Τόσο ο επικεφαλής της κατάστασης του νοικοκυριού όσο και το EITC εξαρτώνται από το αν έχετε εξαρτώμενα μέλη
Αλλά ακόμα κι αν είναι σχετικές, το καθένα έχει τις δικές του μοναδικές, ξεχωριστές απαιτήσεις, που είναι όπου τα πράγματα περιπλέκονται.
Ισχυρίζοντας εξαρτώμενους
Ας ξεκινήσουμε με τα εξαρτώμενα άτομα γιατί τα δύο άλλα φορολογικά κίνητρα - τόσο ο επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού όσο και η πίστωση εισοδήματος - απαιτούν από έναν φορολογούμενο να έχει ένα ή περισσότερα από αυτά να είναι επιλέξιμα.
Οι εξαρτώμενοι είναι συχνά παιδιά, διότι εξ ορισμού εξαρτάται κάποιος που στηρίζεται σε κάποιον άλλο για οικονομική υποστήριξη. Αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι τα συντηρούμενα πρόσωπα σας μπορούν να είναι μόνο οι γιοι ή οι κόρες σας. Μπορούν να υπάρχουν και άλλοι τύποι εξαρτημένων σχέσεων, όπως με γονείς, παππούδες και γιαγιάδες, ανιψιάδες, ανιψιούς και άλλα μέλη της οικογένειας. Υπάρχουν δύο τρόποι να θεωρηθείς ως εξαρτώμενος, είτε βάσει των κριτηρίων για τα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις είτε βάσει των σχετικών κανόνων.
Ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις πρέπει να είναι μικρότερο από την ηλικία των 19 ετών την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους ή την ηλικία των 24 ετών εάν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης.
Δεν υπάρχουν ηλικιακοί περιορισμοί εάν είναι πλήρως και μόνιμα απενεργοποιημένοι. Πρέπει να έχει ζήσει στο σπίτι σας για περισσότερο από το μισό έτος. Η διαβίωση σε ένα κοιτώνα στο σχολείο θεωρείται προσωρινή απουσία από το σπίτι σας, οπότε εξακολουθεί να πληροί τις προϋποθέσεις διαβίωσης μαζί σας αν το σπίτι σας είναι η βάση του. Δεν μπορεί να έχει παράσχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του οικονομικής υποστήριξης κατά τη διάρκεια του έτους.
Οι κανόνες για τους προκριθέντες συγγενείς είναι παρόμοιοι, αλλά δεν υπάρχουν περιορισμοί ηλικίας ή αναπηρίας, με την εξαίρεση ότι ο εξαρτώμενος δεν μπορεί να είναι το κατάλληλο παιδί άλλου φορολογούμενου. Ορισμένοι συγγενείς, συμπεριλαμβανομένων των γονέων και των αδελφών σας, απαλλάσσονται από τον κανόνα ότι πρέπει να ζουν στην κατοικία σας, αλλά όσοι έχουν να ζήσουν μαζί σας πρέπει να διαμένουν στο σπίτι σας για ολόκληρο το έτος, όχι περισσότερο από έξι μήνες. Το συνολικό εισόδημα του εξαρτώμενου για το έτος πρέπει να είναι μικρότερο από το ποσό της προσωπικής απαλλαγής του ίδιου έτους.
Η αξίωση ενός εξαρτώμενου - ή του δικαιούχου να αξιώσει εξαρτώμενο - μπορεί να ανοίξει την πόρτα σε πολλά οφέλη εξοικονόμησης φόρων. Μπορείτε να διεκδικήσετε μια εξατομικευμένη απαλλαγή για καθένα από τα συντηρούμενα πρόσωπα και μπορεί επίσης να δικαιούστε πίστωση εισοδήματος, πίστωση φόρου παιδιού, πίστωση φόρου παιδιού και εξαρτημένης φροντίδας και σχολικές πιστώσεις εκπαίδευσης ή εκπτώσεις για αυτόν που εξαρτάται, λίγα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας γονέας που φυλάσσει το δικαίωμα διατροφής, ο οποίος ζητεί το τέκνο του ως εξαρτώμενο πρόσωπο, μπορεί να παραιτηθεί από το δικαίωμα να ζητήσει την προσωπική απαλλαγή του εξαρτώμενου ατόμου, πράγμα που θα του παραχωρήσει στον άλλο γονέα, διατηρώντας ταυτόχρονα την επιλεξιμότητα για την κατάθεση αιτήσεως νοικοκυριού και την πίστωση εσόδων.
Προϊστάμενος κατάστασης κατάθεσης νοικοκυριού
Η κατάθεση ως επικεφαλής του νοικοκυριού διευρύνει τα εισοδήματα στα οποία εφαρμόζεται κάθε φορολογικός συντελεστής.
Για παράδειγμα, ένας επικεφαλής αρχειοθέτησης νοικοκυριού μπορεί να κερδίσει έως και 50.800 δολάρια και εξακολουθεί να παραμένει στο φορολογικό σκέλος 15 τοις εκατό από το 2017. Αφαιρέστε τον εξαρτώμενο από αυτόν και γίνεται ένας μοναδικός αρθρογράφος. Ως εκ τούτου, θα μετακινηθεί από το 15 τοις εκατό αγκύλη στο 25 τοις εκατό φορολογική κατηγορία όταν κερδίζει μόλις $ 37.950.
