Αφαίρεση κρατικών και τοπικών φόρων εισοδήματος από το Πρόγραμμα Α
Επιλέξιμες δαπάνες για την κρατική εισφορά του φόρου εισοδήματος
Όλοι οι φόροι εισοδήματος που επιβάλλονται από μια κρατική, τοπική ή ξένη δικαιοδοσία μπορούν να αφαιρεθούν με λίγους κανόνες.
Πρώτον, πρέπει να αναγράψετε τις παρακρατήσεις σας στο Πρόγραμμα Α για να τις διεκδικήσετε. Αυτό σημαίνει ότι δεν λαμβάνεται υπόψη η τυποποιημένη έκπτωση, η οποία είναι συχνά μεγαλύτερη από το σύνολο των μειωμένων ποσών του φορολογούμενου για το φορολογικό έτος. Μην είστε πολίτης σοφός και λίβρα ανόητος και δίνετε στην Εσωτερική Υπηρεσία Φορολογίας περισσότερα χρήματα από ό, τι πρέπει. Βεβαιωθείτε ότι οι συνολικές αναλυτικές παρακρατήσεις σας υπερβαίνουν την κανονική παρακράτηση για την κατάστασή σας κατάθεσης, έτσι ώστε η αναλυτική καταχώριση να αξίζει τον κόπο σας.
Ο φόρος πρέπει επίσης να σας επιβληθεί προσωπικά. Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε μια έκπτωση για τους φόρους εισοδήματος που μπορεί να έχει καταβάλει ένα από τα συντηρούμενα πρόσωπα σας - και σε ορισμένες περιπτώσεις ο σύζυγός σας. Πρέπει να τους έχετε καταβάλει κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους για το οποίο καταθέτετε.
Επιλέξιμες δαπάνες που μπορούν να αφαιρεθούν ως κρατικοί και τοπικοί φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν:
- Παρακράτηση για τους κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος όπως αναφέρεται στο Έντυπο W-2 ή στο Έντυπο 1099
- Εκτιμώμενες πληρωμές φόρου που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους
- Επέκταση φόρου που καταβλήθηκε κατά τη διάρκεια του έτους
- Πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους για φόρους που προέκυψαν σε προηγούμενο έτος
- Υποχρεωτικές εισφορές σε ταμεία κρατικών παροχών
Τα έγγραφα θα χρειαστεί να υποστηρίξετε την έκπτωση
Οι πληρωμές κρατικών και τοπικών φόρων εισοδήματος μπορούν να εμφανιστούν σε διάφορα διαφορετικά έγγραφα. Αν πληρώνετε εκτιμώμενους φόρους στο κράτος ή στον δήμο σας, κρατήστε αντίγραφα των επιταγών σας ή των τραπεζικών σας δηλώσεων που εμφανίζουν τις χρεώσεις από το λογαριασμό σας.
Οι κρατικοί φόροι μπορούν επίσης να εμφανιστούν σε διάφορα έγγραφα σχετικά με την παρακράτηση φόρου. Η τήρηση αρχείου όλων αυτών των γραφειοκρατικών πράξεων θα σας βοηθήσει να διατηρήσετε μια αντιστοιχία για το πόσο μπορείτε να αφαιρέσετε. Ακολουθεί ένας σύντομος κατάλογος εγγράφων που θα πρέπει να δείχνουν πόσο κρατικός ή τοπικός φόρος που πληρώσατε κατά τη διάρκεια του έτους:
- Το έντυπο W-2 (Κατάσταση Αμοιβών και Φόρων), το οποίο παρουσιάζει την κρατική φορολογία φόρου εισοδήματος στο τετραγωνίδιο 17. Η τοπική παρακράτηση φόρου εισοδήματος εμφανίζεται στη θέση 19 και οι εισφορές στα κρατικά οφέλη μπορούν να αναγράφονται είτε στη θέση 19 είτε στη θέση 14.
- Το Έντυπο W-2G (Ορισμένα Κέρδη τυχερών παιχνιδιών), το οποίο μπορεί να εμφανίζει στη θέση 15 κρατικό φόρο εισοδήματος και την παρακράτηση φόρου τοπικού εισοδήματος στη θέση 17.
- Έντυπο 1099-G (Ορισμένες κρατικές πληρωμές), οι οποίες ενδέχεται να εμφανίζουν κρατική φορολογία εισοδήματος στην περίπτωση 11.
- Έντυπο 1099-INT (Έσοδα από τόκους), το οποίο ενδέχεται να εμφανίσει κρατική φορολογική παρακράτηση φόρου στη θέση 13.
- Έντυπο 1099-DIV (Μερίσματα και Διανομές), το οποίο ενδέχεται να εμφανίζει κρατική φορολογία εισοδήματος στο τετραγωνίδιο 14.
- Το Έντυπο 1099-R (Διανομές από Συντάξεις, Σχέσεις Συντάξεων, Σχέσεις Συντάξεων ή Αποδοχών, ΙΡΑ, Ασφαλιστήρια Συμβόλαια, κλπ.), Το οποίο μπορεί να εμφανίζει στη θέση 12 κρατική φορολογία εισοδήματος στο Παράρτημα 12 και τοπική παρακράτηση φόρου εισοδήματος στη θέση 15.
- Έντυπο 1099-MISC (Διάφορο εισόδημα), το οποίο μπορεί να εμφανίζει κρατική φορολογία εισοδήματος στην κατηγορία 16.
- Καταστάσεις τραπεζών με αντίγραφα ακυρωμένων επιταγών ή χρεώσεων για εκτιμώμενες πληρωμές και μεταγενέστερες πληρωμές κρατικού φόρου.
- Το μέρος της κρατικής επιστροφής του προηγούμενου έτους που εφαρμόστηκε στους εκτιμώμενους φόρους.
Ετήσιος Φορολογικός Σχεδιασμός με τη Χρήση του Κρατικού Φόρου Εισοδήματος Αφαίρεση
Η έκπτωση του φόρου εισοδήματος του κράτους είναι χρήσιμη στον φορολογικό σχεδιασμό του τέλους του έτους, επειδή οι φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν να αυξήσουν τις κρατικές φορολογικές πληρωμές τους την ενδέκατη ώρα για να καλύψουν οποιαδήποτε αναμενόμενη κρατική υποχρέωση που θα προκύψει για το έτος. Για παράδειγμα, μπορείτε να πληρώσετε την τέταρτη καταβολή φόρου που υπολογίζεται κανονικά την 15η Ιανουαρίου, τον Δεκέμβριο. Αυτό θα ενισχύσει τις αναλυτικές παρακρατήσεις σας και ενδεχομένως θα μειώσει την ομοσπονδιακή φορολογική σας υποχρέωση για το έτος.
Ελέγξτε αν οι αυξανόμενες πληρωμές κρατικών φόρων στο τέλος του έτους θα επηρεάσουν την ομοσπονδιακή απόδοση - οι φορολογούμενοι που επηρεάζονται από τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο πιθανόν να διαπιστώσουν ότι λαμβάνουν ελάχιστο ή καθόλου όφελος στην ομοσπονδιακή επιστροφή τους επιταχύνοντας τις κρατικές πληρωμές.
Η κρατική εισφορά φόρου εισοδήματος είναι ένα στοιχείο προσαρμογής για την ΑΜΤ
Η αφαίρεση για κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος είναι ένα στοιχείο προσαρμογής κατά τον υπολογισμό του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου ή AMT. Αυτό σημαίνει ότι οι κρατικοί και τοπικοί φόροι εισοδήματος εκπίπτουν όταν υπολογίζετε τον κανονικό ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά δεν εκπίπτουν όταν υπολογίζετε τον ΑΜΤ. Οι φορολογούμενοι που έχουν υποχρεώσεις AMT λαμβάνουν γενικά ελάχιστα ή καθόλου οφέλη από την αφαίρεση των κρατικών και τοπικών φόρων εισοδήματος, επειδή αυτές οι εκπτώσεις προστίθενται στο φορολογητέο εισόδημα τους.
Ίσως θεωρήσετε την αφαίρεση του φόρου επί των πωλήσεων αντί του κρατικού φόρου εισοδήματος ως εναλλακτική στρατηγική - είναι μία από τις επιλογές. Μπορείτε να διεκδικήσετε φόρους εισοδήματος ή φόρους επί των πωλήσεων, αλλά όχι και τους δύο. Αυτό γενικά δεν θα αλλάξει την ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωσή σας διότι η έκπτωση του φόρου επί των πωλήσεων εξαλείφεται επίσης για τον υπολογισμό του ΑΜΤ, αλλά τουλάχιστον η αφαίρεση του φόρου επί των πωλήσεων μπορεί να καταστήσει τις κρατικές επιστροφές φόρων μη υποκείμενες στο φόρο το επόμενο έτος.
Ειδικοί κανόνες για τους συζύγους
Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι που καταθέτουν από κοινού μπορούν να εκπέσουν όλους τους κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος που καθένας από αυτούς κατέβαλε κατά τη διάρκεια του έτους, ανεξάρτητα από το αν οι εν λόγω φορολογικές πληρωμές πραγματοποιήθηκαν χωριστά ή από κοινού. Ωστόσο, οι παντρεμένοι φορολογούμενοι που υποβάλλουν χωριστές επιστροφές μπορούν μόνο να αφαιρέσουν κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος που κατέβαλαν προσωπικά. "Εάν εσείς και ο σύζυγός σας καταθέσετε ξεχωριστό κράτος, τοπικές και ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος, εσείς ο καθένας μπορεί να αφαιρέσει από την ομοσπονδιακή σας επιστροφή μόνο το ποσό του δικού σας κράτους και του τοπικού φόρου εισοδήματος που πληρώσατε κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους". (Δημοσίευση 17, κεφάλαιο 22, τμήμα για τους κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος)
Επιπλέον, τα παντρεμένα ζευγάρια που υποβάλλουν κοινή κατάσταση αλλά χωριστές ομοσπονδιακές επιστροφές υπόκεινται σε ειδικούς κανόνες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να αφαιρέσουν τους κρατικούς φόρους εισοδήματος που κατέβαλαν για το έτος. Στις περισσότερες περιπτώσεις, κάθε σύζυγος μπορεί μόνο να αφαιρέσει το ποσό των καταβληθέντων κρατικών φόρων που είναι ανάλογο του ποσοστού του εισοδήματος που παράγεται σε ατομική βάση σε σχέση με το κοινό σύνολο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η αφαίρεση του πραγματικού ποσού των ατομικά καταβληθέντων κρατικών φόρων μπορεί να είναι πιο συμφέρουσα από τη λήψη μόνο μιας έκπτωσης που είναι ένα ποσοστό του ποσού που έχετε κερδίσει από το συνολικό ποσό των κοινών εισοδημάτων. Κάθε σύζυγος μπορεί να αφαιρέσει το ποσό των κρατικών και τοπικών φόρων που κατέβαλε πραγματικά κατά τη διάρκεια του έτους μόνο εάν ζει σε κράτος το οποίο δηλώνει ότι είναι από κοινού και ατομικά υπεύθυνοι για το κράτος και τις τοπικές φορολογικές πληρωμές.