Υπάρχουν συγκεκριμένοι τύποι εισοδήματος που υπόκεινται στην παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας
Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος μπορεί να παρακρατηθεί με κατ 'αποκοπή ποσοστό 28% για τους ακόλουθους τύπους εισοδήματος:
- Ενδιαφέρον,
- Μερίσματα ,
- Τα μερίσματα,
- Ενοικιάσεις,
- Δικαιώματα,
- Οι προμήθειες και τα τέλη που καταβάλλονται σε ανεξάρτητους εργολάβους,
- Οι πληρωμές από μεσίτες συναλλαγών επί μετοχών και ομολόγων,
- Πληρωμές από φορείς εκμετάλλευσης αλιευτικών σκαφών.
Ποιος απαλλάσσεται από την παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας;
Αμερικανοί πολίτες και αλλοδαποί κάτοικοι θα απαλλάσσονται από την παρακράτηση παρακράτησης εάν:
- Αναφέρετε σωστά το όνομα και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης στον πληρωτή χρησιμοποιώντας το έντυπο W-9 και οι πληροφορίες αυτές αντιστοιχούν στις εγγραφές IRS και
- Δεν έχετε ειδοποιηθεί από το IRS ότι υποβάλλονται σε υποχρεωτική παρακράτηση παρακράτησης.
Πότε χρειάζεται το IRS να απαιτήσει την παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας;
Το IRS απαιτεί από τις επιχειρήσεις και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να παρακρατούν το 28% των τύπων εισοδήματος που αναφέρονται παραπάνω ως αντιστάθμιση όταν:
- "Δεν δίνετε στον πληρωτή τον αριθμό αναγνώρισης του φορολογούμενου με τον απαιτούμενο τρόπο.
- "Το IRS ειδοποιεί τον πληρωτή ότι το TIN που δώσατε είναι λανθασμένο.
- "Το IRS ειδοποιεί τον πληρωτή να ξεκινήσει την παρακράτηση τόκων ή μερισμάτων επειδή έχετε υποτιμήσει τόκους ή μερίσματα στην επιστροφή φόρου εισοδήματος.Η IRS θα το πράξει μόνο αφού σας έχει στείλει τέσσερις προκηρύξεις για διάστημα τουλάχιστον 120 ημερών.
- "Αποτυγχάνετε να βεβαιώσετε ότι δεν υπόκειται σε παρακράτηση φόρου για την υποβολή εκθέσεων σχετικά με τόκους και μερίσματα". (από το φορολογικό θέμα 307, απόσυρση αντιγράφων ασφαλείας)
Πώς να αποτρέψετε την παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας
Δημιουργία αντιγράφων ασφαλείας λόγω λανθασμένου ονόματος ή TIN στο έντυπο W-9:
Η αποτροπή της παρακράτησης μπορεί να αποτραπεί παρέχοντας στον πληρωτή του εισοδήματος τον σωστό αριθμό φορολογικού μητρώου (TIN) και το όνομα του στο έντυπο W-9 και βεβαιώνοντας ότι δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου.
Εάν το όνομα και το TIN που παρέχονται στο έντυπο W-9 δεν ταιριάζουν με τα αρχεία του IRS, το IRS μπορεί να στείλει μια ειδοποίηση (που ονομάζεται ειδοποίηση "B") στον πληρωτή εισοδήματος που τους ειδοποιεί ότι το TIN δεν ταιριάζει με τα αρχεία του IRS. Ο πληρωτής εισοδήματος θα στείλει αντίγραφο της ανακοίνωσης "Β" στον αποδέκτη του εισοδήματος. "Εάν λάβετε μια ειδοποίηση" Β "από έναν πληρωτή, ενημερώνοντάς σας ότι το TIN που δώσατε είναι λανθασμένο, μπορείτε συνήθως να αποτρέψετε την παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας από την έναρξη ή τη διακοπή της παρακράτησης αντιγράφων ασφαλείας μόλις αρχίσει δίνοντας στον πληρωτή το σωστό όνομα και το TIN. πρέπει να πιστοποιήσετε ότι το TIN που δίνετε είναι σωστό. "
Μερικές φορές, ωστόσο, το όνομα και το TIN εξακολουθούν να μην αντιστοιχούν στα αρχεία του IRS, οπότε το IRS θα στείλει μια δεύτερη ειδοποίηση "Β" στον πληρωτή του εισοδήματος και ο πληρωτής του εισοδήματος θα στείλει αντίγραφο αυτής της ειδοποίησης "Β" στον αποδέκτη του εισοδήματος. "Αν λάβετε μια δεύτερη ειδοποίηση" Β "από αυτόν τον πληρωτή, θα πρέπει να δώσετε στον πληρωτή την επαλήθευση του δικού σας λογαριασμού από την υπηρεσία κοινωνικής ασφάλισης ή το IRS." (από το φορολογικό θέμα 307, απόσυρση αντιγράφων ασφαλείας)
- Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τις ειδοποιήσεις που αποστέλλονται στους εργοδότες, ανατρέξτε στο άρθρο του Jean Murray σχετικά με τις Ειδοποιήσεις παρακράτησης αντιγράφων ασφαλείας.