Για να είναι επιλέξιμος για την ιδιότητα του επικεφαλής του νοικοκυριού, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει τουλάχιστον ένα εξαρτώμενο και να είναι άγαμος ή "θεωρείται" άγαμος σύμφωνα με τους κανόνες IRS, επομένως αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα είναι ιδιαίτερα κατάλληλο για μονογονεϊκούς γονείς. Μπορείτε να εξακολουθείτε να πληροίτε τις προϋποθέσεις εάν είστε χωρισμένοι από τον / την σύζυγό σας αλλά δεν έχετε διαζύγιο νόμιμα εάν δεν ήσασταν μαζί του μετά τις 30 Ιουνίου του φορολογικού έτους.
Σε αντίθεση με τους κανόνες για την απλή διεκδίκηση ενός εξαρτώμενου, ο χαρακτηρισμός ως επικεφαλής του νοικοκυριού προϋποθέτει ότι ο εξαρτωμένος σας πρέπει να είναι στενά συνδεδεμένος με εσάς από τη γέννηση ή το γάμο.
Ο εξαρτώμενος από εσάς πρέπει να κατοικεί μαζί σας για περισσότερο από το ήμισυ του έτους και θα πρέπει να διαθέσετε περισσότερο από το ήμισυ του συνολικού κόστους διατήρησης του σπιτιού σας.
Οι δύο τελευταίες απαιτήσεις δεν ισχύουν για την απλή διεκδίκηση κάποιας εξαρτημένης. Για παράδειγμα, παρόλο που ο γονέας σας δεν χρειάζεται να μένει μαζί σας για να μπορέσετε να το διεκδικήσετε ως εξαρτώμενος, πρέπει να ζήσει μαζί σας τουλάχιστον για το ήμισυ του έτους για να θεωρήσετε τον επικεφαλής της οικογένειας εκτός αν έχετε άλλο εξαρτώμενος που ζει μαζί σας όλο το χρόνο. Και ο κανόνας σχετικά με το κόστος του σπιτιού σας είναι μοναδικός σε αυτό το καθεστώς κατάθεσης.
Η πίστωση φόρου εισοδήματος
Η πίστωση κέρδους είναι μια επιστρεπτέα πίστωση φόρου για οικογένειες με χαμηλότερα εισοδήματα που μπορεί να οδηγήσει σε έναν φορολογούμενο που έχει αρνητικό πραγματικό φορολογικό συντελεστή. Με άλλα λόγια, θα λάβατε περισσότερα πίσω ως επιστροφή από το IRS από ό, τι πληρώσατε κατά τη διάρκεια του έτους μέσω της παρακράτησης φόρου εισοδήματος.
Τα παιδιά, τα εγγόνια, οι αδελφοί, οι αδελφές, οι ανιψές και οι ανιψιές μπορούν να θεωρήσουν έναν φορολογούμενο ως εξαρτώμενο από τον EITC, αλλά οι γονείς, οι παππούδες και άλλοι τύποι σχέσεων γενικά δεν θα το κάνουν. Το εξαρτώμενο άτομο πρέπει να είναι μικρότερο από την ηλικία των 19 ετών ή από την ηλικία των 24 ετών, εάν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης, για να σας επισημάνει για αυτή τη φορολογική πίστωση.
Σύγκριση όλων των κανόνων
Όλοι αυτοί οι περιορισμοί και κανόνες μπορούν να προκαλέσουν απογοήτευση σε περιπτώσεις όπου ένας φορολογούμενος φροντίζει και υποστηρίζει οικονομικά ένα άλλο πρόσωπο, αλλά δεν υπάρχει σχέση μεταξύ τους με αίμα ή γάμο. Ένας τέτοιος φορολογούμενος μπορεί να διαπιστώσει ότι είναι επιλέξιμος μόνο για την κατάσταση ενιαίας κατάθεσης και την προσωπική απαλλαγή του εξαρτώμενου ατόμου, αλλά δεν δικαιούται να καταθέσει ως επικεφαλής του νοικοκυριού ή να διεκδικήσει την πίστωση εισοδήματος.
Το λογισμικό φορολογικής προετοιμασίας περιλαμβάνει συνήθως ερωτηματολόγια για να βοηθήσουν τους φορολογούμενους να προσδιορίσουν εάν είναι επιλέξιμοι να διεκδικήσουν εξαρτημένο, να καταθέσουν ως επικεφαλής του νοικοκυριού και να διεκδικήσουν την πίστωση εσόδων. Πολλά από αυτά τα ερωτήματα συνέντευξης μπορεί να φαίνονται επαναλαμβανόμενα, αλλά αυτό συμβαίνει γιατί σε κάθε περίπτωση τα κριτήρια είναι ελαφρώς διαφορετικά. Το IRS παρέχει επίσης ένα εργαλείο ιστού που ονομάζεται Βοηθός του EITC για να βοηθήσει τους φορολογούμενους να υπολογίσουν αν πληρούν τις προϋποθέσεις για την πίστωση εσόδων.
Το σημαντικό επίτευγμα είναι ότι μόνο επειδή μπορείτε να διεκδικήσετε έναν εξαρτώμενο, αυτό δεν σας καθιστά αυτόματα επιλέξιμο για άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα. Αν δεν είστε σίγουροι για το πού βρίσκεστε, το καλύτερο στοίχημά σας θα ήταν να επενδύσετε σε λογισμικό ποιοτικής φορολογικής προετοιμασίας ή να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό.