Πέντε κανόνες για την απαλλαγή των φορολογικών οφειλών από την πτώχευση
Το κεφάλαιο 7 προβλέπει την πλήρη απαλλαγή των επιτρεπόμενων χρεών. Το κεφάλαιο 13 παρέχει ένα σχέδιο πληρωμής για την εξόφληση ορισμένων χρεών, με το υπόλοιπο των χρεών να απορρίπτεται. Τα φορολογικά χρέη αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο και στις αναφορές του κεφαλαίου 7 και του κεφαλαίου 13.
Δεν είναι δυνατόν όλα τα φορολογικά χρέη να εκκαθαριστούν σε πτώχευση. Ο αναφέρων πτώχευση πρέπει να έχει φορολογικά χρέη που πληρούν πέντε κριτήρια για απαλλαγή.
Τα φορολογικά χρέη συνδέονται με μια συγκεκριμένη φορολογική δήλωση και φορολογικό έτος. Ο νόμος περί πτωχεύσεως ορίζει συγκεκριμένα κριτήρια για το πόσο παλιό θα πρέπει να είναι ένα φορολογικό χρέος.
Πέντε κανόνες για την απαλλαγή από τα φορολογικά χρέη
Εάν το χρέος του φόρου εισοδήματος πληροί και τους πέντε αυτούς κανόνες, τότε το φορολογικό χρέος είναι πληρωτέο στις αναφορές πτώχευσης του κεφαλαίου 7 και του κεφαλαίου 13.
- Η ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης είναι τουλάχιστον τρία χρόνια πριν.
- Η φορολογική δήλωση κατατέθηκε τουλάχιστον πριν από δύο χρόνια.
- Η φορολογική εκτίμηση είναι τουλάχιστον 240 ημερών.
- Η φορολογική δήλωση δεν ήταν δόλια.
- Ο φορολογούμενος δεν είναι ένοχος φοροδιαφυγής.
Σημείωση: εφαρμόζουμε αυτά τα κριτήρια στις μη καταβληθείσες φορολογικές οφειλές για κάθε φορολογικό έτος. Εφαρμόστε αυτά τα κριτήρια στο φορολογικό χρέος κάθε έτους για να διαπιστώσετε αν το ανεξόφλητο υπόλοιπο του έτους είναι πληρωτέο μέσω πτώχευσης.
Επιστροφή οφειλόμενη τουλάχιστον τρία χρόνια νωρίτερα
Το φορολογικό χρέος πρέπει να συνδέεται με φορολογική δήλωση που οφείλεται τουλάχιστον τρία χρόνια πριν ο φορολογούμενος αρχειοθετήσει την πτώχευση.
Η ημερομηνία λήξης περιλαμβάνει τυχόν επεκτάσεις.
Επιστροφή Καταχωρήθηκε τουλάχιστον δύο χρόνια νωρίτερα
Η φορολογική οφειλή πρέπει να συνδέεται με μια φορολογική δήλωση που κατατέθηκε τουλάχιστον δύο χρόνια πριν από την κατάθεση του φακέλου από τον φορολογούμενο. Ο χρόνος μετράται από την ημερομηνία που ο φορολογούμενος κατέθεσε πράγματι την επιστροφή.
Φορολογική εκτίμηση τουλάχιστον 240 ημερών
Το IRS πρέπει να αξιολογήσει το φόρο τουλάχιστον 240 ημέρες πριν από την καταχώριση της πτώχευσης από τον φορολογούμενο.
Η αξιολόγηση IRS μπορεί να προκύψει από ένα οφειλόμενο υπόλοιπο που έχει υποβληθεί αυτοπροσώπως, έναν τελικό προσδιορισμό IRS σε έναν έλεγχο ή μια αξιολόγηση που προτείνεται από το IRS και έχει καταστεί οριστική.
Η επιστροφή φόρου δεν ήταν δόλια
Η φορολογική δήλωση δεν μπορεί να είναι δόλια ή επιπόλαια.
Ο φορολογούμενος δεν είναι ένοχος της φοροδιαφυγής
Ο φορολογούμενος δεν μπορεί να είναι ένοχος οποιασδήποτε σκόπιμης πράξης αποφυγής των φορολογικών νόμων.
Ορισμένα φορολογικά χρέη δεν είναι αποφορικά
Τα φορολογικά χρέη που προκύπτουν από ανεπίσημες φορολογικές δηλώσεις δεν είναι πληρωτέα. Το IRS συνήθως αξιολογεί τον φόρο για τις απροσδόκητες επιστροφές. Αυτές οι φορολογικές υποχρεώσεις δεν μπορούν να εκκαθαριστούν εκτός εάν ο φορολογούμενος υποβάλει φορολογική δήλωση για το συγκεκριμένο έτος.
Άλλα φορολογικά θέματα σε περίπτωση πτώχευσης
Πριν από την πτώχευση του κεφαλαίου 7 ή του κεφαλαίου 13, ο αναφέρων πτωχεύσεως υποχρεούται να αποδείξει ότι οι τέσσερις προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις έχουν κατατεθεί στο IRS. Οι τέσσερις προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις πρέπει να κατατεθούν το αργότερο κατά την ημερομηνία της πρώτης συνεδρίασης των πιστωτών σε περίπτωση πτώχευσης.
Επιπλέον, οι αναφέροντες πτώχευσης καλούνται να παράσχουν αντίγραφο της πιο πρόσφατης φορολογικής τους δήλωσης στο δικαστήριο πτώχευσης. Οι πιστωτές μπορούν επίσης να ζητήσουν αντίγραφο της φορολογικής δήλωσης και οι αναφέροντες πρέπει να τους αποστείλουν αντίγραφο.
Υλικό αναφοράς
- Πτώχευση (IRS.gov)
- Δημοσίευση 908, Φορολογικός Φορολογικός Οδηγός (IRS.gov)
- Δημοσίευση 5082, Τι πρέπει να γνωρίζετε για το Κεφάλαιο 13 Πτώχευση και παράτυπες φορολογικές δηλώσεις (pdf, IRS.gov)
- Κεφάλαιο 7 Πτώχευση - Εκκαθάριση σύμφωνα με τον Κώδικα Πτώχευσης (IRS.gov)
- Κεφάλαιο 13 Πτώχευση - Εθελοντική αναδιοργάνωση του χρέους για τα άτομα (IRS.gov)