Οι τόκοι που καταβάλλονται στα δάνεια σπουδαστών εξακολουθούν να φορολογούνται
Φήμες για την έκπτωση της αποζημίωσης
Θεωρήθηκε αρχικά ότι αυτή η προσοδοφόρα φοροαπαλλαγή για τους σπουδαστές θα εξαφανιζόταν με το πέρασμα του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης στα τέλη του 2017. Μια πρόωρη έκδοση του νομοσχεδίου συμπεριέλαβε πράγματι μια διάταξη για την εξάλειψη της έκπτωσης του φοιτητικού δανείου. Ευτυχώς, πολλοί συνάδελφοι άκουγαν όταν φοιτούν, φοιτητές και πανεπιστήμια διαμαρτυρήθηκαν σε σημαντικό αριθμό. Η τελική έκδοση του λογαριασμού τραβάει την έκπτωση πίσω στην πτυχή, ώστε είναι πιθανό να επιβιώσει αν ο λογαριασμός περάσει στην τρέχουσα μορφή του στο τέλος του 2017.
Αναφορά φοιτητικού ενδιαφέροντος δανείου
Δεν χρειάζεται να ψάχνετε όλες τις δηλώσεις δανεισμού φοιτητών για το έτος προσπαθώντας να εντοπίσετε το ενδιαφέρον που πληρώσατε. Ο δανειστής σας θα πρέπει να σας στείλει ένα Έντυπο 1098-E κάποια στιγμή μετά το πρώτο του έτους. Το ποσό των τόκων που καταβάλατε αναφέρεται στο πλαίσιο 1.
Είστε εσείς και το δάνειό σας επιλέξιμες;
Μπορείτε να αφαιρέσετε τους τόκους από τα δάνεια σπουδαστών που καταβάλλονται από εσάς ή από τον / την σύζυγό σας εάν υποβάλετε κοινή επιστροφή.
Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση του επιτοκίου του φοιτητικού δανείου εάν υποβάλλετε ξεχωριστή έγγαμη επιστροφή. Πρέπει να χρησιμοποιήσετε τον ενιαίο, επικεφαλής του νοικοκυριού, την ειδική χήρα (ες) ή την παντρεμένη αρχειοθέτησή σας για να το διεκδικήσετε.
Πρέπει επίσης να είστε νόμιμα υποχρεωμένος να εξοφλήσετε το δάνειο - αυτό σημαίνει ότι εσείς ή ο / η σύζυγός σας είστε οι υπογράφοντες το δάνειο εάν υποβάλετε μια κοινή επιστροφή - και δεν μπορείτε να ζητήσετε να είστε υπεύθυνοι για την φορολογική δήλωση οποιουδήποτε άλλου.
Το δάνειο πρέπει να είναι ένα εξειδικευμένο δάνειο σπουδαστών προς όφελος εσάς, του συζύγου σας ή του εξαρτώμενου . Τα δάνεια από ένα εξειδικευμένο σχέδιο εργοδότη δεν υπολογίζονται, ούτε και ιδιωτικά δάνεια από οικογένεια ή φίλους.
Όρια και Περιορισμοί Εισοδήματος
Το μεγαλύτερο ποσοστό φοιτητικών δανείων που μπορείτε να διεκδικήσετε ως φορολογική έκπτωση περιορίζεται στα 2.500 δολ. Από το φορολογικό έτος 2017. Η έκπτωση περιορίζεται επίσης από το εισόδημά σας - μειώνεται για τους φορολογούμενους με τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα σε ένα ορισμένο εύρος σταδιακής εξόδου και τελικά εξαλείφεται εξ ολοκλήρου εάν το MAGI σας είναι πολύ υψηλό.
Τι είναι το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα;
Το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας είναι κρίσιμο για τον υπολογισμό του κατά πόσον υποβαθμίζετε τη σταδιακή μείωση. Είναι σημαντικό το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας προτού λάβετε υπόψη άλλες κρατήσεις. Αυτά περιλαμβάνουν την έκπτωση τόκων φοιτητικού δανείου που ελπίζετε να πληροίτε - δεν μπορείτε να το αφαιρέσετε πρώτα πριν υπολογίσετε το MAGI σας. Πρέπει επίσης να προσθέσετε πάλι σε τυχόν μειώσεις που έχετε πάρει για δίδακτρα και αμοιβές στη γραμμή 34 του 1040 σας, και για εγχώριες παραγωγικές δραστηριότητες που θα εμφανίζονται στη γραμμή 35.
Πρέπει επίσης να προσθέσετε τις παρακάτω εξαιρέσεις και μειώσεις εάν έχετε πάρει κάποιο από αυτά, αλλά αυτές είναι κάπως σπάνιες:
- Ο ξένος κερδισμένος αποκλεισμός εισοδήματος
- Ο αποκλεισμός των ξένων κατοικιών
- Η αφαίρεση ξένων κατοικιών
- Οι αποκλεισμοί εισοδήματος για κατοίκους της Αμερικανικής Σαμόα ή του Πουέρτο Ρίκο
Φάση-Outs απόσυρσης δανείων σπουδαστών
Οι σειρές σταδιακής κατάργησης για το φορολογικό έτος 2017 είναι οι εξής:
| Κατάσταση αρχειοθέτησης | Φάση-ξεκινά | Φάση-τελειώνει |
| Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού | 130.000 | 160.000 |
| Προκριματικά χήρα (er) | 65.000 | 80.000 |
| Επικεφαλής του νοικοκυριού | 65.000 | 80.000 |
| Μονόκλινο | 65.000 | 80.000 |
Εάν το MAGI σας βρίσκεται κάτω από το όριο όπου ξεκινάει η σταδιακή κατάργηση, μπορείτε να αφαιρέσετε έως και 2.500 δολάρια σε τόκο σπουδαστικού δανείου ή το πραγματικό ποσό τόκων που πληρώσατε, όποιο από τα δύο είναι μικρότερο. Το όριό σας υπολογίζεται αν το MAGI σας εμπίπτει στο πεδίο σταδιακής εξόδου. Το IRS εξηγεί τον τρόπο υπολογισμού της μειωμένης έκπτωσης των τόκων σπουδαστικού δανείου:
"Αν το MAGI σας είναι εντός του εύρους των εισοδημάτων όπου πρέπει να μειωθεί η πίστωση, πρέπει να υπολογίσετε τη μειωμένη σας έκπτωση. Για να υπολογίσετε τη σταδιακή κατάργηση, πολλαπλασιάστε την έκπτωση τόκων (πριν τη σταδιακή κατάργηση, αλλά όχι μεγαλύτερη από 2.500 $) Ο αριθμητής είναι το MAGI σας μείον $ 65.000 ($ 130.000 στην περίπτωση μιας κοινής επιστροφής) Ο παρονομαστής είναι $ 15.000 ($ 30.000 στην περίπτωση μιας κοινής επιστροφής) Αφαιρέστε το αποτέλεσμα από την έκπτωσή σας (πριν τη σταδιακή κατάργηση) για να δώσετε εσείς το ποσό που μπορείτε να αφαιρέσετε. " (Από την Έκδοση 970, Κεφάλαιο 4).
Δυστυχώς, το ενδιαφέρον σπουδαστικού δανείου σας δεν μπορεί να εκπέσει καθόλου εάν το εισόδημά σας υπερβαίνει το ανώτατο όριο που λήγει η σταδιακή κατάργηση.
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας που βρίσκεται στην έκδοση 970 για να υπολογίσετε το τμήμα που μπορεί να αφαιρεθεί από το ενδιαφέρον σπουδαστικού δανείου σας.