι «δεν υπάρχει πρόβλεψη για τη μεταφορά του φόρου που επιβάλλεται από τη Γενική Διεύθυνση του Ταμείου των Ηνωμένων Πολιτειών σε οποιοδήποτε Ταμείο.»
Στο προοίμιο των κανονισμών, το IRS δήλωσε: "Τα ποσά που εισπράττονται βάσει του τμήματος 1411 δεν έχουν οριστεί για το Trust Trust Fund." Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις, που είναι η φράση που χρησιμοποιείται από το IRS στο φορολογικό έντυπο 8960, είναι ένα καλύτερο όνομα για αυτόν τον φόρο.