Δύο φορολογούμενοι ενδέχεται να είναι σε θέση να διεκδικήσουν HOH στην ίδια διεύθυνση
Αυτή η φαινομενικά απλή ερώτηση έχει μια πολύ περίπλοκη απάντηση. Για να απαντήσετε στην ερώτηση, είναι σημαντικό να έχετε κατά νου τα κριτήρια για να είστε επιλέξιμοι για την κατάσταση του νοικοκυριού:
- Ο φορολογούμενος πρέπει να είναι άγαμος,
- Ο φορολογούμενος πρέπει να μπορεί να διεκδικήσει ως εξαρτώμενο πρόσωπο στενά συνδεδεμένο,
- Αυτό το στενά συνδεδεμένο πρόσωπο πρέπει πράγματι να διαμένει στην ίδια κατοικία με τον φορολογούμενο για περισσότερο από το ήμισυ του έτους και
- Ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει περισσότερο από το ήμισυ του κόστους διατήρησης της κατοικίας.
Όταν δύο (ή περισσότεροι) φορολογούμενοι μοιράζονται την ίδια διεύθυνση, τίθεται μερικές φορές το ερώτημα εάν η ίδια η διεύθυνση αποτελεί ένα νοικοκυριό ή αν κάθε οικογένεια που ζει σε αυτή τη διεύθυνση αποτελεί το δικό της ξεχωριστό νοικοκυριό.
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων αναλύει την κατάσταση με βάση όλα τα γεγονότα και τις περιστάσεις. Η γενική σκέψη του IRS περιγράφεται σε υπόμνημα από το γραφείο του επικεφαλής νομικού συμβούλου ( SCA 1998-041 , pdf 9 σελίδες). Στις συμβουλές τους, το IRS περιγράφει το σκεπτικό τους για το αν δύο άτομα που μοιράζονται την ίδια κατοικία μπορούν να θεωρηθούν ως επικεφαλής της οικογένειας.
Τι σημαίνει "νοικοκυριό";
Ο βασικός φορολογικός νόμος, ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος, σημείο 2, στοιχείο β), και η ερμηνεία του εν λόγω νόμου από τον IRS, τμήμα 1.2-2 των κανονισμών για τις δημόσιες αρχές δηλώνουν ότι, μεταξύ άλλων, ο φορολογούμενος πρέπει να "διατηρεί ως κατοικία του ένα νοικοκυριό. .. "Αυτή η φράση" ένα νοικοκυριό "είναι αυτό που δημιουργεί το φορολογικό ζήτημα.
Μήπως ένα "νοικοκυριό" σημαίνει μια ενιαία οικιστική δομή ή το "νοικοκυριό" έχει λιγότερο φυσικό νόημα και αναφέρεται σε οικονομικές μονάδες που ζουν μέσα στην κατοικία;
Το IRS έχει υιοθετήσει την προοπτική ότι «το κεφάλαιο της καταχώρησης νοικοκυριού δεν είναι θέμα που καθορίζεται απλώς από τα φυσικά όρια, αλλά από όλα τα γεγονότα μιας περίπτωσης». Με άλλα λόγια, μόνο και μόνο επειδή δύο οικογένειες μοιράζονται την ίδια φυσική διεύθυνση, αυτό δεν σημαίνει αυτόματα ότι δεν μπορούν και οι δύο να είναι επικεφαλής του νοικοκυριού.
Αντ 'αυτού, οι άνθρωποι θα πρέπει να αναλύσουν προσεκτικά τις πραγματικές συνθήκες της κατάστασής τους.
Αποδεικνύοντας ότι δύο χωριστά νοικοκυριά μοιράζονται την ίδια διεύθυνση
Οι φορολογούμενοι που έχουν την ίδια φυσική διεύθυνση θα πρέπει να αποδείξουν εάν «συμπεριφέρονται ως ξεχωριστά νοικοκυριά ή ένα νοικοκυριό» και ειδικότερα «αν κάθε οικογένεια δρα ανεξάρτητα το ένα από το άλλο σε θέματα που δεν σχετίζονται με το σπίτι».
Μερικοί παράγοντες που θα μπορούσαν να σταθμίσουν υπέρ της ύπαρξης δύο ξεχωριστών νοικοκυριών που μοιράζονται την ίδια κατοικία μπορεί να περιλαμβάνουν:
- Υπάρχουν ξεχωριστές τηλεφωνικές γραμμές για κάθε οικογένεια; Ξεχωριστοί λογαριασμοί κοινής ωφέλειας;
- Οι φορολογούμενοι διατηρούν ξεχωριστά οικονομικά και ξεχωριστούς τραπεζικούς λογαριασμούς; Ή έχουν κοινά κονδύλια ή κονδύλια;
- Μήπως μια οικογένεια συμβάλλει στη χρηματοοικονομική υποστήριξη προς την άλλη;
- Οι ενήλικες φορολογούμενοι έχουν ξεχωριστά υπνοδωμάτια;
- Τα παιδιά έχουν ξεχωριστά υπνοδωμάτια;
- Τα μέλη της οικογένειας δίνουν τα Χριστούγεννα και τα δώρα γενεθλίων μαζί ή ξεχωριστά;
Όπως μπορείτε να υποθέσετε από αυτά τα ερωτήματα, το IRS θα προσπαθήσει να καταλάβει εάν οι φορολογούμενοι ενεργούν ως οικογενειακή μονάδα ή αν οι φορολογούμενοι ενεργούν ξεχωριστά μεταξύ τους. Όσο περισσότερο οι δύο φορολογούμενοι ενεργούν σαν να είναι σε οικογενειακή σχέση, τόσο λιγότερο πιθανό το IRS θα επιτρέψει και στους δύο φορολογούμενους να διεκδικήσουν τον επικεφαλής της οικογένειας.
Επαγγελματικές συμβουλές που συνιστώνται
Λόγω της πολυπλοκότητας αυτής της κατάστασης, οι φορολογούμενοι που θεωρούν ότι πληρούν τις προϋποθέσεις για την ιδιότητα του επικεφαλής του νοικοκυριού, παρόλο που μοιράζονται την ίδια διεύθυνση με άλλον φορολογούμενο, πρέπει να ζητήσουν συμβουλές από πληρεξούσιο, εγγεγραμμένο πράκτορα ή πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή πριν υποβάλουν τις φορολογικές τους δηλώσεις. Αυτοί οι επαγγελματίες εκπαιδεύονται να αναλύουν καταστάσεις και να παρέχουν φορολογικές συμβουλές.