Τι πρέπει να λάβετε υπόψη όταν μετατρέπετε από έναν παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA
Roth Βασικά IRA
Σε αντίθεση με τους παραδοσιακούς IRAs, δεν υπάρχει καμία έκπτωση φόρου για τις εισφορές αποταμίευσης που καταβάλλονται σε ένα Roth IRA , αλλά τα κέρδη είναι συνήθως αφορολόγητα.
Όταν επενδύετε σε ένα Roth IRA, βασικά συμφωνείτε να πληρώσετε φόρο τώρα σε αντάλλαγμα για αυτή τη φορολογική απαλλαγή όταν τα ποσά αποσύρονται αργότερα.
Ένας επενδυτής που χρησιμοποιεί ένα Roth IRA πρέπει να αναβάλει τη λήψη οποιωνδήποτε διανομών μέχρι τουλάχιστον την ηλικία 59 1/2 για να επιτύχει αυτό το εντελώς αφορολόγητο καθεστώς. Τα κεφάλαια πρέπει επίσης να παραμείνουν επενδυμένα για τουλάχιστον πέντε έτη, εκτός αν κάποια ειδική περίσταση το επιτρέπει.
Εάν δεν υπάρξουν εξαιρετικές περιστάσεις, η ανάληψη χρημάτων από ένα Roth IRA προκάλεσε όχι μόνο φόρους στα κέρδη αλλά και ποινή 10 τοις εκατό.
Παραδοσιακοί ΙΡΑ
Οι παραδοσιακοί IRAs μπορούν είτε να εκπέσουν είτε να μην εκπεφραστούν. Οι εκπτώσιμες παραδοσιακές IRA προβλέπουν μια φορολογική έκπτωση για τις εισφορές αποταμίευσης που πραγματοποιείτε. Τόσο τα κέρδη σας από αυτές τις εισφορές όσο και η αρχική σας επένδυση φορολογούνται όταν τελικά αποσύρονται τα κεφάλαια.
Μπορείτε να ζητήσετε είτε μερική είτε μηδενική έκπτωση για τις εισφορές αποταμίευσης που καταβάλλονται σε μη παραδοσιακό IRA. Τα έσοδα αναβάλλονται μέχρι την αποχώρησή τους και το μέρος που αντιπροσωπεύει τη μη εκπιπτόμενη βάση σας επιστρέφεται σε εσάς χωρίς φόρο.
Μετατροπή σε Roth
"Μετατροπή σε Roth" ουσιαστικά σημαίνει ότι αλλάζετε τη φορολογική μεταχείριση του ταμείου στο οποίο έχουν τοποθετηθεί οι αποταμιεύσεις σας.
Αντί για την αναβολή του φόρου που είναι διαθέσιμη με ένα παραδοσιακό IRA, οι Roth IRAs αντιπροσωπεύουν τις μεταβιβάσιμες συνεισφορές, οπότε η μετατροπή σε Roth σημαίνει αναίρεση αυτής της αναβολής: Πρέπει να πληρώσετε φόρους για τα συσσωρευμένα κέρδη και για τις εισφορές αποταμίευσης για τις οποίες πραγματοποιήσατε φορολογική έκπτωση προηγούμενα χρόνια.
Αυτό μετατρέπει τα κεφάλαια σε χρήματα μετά τη φορολογία.
Πώς να μετατρέψετε τα κεφάλαια
Μπορείτε να μετατρέψετε τις αποταμιεύσεις σας είτε από μια εκπεστέα ή μη-εκπεφρασμένη IRA σε ένα Roth IRA απλά λέγοντας στην τράπεζά σας ή σε άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που θέλουν να το κάνουν. Μπορείτε να κρατήσετε τα χρήματά σας στο ίδιο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Μπορείτε ακόμη να τις κρατήσετε στις ίδιες επενδύσεις. Το μόνο που κάνετε είναι να αλλάξετε τον τύπο λογαριασμού που τα κρατάει.
Το πιο περίπλοκο κομμάτι είναι η καταμέτρηση του φορολογικού κόστους μετατροπής σε Roth. Όταν μετατρέπετε τον παραδοσιακό IRA σε Roth, συμβαίνουν δύο πράγματα. Η κυβέρνηση φορολογεί την τρέχουσα αξία των κεφαλαίων που μετατρέπετε και αυτά τα κεφάλαια γίνονται τώρα στη βάση σας σε ένα Roth.
Υπολογισμός του εισοδήματος για την αναφορά σχετικά με μια μετατροπή Roth
Κατ 'αρχάς, υπολογίστε τα εισοδήματά σας μετατροπής Roth . Αν μετατρέπετε εκπτώσιμα κεφάλαια IRA, θα αναφέρετε ως εισόδημα την τρέχουσα αξία των κεφαλαίων την ημέρα που πραγματοποιείτε τη μετατροπή. Η βάση σας σε έναν εκπεστέο IRA είναι μηδέν επειδή λάβατε φορολογική έκπτωση για τις εισφορές σας αποταμίευσης.
Εάν έχετε μετατρέψει τα αδιάθετα κεφάλαια του IRA, αναφέρετε ως εισόδημα την τρέχουσα αξία των κεφαλαίων την ημέρα που μετατρέπετε, μείον τη βάση σας. Αν συνεισφέρατε 5.000 δολάρια σε έναν παραδοσιακό ΙΡΑ το 2016 και δεν λάβατε καμία έκπτωση για τη συνεισφορά αυτή, η βάση σας στα κεφάλαια αυτά θα ήταν 5.000 δολάρια: 5.000 δολάρια εισοδήματος μείον μηδέν για την έκπτωση.
Τώρα ας πούμε ότι αποφασίζετε να μετατρέψετε αυτόν τον IRA σε Roth δύο χρόνια αργότερα το 2018. Η αξία είναι τώρα 5.500 δολάρια. Θα αναφέρετε εισοδήματα $ 500 από τη φορολογική σας δήλωση: $ 5.500 τρέχουσα αξία μείον τα $ 5.000.
Όταν είστε ιδιοκτήτης τόσο των εκπτώσιμων όσο και των μη συμβατικών παραδοσιακών IRAs
Εάν διαθέτετε τόσο εκπεστέους όσο και μη αναγνωρίσιμους IRAs, ο φορολογικός νόμος ορίζει ότι η βάση σας στα αδιάφθονα κεφάλαια πρέπει να κατανέμεται σε όλα τα παραδοσιακά σας κεφάλαια IRA, ακόμη και αν αυτά βρίσκονται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς σε διαφορετικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Θα θέλατε λογικά να μετατρέψουμε πρώτα τα αδιάθετα κεφάλαια του IRA, διότι φαίνεται να υπάρχει μικρότερη φορολογική επίδραση, αλλά αυτό δεν συμβαίνει με το φορολογικό μαθηματικό.
Ας υποθέσουμε ότι συνεισφέρατε 5.000 δολάρια σε εκπεστέο IRA το 2016, πράγμα που σημαίνει ότι η βάση σας είναι τώρα μηδενική στα κεφάλαια αυτά. Το 2018, συνεισφέρατε 5.000 δολάρια σε έναν εντελώς ανεξέλεγκτο IRA, που σημαίνει ότι η βάση σας είναι τώρα $ 5.000.
Έχετε $ 10.000 στις παραδοσιακές συνεισφορές του IRA με βάση $ 5.000.
Εάν επρόκειτο να μετατρέψετε όλους τους παραδοσιακούς IRA στους Roth IRAs και η αξία του λογαριασμού σας στο IRA ήταν 11.000 δολάρια, θα αναφέρατε ως εισόδημα $ 11.000 μείον $ 5.000 - τη βάση σας - που θα ήταν 6.000 δολάρια στο εισόδημα.
Κάποιος με μεικτούς παραδοσιακούς IRA μπορεί να σκεφτεί, "Ας μετατρέψουμε μόνο τον μη-αναπόφευκτο IRA", αλλά η βάση της θα εξακολουθεί να είναι αναλογική σε όλους τους λογαριασμούς της. Υποθέτοντας ότι η τρέχουσα αξία είναι 5.500 δολάρια σε κάθε ταμείο IRA και μετατράπηκε μόνο 5.500 δολάρια από το μη συνδεδεμένο λογαριασμό, τα μαθηματικά θα εξακολουθούσαν να είναι τα ίδια: 5.500 δολάρια (τρέχουσα αξία) μείον 2.500 δολάρια (βασικά υπολογιζόμενα). Αυτό θα είχε ως αποτέλεσμα το εισόδημα να αναφέρεται σε 3.000 δολάρια.
Μερικές Ειδικές Στρατηγικές
Μπορείτε να «απομονώσετε» τα αδιάκριτα κεφάλαια IRA σας μεταφέροντας τα κεφάλαια από τους παραδοσιακούς IRA σας σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο όπως ένα σχέδιο 401 (k) ή 403 (b) και μπορείτε να επιλέξετε να μετακινηθείτε μόνο οι εκπιπτόμενοι παραδοσιακοί IRAs αν το κάνετε αυτό . Εκτελώντας μια τέτοια ανατροπή, μπορείτε να μετακινήσετε όλα αυτά σε ένα 401 (k) ή παρόμοιο σχέδιο, αφήνοντας πίσω μόνο τα αδιάθετα κεφάλαια στο IRA σας. Στη συνέχεια, μπορείτε να μεταφέρετε τα αδιάθετα κεφάλαια σας σε ένα Roth IRA.
Αυτό διαφυλάσσει τη βάση των ανεξάρτητων IRAs σας. Αποφέρει μικρότερο εισόδημα που αναγνωρίζεται στη μετατροπή Roth. Αλλά λάβετε υπόψη σας ότι επιτρέπεται να πραγματοποιείτε μόνο μία ανατροπή ανά έτος ανά λογαριασμό IRA. Αυτό ισχύει για ανατροπές από ένα παραδοσιακό IRA σε άλλο, από έναν Roth IRA σε άλλο, ή από έναν παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA.
Οι άμεσες μεταβιβάσεις από καταπιστευματοδόχους σε αξιόπιστους από ένα εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης, όπως ένας λογαριασμός 401 (k) ή 403 (b) σε έναν ΙΡΑ, δεν υπολογίζονται. Διαφορετικά, τυχόν πρόσθετη ανατροπή μετά την πρώτη ανανέωση εντός περιόδου 12 μηνών αντιμετωπίζεται ως καταβολή πλήρως φορολογητέας και ενδέχεται να ισχύσει ποινή πρόωρης κατανομής .
Εάν σκοπεύετε να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη στρατηγική για να απομονώσετε τα μη-αδειοδοτημένα κεφάλαια στον IRA σας, μπορείτε να το κάνετε το ίδιο έτος χρησιμοποιώντας την ακόλουθη μέθοδο δύο βημάτων:
- Μετακινήστε τους εκπτώσιμους IRA σας σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο με απευθείας μεταφορά από τον καταπιστευματοδόχο προς τον διαχειριστή. Αυτές οι μεταφορές δεν υπολογίζονται για το όριο ενός ραντεβού ανά έτος.
- Στη συνέχεια, μετατρέψτε τους ανεξάρτητους IRA σας σε έναν Roth IRA μέσω άλλης άμεσης μεταφοράς από καταπιστευματοδόχο σε αξιωματούχο, ώστε να αποφύγετε την υποχρεωτική παρακράτηση 20%.
Το εισόδημα δεν είναι (κατ 'ανάγκη) το μέσο φορολογητέο εισόδημα
Το εισόδημα που αναφέρεται σε μια μετατροπή σε ένα Roth IRA δεν σημαίνει πάντοτε ότι το εισόδημα θα φορολογηθεί. Ο φορολογικός αντίκτυπος των δηλωμένων εσόδων μπορεί να μειωθεί μέσω διαφόρων φορολογικών εκπτώσεων ή φορολογικών πιστώσεων.
Ας πούμε ότι ο Alan μετατρέπει ένα πλήρως αποπληρωτέο παραδοσιακό IRA αξίας 5.500 δολαρίων σε ένα Roth IRA το 2016. Επειδή τα κεφάλαια αυτά ήταν πλήρως εκπεστέα, ο Allan θα αναφέρει πρόσθετα έσοδα ύψους 5.500 δολαρίων για τη φορολογική δήλωσή του 2016. Έχει ακόμη το δικαίωμα να λαμβάνει διάφορες κρατήσεις ή φορολογικές ελαφρύνσεις, όπως θα μπορούσε να κάνει οποιοσδήποτε άλλος φορολογούμενος.
Θα μπορούσε, συνεπώς, να αντισταθμίσει τα $ 5.500 του σε πρόσθετο εισόδημα με τυχόν εκπτώσεις που ήταν διαθέσιμες σε αυτόν. Για παράδειγμα, θα μπορούσε να αντισταθμίσει το εισόδημα μετατροπής Roth με 5.500 δολαρίων επιλέξιμων φιλανθρωπικών εκπτώσεων ή με επιχειρηματική ζημία 5.500 δολαρίων. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό του φορολογητέου εισοδήματός του θα παραμείνει αμετάβλητο, παρόλο που είχε εισοδήματα μετατροπής ύψους 5.500 δολαρίων.
Υπολογισμός του φορολογικού αντίκτυπου
Τούτου λεχθέντος, το εισόδημα που αναφέρεται σε μια μετατροπή Roth προφανώς αυξάνει το εισόδημα πριν από τις πιστώσεις ή τις κρατήσεις έτσι μια μετατροπή Roth θα μπορούσε δυνητικά να αυξήσει το φορολογητέο εισόδημα και να προκαλέσει διάφορες σταδιακές καταργήσεις.
Η αύξηση του φορολογητέου εισοδήματος είναι αρκετά εύκολο να καταλάβουμε. Ρίξτε μια ματιά στους οριακούς φορολογικούς συντελεστές για το έτος κατά το οποίο πραγματοποιείτε μετατροπές. Η αύξηση του φορολογητέου εισοδήματος θα σας κοστίσει κατά προσέγγιση ο οριακός φορολογικός σας συντελεστής με την τιμή μετατροπής.
Η ανάλυση των διαφόρων σταδιακών εξελίξεων είναι λίγο πιο περίπλοκη. Τα υψηλότερα εισοδήματα θα μπορούσαν να έχουν ως αποτέλεσμα περισσότερες παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης να υπόκεινται σε φορολογία ή θα μπορούσαν να προκαλέσουν τη σταδιακή κατάργηση ή την κατάργηση διαφόρων εκπτώσεων ή φορολογικών πιστώσεων.
Ο καλύτερος τρόπος για να υπολογίσετε τις επιπτώσεις μιας μετατροπής Roth σε αυτές τις διάφορες περιστάσεις είναι να εκτελέσετε μια προβολή στο φορολογικό σας λογισμικό για να αναλύσετε την αύξηση του φόρου που προκύπτει από μια μετατροπή Roth.
Πότε η μετατροπή γίνεται αισθητή;
Η μετατροπή σε έναν Roth IRA συνήθως έχει νόημα στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- Έχετε κεφάλαια εκτός λογαριασμού συνταξιοδότησης που θα μπορούσατε να χρησιμοποιήσετε για να πληρώσετε πλήρως τον φόρο για τη μετατροπή σε Roth.
- Η αξία των παραδοσιακών IRA σας έχει μειωθεί και η μετατροπή τώρα είναι πιο προσιτή.
- Αναμένετε να είστε περίπου στο ίδιο φορολογικό σκέλος ή σε υψηλότερο φορολογικό επίπεδο κατά τη συνταξιοδότηση από ό, τι βρίσκεστε σήμερα.
- Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις απώλειες, τις κρατήσεις ή τις πιστώσεις φόρου για να αντισταθμίσετε τις φορολογικές επιπτώσεις μιας μετατροπής Roth.
Πότε η μετατροπή δεν έχει νόημα;
Η μετατροπή σε ένα Roth IRA ίσως να μην έχει νόημα στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- Δεν έχετε ταμειακά διαθέσιμα επαρκή για να πληρώσετε πλήρως τον φόρο της μετατροπής Roth.
- Αναμένετε να βρίσκεστε σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα κατά τη συνταξιοδότηση από αυτήν που βρίσκεστε σήμερα.
- Ίσως χρειαστεί να αξιοποιήσετε τα κονδύλια του IRA τα επόμενα πέντε χρόνια και είστε ή θα είστε νεότεροι από την ηλικία των 59,5 ετών όταν αυτό συμβεί.
Δεν έχει νόημα να πληρώνετε φόρο τώρα με υψηλότερο φορολογικό συντελεστή, εάν λογικά αναμένετε να είστε σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα κατά τη συνταξιοδότηση. Επίσης, δεν έχει νόημα να πληρώνετε φόρο τώρα αν μπορεί να χρειαστεί να αξιοποιήσετε αυτά τα κεφάλαια τα επόμενα πέντε χρόνια. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να πληρώνετε κυρίως φόρο δύο φορές - μία φορά για τη μετατροπή και πάλι για την απόσυρση, καθώς και τυχόν κυρώσεις που μπορεί να ισχύουν.
Αναφορά της μετατροπής Roth
Θα λάβετε δύο φορολογικά έγγραφα εάν μετατρέψετε τον παραδοσιακό σας IRA σε ένα Roth IRA και θα πρέπει να αναφέρετε τη μετατροπή σε δύο μέρη στη φορολογική σας δήλωση.
Θα λάβετε ένα έντυπο 1099-R από το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα που αναφέρει τη μετατροπή Roth. Θα κωδικοποιηθεί ως ανατροπή σε ένα Roth IRA. Θα χρησιμοποιήσετε τις πληροφορίες από αυτή τη φόρμα για να αναφέρετε τα έσοδα μετατροπής Roth στο έντυπο 8606 με το φορολογητέο μέρος του εισοδήματος μετατροπής που αναγράφεται στο Έντυπο 1040. Τα έντυπα 1099-R αποστέλλονται γενικά μέχρι το τέλος Ιανουαρίου του επόμενου έτους.
Επιπλέον, θα πρέπει να λάβετε το έντυπο 5498 από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που έλαβε τα κονδύλια Roth IRA. Αυτή η φόρμα αναφέρει την αξία των εισπραχθέντων κεφαλαίων και την αξία του λογαριασμού στο τέλος του έτους. Αυτή η φόρμα είναι γενικά μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Τα δεδομένα δεν πρέπει να εμφανίζονται οπουδήποτε στη φορολογική σας δήλωση. Το έντυπο 5468 αποστέλλεται συνήθως μέχρι τις 31 Μαΐου.
Προχωρήστε με προσοχή
Εξετάστε τη διαβούλευση με έναν φοροτεχνικό προτού ενεργήσετε, επειδή ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης , που υπογράφηκε στο νόμο τον Δεκέμβριο του 2017, εξαλείφει την ικανότητά σας να ακυρώσετε τυχόν μετατροπές που κάνετε.
Πέραν του χρόνου, οι μεταβιβάσεις από καταπιστευματοδόχο σε διαχειριστή θα μπορούσαν πραγματικά να "ανατραπούν" εάν ανακατατάξατε τη μετατροπή πριν από τη λήξη της φορολογικής σας προθεσμίας, συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε επεκτάσεων, αλλά η μετατροπή σε λογαριασμό Roth δεν πληροί πλέον τις προϋποθέσεις για αυτήν την επεξεργασία. Ο νέος κανόνας ισχύει επίσης για τις ανατροπές από λογαριασμούς 401 (k) και 403 (b), καθώς και παραδοσιακούς, SEP και SIMPLE IRAs.
Οι περισσότερες διατάξεις του TCJA τίθενται σε ισχύ το 2018, αλλά ισχύουν ειδικοί κανόνες για αυτήν την αλλαγή. Οι μετατροπές Roth του IRA που έγιναν το 2017 μπορούν να ανακαταταχθούν μέχρι τις 15 Οκτωβρίου 2018. Δυστυχώς, οι μετατροπές που πραγματοποιήθηκαν την 1η Ιανουαρίου 2018 ή αργότερα δεν μπορούν να ανακληθούν.