Ποσοστά Προσωπικού Φόρου και Βραχίονες για το 2014
Επισκόπηση των φορολογικών βραχίονων 2014
Κάθε φορολογικός συντελεστής εφαρμόζεται σε ένα συγκεκριμένο εύρος εσόδων που ονομάζεται φορολογική κατηγορία. Όταν κάθε αγκύλη αρχίζει και τελειώνει εξαρτάται από την κατάθεση του φορολογούμενου.
Οι φορολογικοί συντελεστές μπορούν επίσης να ποικίλουν ανάλογα με το είδος του εισοδήματος. Οι συνήθεις φορολογικοί συντελεστές ισχύουν για τις περισσότερες πηγές εισοδήματος, αλλά ένα ειδικό πρόγραμμα φορολογικών συντελεστών ισχύει για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα ειδικά μερίσματα.
Το παρακάτω διάγραμμα παρουσιάζει τους συνήθεις φορολογικούς συντελεστές στην πρώτη στήλη και το συντελεστή για τα μακροπρόθεσμα κέρδη και τα μερίσματα που κατατάσσονται στη δεύτερη στήλη. Οι υπόλοιπες στήλες δείχνουν την αρχή και το τέλος κάθε φορολογικής κατηγορίας ομαδοποιημένες κατά κατάσταση κατάθεσης. Αυτά τα ποσά σε δολάρια αντιπροσωπεύουν το φορολογητέο εισόδημά σας - τι έχει απομείνει αφού αφαιρεθούν διάφορες εκπτώσεις και φορολογικές πιστώσεις.
| Φορολογικοί δείκτες | Μονόκλινο | Επικεφαλής του νοικοκυριού | Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά | Έγγαμος αρχειοθέτηση κοινά / Προϋποθέσεις χήρα ή χήρος | |||||
| Τακτικό εισόδημα | Μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη και αναγνωρισμένα μερίσματα | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | Μέχρι και | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | Μέχρι και | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | Μέχρι και | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | Μέχρι και |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | 12.950 δολάρια | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | 18.150 δολάρια |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49.400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49.400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206.600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206.600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432.200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457.600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432.200 | - | 228,800 | - | 457.600 | - |
Τα διαγράμματα φορολογικών συντελεστών μπορούν επίσης να διαχωριστούν από την κατάσταση κατάθεσης. Αυτό το γράφημα καθορίζει τη μηχανική για τον υπολογισμό του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος για ένα άτομο.
| Συνήθη φορολογικά επιτόκια για την κατάθεση ενιαίας κατάθεσης [Φορολογικός συντελεστής Χ, Κωδικός Εσωτερικού Φόρου 1 (γ)] | ||||||
| Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι: | ένα | σι | ντο | ρε | μι | |
| Πάνω από | Αλλά δεν τελείωσε | Φορολογουμενο εισοδημα | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (α) με (β) | Αφαίρεση ποσό | Αφαιρέστε (δ) από το στοιχείο γ). Αυτός είναι ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | Χ 0,15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | Χ 0,25 | 4,143,75 | |||
| 89,350 | 186,350 | Χ 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | Χ 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | Χ 0,396 | 42,954.25 | |||
Ξεκινάμε με τον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος του ατόμου, στη συνέχεια χρησιμοποιήστε τις δύο πρώτες στήλες για να καθορίσετε σε ποια περιοχή το φορολογητέο εισόδημα μειώνεται. Στη συνέχεια δουλεύουμε στη σειρά από αριστερά προς τα δεξιά, όταν βρούμε τη σχετική σειρά. Γράψτε το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος στη στήλη (α), στη συνέχεια, κάντε τον πολλαπλασιασμό στη στήλη (c) και, τέλος, κάντε μια αφαίρεση στη στήλη (ε). Ο αριθμός που προκύπτει στη στήλη (ε) είναι το ποσό της ομοσπονδιακής φορολογικής υποχρέωσης επί του ποσού του φορολογητέου εισοδήματος που αναφέρεται στη στήλη (α).
Για παράδειγμα, αν ο Desmond έχει φορολογητέο εισόδημα $ 100.000, αυτό εμπίπτει στην τέταρτη φορολογική κατηγορία που κυμαίνεται από $ 89.350 έως $ 186.350. Υποθέτοντας ότι όλα τα εισοδήματα του Desmond υπόκεινται στους συνήθεις φορολογικούς συντελεστές, θα βρούμε τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος όπως αυτό:
| Παράδειγμα | ||||||
| Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι: | ένα | σι | ντο | ρε | μι | |
| Πάνω από | Αλλά δεν τελείωσε | Φορολογουμενο εισοδημα | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (α) με (β) | Αφαίρεση ποσό | Αφαιρέστε (δ) από το στοιχείο γ). Αυτός είναι ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος. |
| 89,350 | 186,350 | 100.000 δολάρια | Χ 0,28 | 28.000 δολάρια | 6,824.25 | 21.175,75 δολάρια |
Ο Ντέσμοντ θα χρωστάει $ 21.175,75 σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος για φορολογητέο εισόδημα $ 100.000. Το φορολογητέο εισόδημά του εμπίπτει στο φορολογικό σκέλος του 28%. Το εισόδημά του πάνω από $ 89.350 φορολογείται με ποσοστό 28%. Το υπόλοιπο εισόδημά του φορολογείται με τα χαμηλότερα ποσοστά 10, 15 και 25 τοις εκατό.
Ο πραγματικός ή ο μέσος φορολογικός συντελεστής του Desmond είναι η φορολογική του υποχρέωση διαιρούμενη με το φορολογητέο εισόδημά του ή 21.175,75 διαιρούμενο με 100.000: 21.17575 τοις εκατό. Αυτός ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ένα μείγμα όλων των φορολογικών συντελεστών που εφαρμόζονται στο εισόδημά του.
Δείτε πώς καταρρέει για άλλες καταστάσεις κατάθεσης:
| Τακτικές φορολογικές τιμές για τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού [Φορολογικός συντελεστής Z, κώδικας εσωτερικού εισοδήματος τμήμα 1 (β)] | ||||||
| Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι: | ένα | σι | ντο | ρε | μι | |
| Πάνω από | Αλλά δεν τελείωσε | Φορολογουμενο εισοδημα | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (α) με (β) | Αφαίρεση ποσό | Αφαιρέστε (δ) από το στοιχείο γ). Αυτός είναι ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος. |
| $ 0 | 12.950 δολάρια | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49.400 | Χ 0,15 | 647,50 | |||
| 49.400 | 127,550 | Χ 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206.600 | Χ 0,28 | 9,414.00 | |||
| 206.600 | 405,100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432.200 | Χ 0,35 | 27.846,00 | |||
| 432.200 | - | Χ 0,396 | 47,727.20 | |||
| Τακτικές φορολογικές χρεώσεις για γάμους που καταθέτουν χωριστά Κατάσταση κατάθεσης [Πρόγραμμα Φορολογικού Δανείου Υ-2, Τμήμα 1 (δ) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος] | ||||||
| Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι: | ένα | σι | ντο | ρε | μι | |
| Πάνω από | Αλλά δεν τελείωσε | Φορολογουμενο εισοδημα | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (α) με (β) | Αφαίρεση ποσό | Αφαιρέστε (δ) από το στοιχείο γ). Αυτός είναι ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | Χ 0,15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | Χ 0,25 | 4,143,75 | |||
| 74,425 | 113,425 | Χ 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12,047,75 | |||
| 202,550 | 228,800 | Χ 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | Χ 0,396 | 26.623.55 | |||
| Τακτικές φορολογικές χρεώσεις για την παντρεμένη κατάθεση κοινής και προκριματικής κατάστασης χήρας ή χήρας [Πρόγραμμα Φορολογικού Δείκτη Υ-1, Τμήμα 1 (α)] | ||||||
| Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι: | ένα | σι | ντο | ρε | μι | |
| Πάνω από | Αλλά δεν τελείωσε | Φορολογουμενο εισοδημα | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (α) με (β) | Αφαίρεση ποσό | Αφαιρέστε (δ) από το στοιχείο γ). Αυτός είναι ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος. |
| $ 0 | 18.150 δολάρια | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | Χ 0,15 | 907,50 | |||
| 73,800 | 148,850 | Χ 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | Χ 0,28 | 12.753,00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457.600 | Χ 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457.600 | - | Χ 0,396 | 53,247.10 | |||
Αυτά τα διαγράμματα εμφανίζουν μόνο τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος. Χρησιμοποιώντας αυτό το γράφημα ή παρόμοια γραφήματα που υπάρχουν στην IRS Publication 505 , υποθέτουμε ότι όλα τα έσοδα του φορολογούμενου υπόκεινται σε συνήθεις φορολογικούς συντελεστές. Χρησιμοποιήστε το Φύλλο Εργασίας 2-7 σε συνδυασμό με το Φύλλο Εργασίας 1-6 για να υπολογίσετε τον φόρο εάν έχετε μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ή μερίσματα.
Άλλες φορολογικές τιμές που ισχύουν για το 2014
Εκτός από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος στο συνήθη εισόδημα, οι ακόλουθοι φόροι μπορούν επίσης να ισχύουν για το προσωπικό εισόδημα:
- Φόρος κοινωνικής ασφάλισης σε ποσοστό 12,4% επί των μισθών και των εισοδημάτων από την αυτοαπασχόληση μέχρι την ετήσια βάση μισθοδοσίας των $ 117.000
- Φόρος Medicare με συντελεστή 2,9% επί των μισθών και του εισοδήματος από την αυτοαπασχόληση
- Επιπλέον φόρο Medicare με ποσοστό 0,9% για μισθούς και εισόδημα αυτοαπασχόλησης άνω των 250.000 δολαρίων εάν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού, $ 125.000 εάν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετημένοι ξεχωριστά ή 200.000 $ εάν αρχειοθετήσετε ως μοναχικός επικεφαλής της οικογένειας ή ειδική χήρα (ες).
- Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (AMT) είναι 26 τοις εκατό του φορολογητέου εισοδήματος κάτω από 91.250 δολαρίων, όπως υπολογίστηκε εκ νέου σύμφωνα με τους κανόνες AMT, ή 28 τοις εκατό από το φορολογητέο εισόδημα πάνω από $ 91.250 εάν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε χωριστά. Όλοι οι άλλοι φορολογούμενοι πληρώνουν 26 τοις εκατό για AMT φορολογητέο εισόδημα κάτω από $ 182.500 ή 28 τοις εκατό του AMT φορολογητέο εισόδημα πάνω από $ 182.500.
- Τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις φορολογούνται με επιτόκιο 3,8% επί του χαμηλότερου καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις ή του τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος στα ακόλουθα κατώτατα όρια: 250.000 $ για τους προκριθέντες χήρους και εκείνους που υποβάλλουν κοινές έγγαμες επιστροφές, καταθέτοντας ως επικεφαλής του νοικοκυριού και $ 125.000 για τα παντρεμένα άτομα που υποβάλλουν ξεχωριστές επιστροφές.
- Οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ποικίλλουν ανάλογα με το αν τα κέρδη είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος. Τα μακροπρόθεσμα κέρδη και τα μερίσματα που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους φορολογούνται με τους ακόλουθους συντελεστές: μηδέν τοις εκατό εάν το φορολογητέο εισόδημα εμπίπτει στις φορολογικές κλίμακες 10 ή 15 τοις εκατό, 15 τοις εκατό εάν το φορολογητέο εισόδημα πέφτει στα φορολογικά σκέλη 25, 28, 33 ή 35 τοις εκατό, 20 τοις εκατό εάν το φορολογητέο εισόδημα πέφτει στην οριακή φορολογική κατηγορία 39,6, το 25 τοις εκατό για την ανάκτηση αποσβέσεων, το 28 τοις εκατό στα συλλεκτικά και το 28 τοις εκατό των ειδικευμένων αποθεμάτων μικρών επιχειρήσεων μετά τον αποκλεισμό.
Πώς να χρησιμοποιήσετε τα περιθωριακά φορολογικά σας τέλη
Τα άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτά τα προγράμματα φορολογικών συντελεστών με διάφορους τρόπους για να βοηθήσουν στο σχεδιασμό των οικονομικών τους. Μπορείτε να υπολογίσετε πόσο φόρος θα πληρώσετε για το πρόσθετο εισόδημα που κερδίζετε. Εάν είστε στο 25% φορολογικό σκέλος, το επιπλέον εισόδημά σας θα φορολογείται με αυτόν τον συντελεστή μέχρι να φτάσει το επόμενο εύρος φορολογικής κλίμακας 28%.
Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε αυτούς τους φορολογικούς συντελεστές για να υπολογίσετε πόσο θα εξοικονομήσετε αυξάνοντας τις εκπτώσεις σας. Ένας φορολογούμενος στο φορολογικό σκέλος 28% θα εξοικονομήσει 28 σεντς σε ομοσπονδιακό φόρο για κάθε δολάριο που δαπανάται για φορολογητέα δαπάνη, όπως τόκο ενυπόθηκου δανείου ή φιλανθρωπικό ίδρυμα.
Θυμηθείτε ότι τα διαφορετικά διαστήματα εισοδήματος φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές και τα διαστήματα εισοδήματος στα οποία εφαρμόζονται οι τιμές βασίζονται στην κατάστασή σας. Ένας φορολογούμενος που κερδίζει $ 48.600 ετησίως και αρχειοθετεί ως επικεφαλής της οικογενειακής περιόδου θα φορολογείται με το 10% επί των πρώτων $ 12.950 φορολογητέων εισοδημάτων του και 15% επί του φορολογητέου εισοδήματος μεταξύ $ 12.950 και $ 48.600. Ένας επικεφαλής καταλόγων νοικοκυριού που κερδίζει $ 200.000 ετησίως θα εμπίπτει στο 28% φορολογικό σκέλος, αν και μερικά από τα εισοδήματά του φορολογούνται με 10%, 15% και 25%.
Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές αλληλεπιδρούν με άλλους φορολογικούς συντελεστές, ιδίως με τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο ο οποίος μπορεί να ωθήσει το εισόδημα σε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή ή να εξαλείψει τη φορολογική εξοικονόμηση ορισμένων ειδών εκπτώσεων.
Οι επίσημες φορολογικές κλίμακες για το 2014 δημοσιεύτηκαν από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων στη Διαδικασία Εισοδήματος 2013-35.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.