Υποχρεωτική παρακράτηση λόγω προηγούμενων υποτιθέμενων τόκων ή μερισμάτων:
Το IRS μερικές φορές θα απαιτήσει την παρακράτηση παρακράτησης εισοδήματος από τόκους και μερίσματα εάν ένας φορολογούμενος που προηγουμένως είχε υποτιμήσει το ποσό των εσόδων από τόκους ή έσοδα από μερίσματα στη φορολογική τους δήλωση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η IRS θα ειδοποιήσει τον φορολογούμενο με την αποστολή «τεσσάρων ειδοποιήσεων για περίοδο τουλάχιστον 120 ημερών» για να ειδοποιήσει τον φορολογούμενο για μελλοντική παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας (από το Tax Topic 307, Backup Withholding).
Η διαδικασία για τη διόρθωση αυτής της κατάστασης περιγράφεται από το IRS στη δημοσίευση 505, Φορολογική παρακράτηση και Εκτιμώμενος Φόρος, ως εξής:
"Εάν σας έχει ειδοποιηθεί ότι έχετε υποτιμηθεί τόκοι ή μερίσματα, θα πρέπει να ζητήσετε και να λάβετε μια απόφαση από το IRS για να αποτρέψετε την εκκίνηση αντιγράφων ασφαλείας ή να σταματήσετε την παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας μόλις ξεκινήσει.Η αίτησή σας πρέπει να δείχνει ότι τουλάχιστον ένα από τα ακόλουθα ισχύουν οι καταστάσεις.
- "Δεν σημειώθηκε κακή αναφορά.
- "Έχετε μια καλή πίστη διαμάχη με την IRS σχετικά με το αν συνέβη μια υποαπόδοση.
- "Η παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας θα προκαλέσει ή προκαλεί αδικαιολόγητες δυσκολίες και είναι απίθανο να υποτιμήσετε ενδιαφέρον και μερίσματα στο μέλλον.
- "Διορθώσατε την υποβολή εκθέσεων καταθέτοντας μια πρωτότυπη επιστροφή αν δεν έχετε καταθέσει προηγουμένως μία ή υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή και πληρώνοντας όλους τους φόρους, τις ποινές και τους τόκους που οφείλονται για τυχόν μη δηλωμένους τόκους ή πληρωμές μερισμάτων.
"Αν το IRS διαπιστώσει ότι η παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας θα πρέπει να σταματήσει, θα σας παράσχει πιστοποίηση και θα ειδοποιήσει τους πληρωτές στους οποίους ειδοποιήθηκαν νωρίτερα." (από την Έκδοση 505, Φορολογική παρακράτηση και Εκτιμώμενος Φόρος)
Πώς να ανακτήσετε το ποσό της παρακράτησης αντιγράφων ασφαλείας
Οποιοσδήποτε ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος που παρακρατήθηκε από το εισόδημά σας λόγω της παρακράτησης της παρακράτησης θα αναφέρεται σε εσάς και στο IRS χρησιμοποιώντας το κατάλληλο έντυπο 1099 (όπως το 1099-INT για τα έσοδα από τόκους ). Στη συνέχεια, θα αναφέρετε το ποσό παρακράτησης όταν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση.