Ερωτήσεις από τους αναγνώστες
Δεν μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση φόρου για τα χρήματα που στέλνονται στον γιο σας στη φυλακή - ή να σταλούν σε οποιονδήποτε άλλον, για αυτό το θέμα. Τα χρήματα, τα τρόφιμα, τα ρούχα, τα παιχνίδια και άλλα αντικείμενα που αποστέλλονται σε ένα πρόσωπο θεωρούνται δώρο και τα δώρα δεν είναι εκπεστέα. (Η μόνη εξαίρεση από αυτό είναι όταν δίνεις χρήματα ή άλλα αντικείμενα σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση.
Οι φιλανθρωπικές δωρεές μπορούν να συμπεριληφθούν ως αναλυτική παρακράτηση στο Έντυπο 1040 του Προγράμματος Α.) Η σύντομη απάντηση στην ερώτησή σας είναι όχι.
Ωστόσο, αν ο γιος σας έζησε μαζί σας για περισσότερο από το μισό έτος και αν ο γιος σας δεν παρέχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του οικονομικής υποστήριξης, τότε μπορεί να δικαιούστε να διεκδικήσετε τον γιο σας ως εξαρτώμενο από τους ειδικούς κανόνες παιδιών . Μπορείτε να αποδείξετε ότι παρέχετε το μεγαλύτερο μέρος της υποστήριξης του γιου σας εάν (1) ο γιος σας έζησε μαζί σας για περισσότερο από το ήμισυ του έτους και (2) μπορείτε να δείξετε ότι ο γιος σας δεν παρέχει περισσότερο από το μισό της δικής του υποστήριξης. Δεν είπατε πόσο καιρό ο γιος σας βρίσκεται στη φυλακή. Επομένως, επιτρέψτε μου να δώσω ένα παράδειγμα.
Η Angela, ένας μόνο γονέας, έχει δύο παιδιά, την Barbara και τον Charles. Και τα δύο παιδιά μένουν μαζί της. Ο Καρόλος αντιμετωπίζει προβλήματα με το νόμο και πηγαίνει στη φυλακή τον Ιούλιο. Ο Κάρολος παραμένει στη φυλακή το υπόλοιπο έτος. Με βάση αυτό το σενάριο, η Angela μπορεί να δικαιούται να διεκδικήσει και τα δύο παιδιά της ως εξαρτώμενα από τη φορολογική της δήλωση.
Μια από τις κρίσιμες δοκιμασίες για την αξίωση ενός εξαρτώμενου είναι ότι τα εξαρτώμενα άτομα δεν μπορούν να παρέχουν περισσότερο από το ήμισυ της δικής τους οικονομικής υποστήριξης. Η Angela μπορεί να αποδείξει ότι και τα δύο παιδιά έζησαν μαζί της για πάνω από το μισό έτος. Η Angela μπορεί επίσης να αποδείξει ότι ούτε το παιδί παρέσχε περισσότερο από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης.
Στην περίπτωση του γιου στη φυλακή, είναι σαφές ότι δεν κερδίζει εισόδημα και παρέχει τη δική του υποστήριξη.
Παρόλο που η συγκεκριμένη κατάσταση (φυλακισμένο εξαρτώμενο) δεν αναφέρεται στη φορολογική νομοθεσία ή τις οδηγίες IRS, βασίστηκα το παραπάνω σενάριο σε μια υπόθεση φορολογικού δικαστηρίου από το 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). Το ζήτημα, στην περίπτωση αυτή, ήταν αν ο γονέας μπορούσε να διεκδικήσει τον γιο της ως εξαρτώμενο και ως κατάλληλο παιδί για την πίστωση εισοδήματος, παρόλο που ο γιος της ήταν φυλακισμένος όλο το χρόνο. Το φορολογικό δικαστήριο υποστήριξε ότι, δεδομένου ότι ο γονέας δεν παρείχε περισσότερο από το ήμισυ της υποστήριξης του παιδιού, ο γονέας δεν μπορούσε να απαιτήσει τον γιο ως εξαρτώμενο. Επιπλέον, δεδομένου ότι ο γιος δεν ζούσε με τη μαμά του για περισσότερο από 6 μήνες του έτους, η μητέρα δεν μπορούσε να διεκδικήσει τον γιο της για σκοπούς κερδοσκοπικού εισοδήματος. Ωστόσο, ο ορισμός εξαρτώμενου έχει αλλάξει, δεδομένου ότι το φορολογικό δικαστήριο εξέδωσε την απόφασή του το 2002. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, μπορεί να είναι ευκολότερο για ένα φυλακισμένο παιδί να διεκδικηθεί ως εξαρτώμενος, δεδομένου ότι ο νέος νόμος προβλέπει ότι τα εξαρτώμενα πρόσωπα δεν μπορούν να παρέχουν περισσότερα από τα μισά της δικής τους υποστήριξης.
Πρέπει να σημειωθεί ότι άλλα φορολογικά οφέλη που συνδέονται με το παιδί, όπως ο επικεφαλής της καταχώρησης νοικοκυριού , η πίστωση εισοδήματος και η πίστωση φόρου για τα παιδιά έχουν διαφορετικά κριτήρια επιλεξιμότητας.
Ο επικεφαλής του νοικοκυριού, για παράδειγμα, απαιτεί από έναν φορολογούμενο να παρέχει περισσότερο από το ήμισυ της οικονομικής υποστήριξης του εξαρτώμενου. και αυτό μπορεί να μην συμβαίνει όταν το παιδί είναι φυλακισμένο.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αξίωση ενός εξαρτώμενου, θα πρέπει να διαβάσετε "Προσωπικές Εξαιρέσεις και Εξαρτήσεις" (Κεφάλαιο 3 της Δημοσιεύσεως IRS 17) για όλες τις λεπτομέρειες σχετικά με τα κριτήρια για την αξίωση ενός εξαρτώμενου.