Η γνώση του τι δεν μπορείτε πλέον να αφαιρέσετε μπορεί να σας εξοικονομήσει χρήματα κατά τη φορολογική ώρα
Το TCJA ταιριάζει και εξαλείφει ακόμη και πολλές καλές αναλυτικές παρακρατήσεις, αλλά οι περισσότερες αλλαγές είναι προσωρινές.
Θα λήξουν το 2025, εκτός εάν το Κογκρέσο ψηφίσει για να κρατήσει κάποια ή όλα αυτά. Εν τω μεταξύ, ενδεχομένως να θέλετε να σχεδιάσετε ανάλογα αν έχετε κανονικά απαιτήσει κάποιες ή όλες αυτές τις μειώσεις.
Η αφαίρεση ιατρικών εξόδων
Οι αλλαγές στην αναλυτική παρακράτηση για ιατρικά έξοδα είναι στην πραγματικότητα προ-φορολογούμενοι, τουλάχιστον για μικρό χρονικό διάστημα.
Θα μπορούσατε να ζητήσετε μόνο μια έκπτωση για το τμήμα των εξόδων σας που υπερέβη το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας από το φορολογικό έτος 2016. Το TCJA μειώνει το όριο αυτό στο 7,5%, αν και μόνο για τις φορολογικές χρήσεις 2017 και 2018. Η διάταξη αυτή είναι αναδρομική, έτσι ώστε να πάρετε ένα μικρό δώρο καθώς προτίθεστε να προετοιμάσετε την επιστροφή σας το 2017 - θα μπορείτε να αφαιρέσετε κάπως περισσότερα από τα ιατρικά έξοδα .
Οι άλλοι κανόνες παραμένουν οι ίδιοι. Μπορείτε να διεκδικήσετε τα έξοδα που πραγματοποιήσατε για τον εαυτό σας, για το σύζυγό σας ή για τα συντηρούμενα από αυτούς πρόσωπα και πρέπει να τους έχετε καταβάλει το ίδιο έτος που τους ζητάτε ως παρακράτηση.
Το όριο του 7,5 τοις εκατό προβλέπεται να αυξηθεί έως και 10% το 2019, επομένως ίσως θέλετε να ξοδέψετε τα χρήματα τώρα και όχι αργότερα εάν εξετάζετε εκλογικές διαδικασίες που είναι εκπεστέες βάσει του νόμου. Απλώς λάβετε υπόψη ότι οι χειρουργικές επεμβάσεις και οι θεραπείες δεν είναι εκπεστέες, αν και αυτές που είναι προληπτικές και εκείνες που αντιμετωπίζουν τα υπάρχοντα προβλήματα είναι.
Η αφαίρεση κρατικών και τοπικών φόρων (SALT)
Αυτή η έκπτωση ήταν θέμα καυτής συζήτησης, καθώς το TCJA έφτασε στο Κογκρέσο στα τέλη του 2017. Ήταν απεριόριστο και κάλυπτε μια σειρά φόρων: ιδιοκτησία, πωλήσεις και εισόδημα , αν και έπρεπε να επιλέξω μεταξύ αφαιρώντας τους φόρους επί των πωλήσεων ή τους φόρους εισοδήματος. Δεν θα μπορούσατε να ζητήσετε παρακράτηση και για τα δύο.
Αυτός είναι ο κανόνας, αλλά τώρα υπάρχει ένα συνολικό όριο για το πόσο μπορείτε να αφαιρέσετε. Κατατάσσεται στα 10.000 δολάρια υπό τους όρους του TCJA. Αν πληρώσετε 6.000 δολάρια σε φόρους ακίνητης περιουσίας και 5.000 δολάρια σε φόρο εισοδήματος για συνολικά 11.000 δολάρια, θα χάσετε 1.000 δολάρια από αυτή την αφαίρεση ξεκινώντας από το 2018. Μπορείτε είτε να ζητήσετε 5.000 δολάρια σε φόρους ακίνητης περιουσίας ή 4.000 δολάρια σε φόρους εισοδήματος, αλλά άλλα 1.000 δολάρια για την τα πλήρη $ 11.000 που πληρώσατε δεν είναι πλέον διαθέσιμα. Αυτό θα είναι ένα πραγματικό πλήγμα για όσους ζουν σε κράτη με υψηλούς φορολογικούς συντελεστές εισοδήματος ή περιοχές με υψηλό συντελεστή φορολογίας ακινήτων, όπως η Νέα Υόρκη, το Νιου Τζέρσεϋ, η Καλιφόρνια και η περιφέρεια της Κολούμπια.
Και αν είστε παντρεμένοι και υποβάλλετε ξεχωριστή επιστροφή, πρέπει να κόψετε το ποσό των 10.000 δολαρίων στο μισό. Αυτοί οι αρχειοθέτες δικαιούνται μόνο έκπτωση 5.000 $ σε κρατικούς, ακίνητους και τοπικούς φόρους. Ωστόσο, αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για έναν μόνο ή για τον επικεφαλής αρχειοθέτησης νοικοκυριών - μπορούν να διεκδικήσουν τα πλήρη ποσά των 10.000 δολαρίων.
Οι ξένοι φόροι ακίνητης περιουσίας δεν μπορούν πλέον να αφαιρεθούν. Το TCJA καταργεί τη διάταξη του φορολογικού νόμου.
Μπορείτε να προπληρώσετε τους φόρους σας για να λάβετε την παλιά έκπτωση;
Αυτή η πτυχή του νέου φορολογικού νομοσχεδίου είχε πολλούς φορολογούμενους να ασχοληθούν με τα γραφεία αξιολόγησης του φόρου ακίνητης περιουσίας τους στο τέλος του 2017. ελπίζοντας να προκαταβάλουν τους 2018 φόρους τους, ώστε να μπορούν να απαιτήσουν έκπτωση για ολόκληρο το ποσό. Ωστόσο, στις 27 Δεκεμβρίου 2017, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος δήλωσε αποτελεσματικά: "Όχι τόσο γρήγορα". Εάν κάνατε προπληρωμή των φόρων ιδιοκτησίας σας το Δεκέμβριο του 2018, θα εκπέσουν μόνο το 2017 στο βαθμό που έχουν ήδη εκτιμηθεί. Με άλλα λόγια, λάβατε πράγματι ένα νομοσχέδιο για τους 2018 φόρους σας - και τους πληρώσατε - πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2017. Δεν μπορείτε να ζητήσετε μια έκπτωση 2017 για αυτό που ο IRS έχει ορίσει "αναμενόμενοι" 2018 φόροι.
Το Αποθεματικό για το Στεγαστικό Δανείου
Αυτή η έκπτωση δεν έχει εξαλειφθεί, αλλά έχει υποστεί.
Είναι πιο περιορισμένο τώρα, αλλά για να είμαστε δίκαιοι, πολλοί φορολογούμενοι δεν θα αισθανθούν το δάγκωμα. Μόνο όσοι μπορούν να αντέξουν οικονομικά ιδιαίτερα σημαντικές υποθήκες θα επηρεαστούν.
Μέχρι το 2017, θα μπορούσατε να αφαιρέσετε τόκους από στεγαστικά δάνεια ύψους έως και 1 εκατομμυρίου δολαρίων εάν χρησιμοποιήθηκαν για να αποκτήσουν μια πρώτη ή δεύτερη κατοικία ή 500.000 δολάρια εάν παντρευτήκατε και υποβάλατε ξεχωριστή επιστροφή. Θα μπορούσατε επίσης να αφαιρέσετε τους τόκους από δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης έως και $ 100.000. Το TCJA περικόπτει αυτό στα δάνεια εξαγοράς που ξεπερνούν τα 750.000 δολάρια ή 375.000 δολάρια για τους χωρισμένους φορολογούμενους που καταθέτουν χωριστά και δεν μπορείτε πλέον να αφαιρέσετε τους τόκους από δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης.
Με άλλα λόγια, αν δεν μπορέσετε να λάβετε υποψηφιότητα ύψους 750.000 δολαρίων, δεν θα γίνουν πολλές αλλαγές για εσάς.
Οι ισχύουσες ημερομηνίες δεν είναι τόσο σαφείς με τις τροποποιήσεις αυτής της έκπτωσης. Το παλαιό όριο των 1 εκατομμυρίου δολαρίων δεν διαρκεί μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2017. Ισχύει μόνο για υποθήκες που έχουν συναφθεί πριν από τις 14 Δεκεμβρίου 2017 και θα πρέπει να κλείσετε την ιδιοκτησία μέχρι την 1η Απριλίου 2018.
Και εδώ μια άλλη ρυτίδα: Μπορείτε να αναχρηματοδοτήσετε μια υπάρχουσα υποθήκη που βρήκατε πριν από τις 14 Δεκεμβρίου στο φορολογικό έτος 2018 ή αργότερα και μπορείτε ακόμα να αφαιρέσετε τους τόκους, αλλά μόνο αν το αναχρηματοδοτούμενο ποσό δεν είναι μεγαλύτερο από το παλιό σας υπόλοιπο δανείου. Θυμηθείτε, η έκπτωση για τους τόκους για τα δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης έχει εξαλειφθεί, αλλά αν δεν παίρνετε οποιαδήποτε εξαργύρωση, είστε εντάξει.
Μειώσεις που επηρεάζουν τους εργαζομένους
Το TCJA εξαλείφει επίσης δύο πλεονεκτικές μειώσεις για την εργατική τάξη. Κάποτε ήταν ότι θα μπορούσατε να αφαιρέσετε ορισμένα μετακομιστικά έξοδα, αν έπρεπε να μετακομίσετε για λόγους που σχετίζονται με την εργασία, με την επιφύλαξη αρκετών ειδικών κανόνων. Ας ελπίσουμε ότι μετακινήσατε πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2017 ή μπορείτε να το κρατήσετε μέχρι να λήξει το TCJA το 2025, επειδή αυτή η έκπτωση δεν είναι πια.
Από τεχνικής απόψεως, αυτό ήταν μια παρακράτηση από τη γραμμή, ένα "πρόσθετο" στις ανακεφαλαιωμένες κρατήσεις σας ή την τυπική σας έκπτωση. Και αυτή η αλλαγή δεν επηρεάζει το ενεργό στρατιωτικό προσωπικό. Μπορούν ακόμα να διεκδικήσουν αυτή την αφαίρεση όταν και αν αναγκάζονται να κινηθούν για λόγους που σχετίζονται με την υπηρεσία.
Αυτές οι διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις που χρησιμοποιούσατε για να διεκδικήσετε τις δαπάνες που έπρεπε να πραγματοποιήσετε για λόγους που σχετίζονται με την εργασία έχουν εξαφανιστεί. Ορισμένες διάφορες κρατήσεις έχουν επιβιώσει από την TCJA, αλλά όχι αυτή. Από τη φωτεινή πλευρά, αυτοί ήταν μόνο έκπτωση στο βαθμό που ξεπέρασαν το 2 τοις εκατό της AGI σας ούτως ή άλλως, και αν δεν επιστράφηκαν από τον εργοδότη σας.
Η απώλεια ατυχήματος και απώλειας απώλειας
Οι απώλειες ατυχημάτων και κλοπής που αναφέρθηκαν στην αφαίρεση έχουν επιβιώσει ... κάτι τέτοιο, αλλά είναι δύσκολο να επιστρέψουμε. Αρχίζοντας το 2018, μπορείτε να διεκδικήσετε αυτή την έκπτωση μόνο εάν υποστείτε ζημιά λόγω μιας καταστροφής που δηλώθηκε ομοσπονδιακά . Ο Πρόεδρος των ΗΠΑ πρέπει να αναφέρει την εκδήλωση ως καταστροφή. Ευτυχώς, αυτό καλύπτει τα πιο καταστροφικά γεγονότα όπως οι τυφώνες, αλλά δεν έχετε τύχη αν ο γείτονάς σας κλέψει τον ολοκαίνουργιο φορητό υπολογιστή σας.
Δεν υπάρχουν περισσότεροι περιορισμοί στη χρήση πεζών
Οι φιλανθρωπικές εκπτώσεις εξακολουθούν να είναι ζωντανές και σωστές και παραμένουν αμετάβλητες, και εδώ υπάρχουν κάποιες καλές ειδήσεις. Αυτή η παρακράτηση - καθώς και η έκπτωση τόκων από στεγαστικά δάνεια - υπόκεινταν σε κάτι που ονομάζεται περιορισμός του Pease μέχρι το 2017. Για αυτούς με υψηλά εισοδήματα, αυτοί οι περιορισμοί μείωσαν τις αποσβέσεις κατά 3 τοις εκατό για κάθε δολάριο φορολογητέου εισοδήματος πέρα από ορισμένα όρια και τελικά 80 τοις εκατό των αναγραφόμενων εκπτώσεων.
Το TCJA καταργεί τους περιορισμούς Pease, επομένως προχωρήστε και δώστε την αγαπημένη σας φιλανθρωπία, ανεξάρτητα από το ποσό που κερδίζετε. Μπορείτε ακόμα να διεκδικήσετε αυτή την έκπτωση φόρου στο ακέραιο.
Η συνήθης έκπτωση έναντι των μειωμένων ποσών
Μπορεί να μην είναι όλη η καταστροφή και η θλίψη για κάποιους φορολογούμενους. Ναι, χάνετε μια χούφτα αναλυτικών εκπτώσεων και άλλες μειώσεις έχουν περιοριστεί. Ωστόσο, το TCJA σχεδόν διπλασιάζει τις κανονικές κρατήσεις για όλες τις καταστάσεις κατάθεσης: από $ 6.350 έως $ 12.000 για μεμονωμένους φορολογούμενους, από $ 12.700 σε $ 24.000 για τους παντρεμένους φορολογούμενους που καταθέτουν από κοινού και από $ 9.350 σε $ 18.000 για όσους μπορούν να καταθέσουν ως επικεφαλής της οικογένειας. Έτσι, ενώ οι διαθέσιμες αναλυτικές παρακρατήσεις σας ενδέχεται να συρρικνωθούν, η διαθέσιμη τυπική σας έκπτωση θα προκαλέσει μανιτάρια, ενδεχομένως αντισταθμίζοντας την απώλεια.
Μπορεί να διαπιστώσετε ότι βγαίνετε στην ίδια φορολογική κατάσταση όπως και πριν ή ακόμα και να προχωρήσετε με τους νέους κανόνες. Εάν εσείς και ο / η σύζυγός σας είχατε ιστορικά τη δυνατότητα να συσσωρεύσετε 20.000 δολάρια σε παρακρατήσεις ή εάν οι αναλυτικές σας μειώσεις μειώνονται κάτω από τα 24.000 δολάρια το 2018 από τον νέο νόμο, θα χάνατε πραγματικά χρήματα αναλύοντας. Ωστόσο, ανάλογα με τους ακριβείς αριθμούς σας, ίσως μπορέσετε να σώσετε την κατάσταση υποστηρίζοντας αντ 'αυτού την τυπική έκπτωση.
Προγραμματίζετε τις δαπάνες σας για το 2018 ανάλογα εάν πραγματοποιείτε δαπάνες με την προσδοκία να τις αφαιρέσετε κατά τη φορολογική περίοδο και να έχετε κατά νου ότι μπορείτε να καταφέρετε να αντισταθμίσετε κάποια - αν όχι όλη - τη διαφορά υποστηρίζοντας την τυπική έκπτωση αντί.