Και θα ξανασκεφτούσε πώς ταξινομούμε τους εργαζόμενους αποφεύγοντας τέτοιου είδους προβλήματα;
Εστιάζουμε σε τρεις απόψεις για να απαντήσουμε σε αυτήν την ερώτηση.
- Πρώτον, πώς θα πρέπει οι επαγγελματίες του φορολογικού τομέα να συμβουλεύουν τους επιχειρηματίες που οικοδομούν μια πλατφόρμα κοινής οικονομίας με βάση την αποστολή ανεξάρτητων εργολάβων;
- Δεύτερον, πώς θα πρέπει οι επαγγελματίες του φορολογικού τομέα να συμβουλεύουν άτομα που εργάζονται μέσω πλατφόρμας κοινής οικονομίας και αντιμετωπίζονται ως ανεξάρτητοι εργολάβοι;
- Τρίτον, ίσως πρέπει να αλλάξουμε τον τρόπο με τον οποίο οι εργαζόμενοι ταξινομούνται και αντιμετωπίζονται από φορολογική άποψη; Εξετάζουμε εναλλακτικές ιδέες για να διαπιστώσουμε εάν κάτι τέτοιο θα μπορούσε να συμβάλει στην κατανομή της οικονομίας.
Η υπό εξέταση υπόθεση, Uber κατά Berwick, αφορούσε οδηγό Uber με την επωνυμία Barbara Berwick. Ζήτησε από την αρμόδια επίτροπο της Καλιφόρνιας να αποφασίσει αν ήταν ανεξάρτητος εργολάβος (όπως υποστήριξε η Uber) ή εάν ήταν υπάλληλος (όπως ισχυρίστηκε). Ο Επίτροπος Εργασίας αποφάνθηκε ότι η Berwick ήταν υπάλληλος και ως εκ τούτου δικαιούτο να επιστραφεί από την Uber για τα έξοδά της για τσέπη.
Υπάρχουν περισσότερα διακυβεύματα από ό, τι μόνο ένας οδηγός Uber να επιστρέψει για τις δαπάνες που σχετίζονται με την εργασία. Οι εργοδότες είναι υπεύθυνοι για τη συλλογή των φόρων μέσω της παρακράτησης μισθοδοσίας και είναι υπεύθυνοι για την πληρωμή των μισών από τους φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare, τους φόρους ασφάλισης ανεργίας και τη διατήρηση της ασφάλισης αποζημίωσης των εργαζομένων. Οι εργοδότες παρέχουν επίσης κατά κανόνα φορολογικά πλεονεκτήματα στους υπαλλήλους τους, όπως η πρόσβαση σε συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις και η ομαδική ασφάλιση υγείας.
Η πληρωμή των εργαζομένων ως 1099 ανεξάρτητων εργολάβων έχει λιγότερη γραφειοκρατία, λιγότερη διοικητική ταλαιπωρία και χαμηλότερο φορολογικό κόστος από την πληρωμή των εργαζομένων ως μισθωτών. Συνεπώς, υπάρχει πάντα ένας πειρασμός, κάθε φορά που υπάρχει μια γκρίζα περιοχή, να κλίνει προς την πλευρά της επεξεργασίας των εργαζομένων ως ανεξάρτητων εργολάβων.
Τώρα, "Uber, όπως ήδη έκανε έκκληση," αναφέρει Robert Wood.
Επομένως, αυτή η υπόθεση δεν έχει τελειώσει ακόμα. Στην πραγματικότητα, αυτή η υπόθεση (όπως και άλλοι, όπως μια αγωγή κατηγορίας που κατατέθηκε στη Βοστώνη, μια άλλη αγωγή κατηγορίας που κατατέθηκε στο Σαν Φρανσίσκο και μια διοικητική εξαίρεση από τη Φλώριδα) δημιουργεί σημαντικές ερωτήσεις στους επαγγελματίες του φορολογικού τομέα.
Ποιος είναι ο ρόλος που διαδραματίζουν οι επαγγελματίες του τομέα της φορολογίας για να βοηθήσουν τους επιχειρηματίες που κατασκευάζουν πλατφόρμες κοινής οικονομίας νέας γενιάς;
Οι επιχειρηματίες που οικοδομούν μια πλατφόρμα κοινής οικονομίας θα πρέπει πρώτα να μιλήσουν με τους δικηγόρους τους και να λύσουν το ζήτημα των εργαζομένων που θα αντιμετωπίσουν ως εργαζόμενοι και ποιοι εργαζόμενοι θα αντιμετωπίσουν ως ανεξάρτητους εργολάβους. Αυτές είναι οι συμβουλές του Derek Davis. Είναι πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής που ειδικεύεται στην κοινή οικονομία.
Στη συνέχεια, οι επιχειρηματίες θα πρέπει να μιλήσουν με τον φοροτεχνικό τους και να δημιουργήσουν τις σχετικές οικονομικές εκθέσεις και φορολογικές διαδικασίες. Ο Davis συμβουλεύει: "Μην ακολουθείτε μόνο το προβάδισμα της Uber επειδή κάθε εταιρεία είναι διαφορετική και έχει δικό της σύνολο συγκεκριμένων φορολογικών και νομικών κανόνων". Αυτό είναι μια σταθερή συμβουλή οι επαγγελματίες μπορούν να δώσουν στους επιχειρηματικούς πελάτες τους.
"Η προστιθέμενη αξία μου είναι [να] κατανοήσει τη δυνητική φορολογική υποχρέωση και τους φόρους στους οποίους θα εκτίθενται και τις υποχρεώσεις τους για χρηματοοικονομική πληροφόρηση", δήλωσε ο Ντέιβις.
Οι φοροτεχνικοί μπορούν να βοηθήσουν αυτούς τους πελάτες να δημιουργήσουν τις κατάλληλες διαδικασίες και συστήματα με βάση τις ανάγκες του πελάτη. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει τη δημιουργία συστημάτων μισθοδοσίας, συστήματα για την έκδοση 1099-MISC, ή / και συστήματα για την έκδοση εντύπων 1099-K.
Ο Davis συνιστά στις επιχειρήσεις να έχουν τη συνήθεια να διατηρούν καθαρή τεκμηρίωση σχετικά με τα οφέλη και τη σχέση εργασίας με την εταιρεία και τους αντίστοιχους υπαλλήλους της (ή ανεξάρτητους εργολάβους). "
Το όφελος από την καλή τεκμηρίωση προστατεύει τη φορολογική θέση του πελάτη.
Μόλις αυτά τα βασικά συστήματα και διαδικασίες έχουν τεθεί σε εφαρμογή, "τότε μπορείτε να προχωρήσετε στο να υπολογίσετε πώς να ελαχιστοποιήσετε τη φορολογική σας υποχρέωση", δήλωσε ο Ντέιβις. "Όπως να οικοδομήσουμε ένα σπίτι, μόλις έχετε τα θεμέλια που έχουν τεθεί, μπορείτε να αρχίσετε να το κτίσετε πάνω σε αυτό."
Με την ευκαιρία, γνωρίζατε ότι το IRS έχει αναπτύξει οδηγίες για την ταξινόμηση εργαζομένων για συγκεκριμένες βιομηχανίες;
Το IRS έχει οδηγίες σε βάθος για τον τρόπο προσέγγισης των ζητημάτων ταξινόμησης εργαζομένων για τη μετακομιδόμενη βιομηχανία και για τη βιομηχανία ταξί και λιμουζίνα (και οι δύο συνδέσεις pdf). Ο οδηγός βιομηχανίας λιμουζίνας κάνει πολύ καλή δουλειά για να εξηγήσει πώς είναι δομημένη η βιομηχανία και πώς να προσεγγίσει τις αποφάσεις ταξινόμησης των εργαζομένων. Αν τα στελέχη της Uber (και οι δικηγόροι και οι λογιστές που τους συμβουλεύουν) διαβάσουν τις κατευθυντήριες γραμμές της βιομηχανίας λιμουζίνας, η Uber ίσως σχεδίασε το δίκτυό τους για να αποφύγει τα θέματα ταξινόμησης των εργαζομένων που αντιμετωπίζουν σήμερα. Με άλλα λόγια, για τους λογιστές που συμβουλεύουν τους επιχειρηματίες και τους νεοεισερχομένους, κοιτάξτε να δείτε τι λέει η IRS για τη βιομηχανία στην οποία εργάζεται ο πελάτης σας. Αυτό μπορεί να σας δώσει ενδείξεις για το πώς να συμβουλεύετε τους πελάτες σας.
Κάνοντας αυτό να εργαστεί στην πρακτική σας:
- Όταν οι πελάτες ρωτούν αν ο εργαζόμενος πρέπει να είναι σε 1099 ή W2, να τους ζητήσουν τον πληρεξούσιό τους.
- Εάν δεν έχουν δικηγόρο, έχετε μερικές παραπομπές έτοιμες να τους δώσουν.
- Ενημερώστε τους, μόλις διαλέξετε ποια είναι η σωστή απάντηση, θα σας βοηθήσουμε να δημιουργήσετε τα κατάλληλα συστήματα και διαδικασίες για να βεβαιωθείτε ότι όλοι οι φόροι αντιμετωπίζονται σωστά.
- Βοηθήστε τον πελάτη να δημιουργήσει ένα ισχυρό θεμέλιο στην τήρηση αρχείων. Αυτό προστατεύει τη θέση του πελάτη στη φορολογική του δήλωση. (Και, αν υποβληθούν ποτέ σε έλεγχο, θα έχουν την τεκμηρίωση που χρειάζονται ήδη σε καλή σειρά.)
- Δημιουργήστε ευκαιρίες φορολογικού σχεδιασμού πάνω από ένα ισχυρό θεμέλιο της διαδικασίας και της τήρησης αρχείων.
Συμβουλεύοντας τον εργαζόμενο της Shared Economy
Οι λογιστές συνεργάζονται επίσης με άτομα. Τα άτομα που εργάζονται ως οδηγοί Uber αντιμετωπίζονται ως ανεξάρτητοι εργολάβοι. Αυτό σημαίνει ότι βοηθάμε τους πελάτες μας να αναφέρουν αυτά τα έσοδα στο Πρόγραμμα Γ και να τους βοηθήσουν να αφαιρέσουν όλα τα επιχειρηματικά έξοδα. Και όχι μόνο οι οδηγοί Uber: πολλοί άνθρωποι βρίσκουν εργασία μέσω πλατφόρμων κοινής οικονομίας όπως το TaskRabbit και το Thumbtack. Φυσικά, κάθε δίκτυο είναι διαφορετικό και έχει τα δικά του μοναδικά χαρακτηριστικά. Αλλά εδώ είναι το σημείο μου, πολύ συχνά είμαστε σε θέση να βοηθήσουμε τους πελάτες μας να καταλάβουν εάν είναι πραγματικά αυτοαπασχολούμενοι. Και όλοι το έχουμε δει, μερικές φορές οι πελάτες μας έχουν ταξινομηθεί εσφαλμένα. Η εταιρεία για την οποία εργάζονται για αυτούς τους αντιμετωπίζει ως ανεξάρτητους εργολάβους για φορολογικούς σκοπούς, αλλά στην πραγματικότητα οι εργαζόμενοι πρέπει πραγματικά να συσταθούν ως υπάλληλοι.
Εδώ είναι η συμβουλή που ακούω συχνά άλλους φοροτεχνικούς που δίνουν στους μεμονωμένους πελάτες τους. "Εσείς πραγματικά δεν εργάζεστε ανεξάρτητα Θα ήταν καλύτερα ως υπάλληλος Μπορείτε να υποβάλετε μια καταγγελία στο IRS Το όφελος για εσάς είναι εσείς θα πληρώνετε λιγότερο φόρο (δεδομένου ότι ο εργοδότης σας θα πρέπει να πάρει το ήμισυ της κοινωνικής ασφάλισης και οι φόροι της Medicare), ενώ το μειονέκτημα είναι το IRS που θα διερευνήσει και όταν το αφεντικό σου θα μάθει, θα χάσεις τη δουλειά σου ». Και ο πελάτης, ο οποίος πραγματικά δεν είναι ανεξάρτητος και δεν έχει άλλους πελάτες που μπορεί να επικαλεστεί για να βοηθήσει στην κάλυψη της χαλαρότητας, θα είναι πολύ φοβισμένος να σταθεί για το δικαίωμά του να πληρώσει το σωστό ποσό του φόρου. Αυτή η συμβουλή, ενώ είναι καλά σχεδιασμένη, διαιωνίζει μια αδικία. Ο εργοδότης του αναγκάζει αδικαιολόγητα τον εργαζόμενο να καταβάλει διπλούς φόρους FICA και να πάρει την καρτέλα για τα έξοδά του. Και διαιωνίζουμε αυτή την αδικία, ενισχύοντας τον φόβο της απώλειας εργασίας και, συνεπώς, χάνοντας την ικανότητα να κερδίζουμε χρήματα και να βάζουμε φαγητό στο τραπέζι.
Θέλουμε πραγματικά να διατηρήσουμε τους πελάτες μας να ζουν με φόβο; Φυσικά και όχι.
Υπάρχουν καλύτερες συμβουλές που μπορούμε να δώσουμε στους πελάτες μας; Τι λες για αυτό. Μπορούμε να τους βοηθήσουμε να καταλάβουν τι συμβαίνει με τη φορολογική τους κατάσταση. Μπορούμε να τους βοηθήσουμε να κατανοήσουν τις επιλογές τους - εδώ είναι αυτό που σημαίνει να είσαστε αυτοαπασχολούμενοι, εδώ είναι πώς λειτουργούν οι φόροι, εδώ είναι η τήρηση αρχείων που πρέπει να κάνετε. Και να τους δείξουμε την εναλλακτική λύση: εδώ είναι αυτό που θα έμοιαζε αν ήσασταν υπάλληλος. Ας τους δείξουμε - χρησιμοποιώντας πραγματικούς, σκληρούς αριθμούς, τι πραγματικά συμβαίνει. Μπορούμε να εξηγήσουμε ότι το IRS έχει ένα ειδικό τμήμα αφιερωμένο στο να βοηθήσει τους ανθρώπους να καταλάβουν εάν κακομεταχειρίζονται, ότι τα IRS μπορούν να χρησιμοποιήσουν την επιρροή τους για να βοηθήσουν τον εργοδότη τους να κάνουν το σωστό και να αρχίσουν να αντιμετωπίζουν σωστά τους εργαζόμενους. Και στη συνέχεια μπορούμε να ακολουθήσουμε με την παραπομπή των πελατών μας σε δικηγόρους ειδικευμένους στο χειρισμό αυτών των ειδών των περιπτώσεων. Με άλλα λόγια, δώστε στον πελάτη όλες τις πληροφορίες που χρειάζονται (χωρίς τις σιωπηρές απειλές να χάσουν τα προς το ζην) και απλά περιμένετε και δείτε εάν οι πελάτες μας είναι αρκετά θαρραλέοι για να αντισταθούν στην αδικία αυτή. Και αν ναι, θα είμαστε σε θέση να τους βοηθήσουμε να κάνουν τους φόρους τους έχουν γίνει σωστά και τους προβαίνουμε μέσω των διαδικασιών IRS για τον καθορισμό του καθεστώτος των εργαζομένων.
Και ίσως ο πελάτης μας δεν θα επιδιώξει το IRS να καθορίσει το καθεστώς των εργαζομένων φέτος. Ίσως ο πελάτης μας να περιμένει και να δει πώς αυτές οι δικαστικές υποθέσεις παίζουν έξω. Ίσως θα περιμένουν να δουν κάποια ευνοϊκά αποτελέσματα από τις δικαστικές υποθέσεις προτού προσεγγίσουν το IRS. Εδώ πρέπει να είμαστε σε εγρήγορση. Τι ψάχνουμε; Γιατί, το καθεστώς των περιορισμών . Έχουμε τρία χρόνια για να επιδιώξουμε την επιστροφή του φόρου εισοδήματος και των αυτοαπασχολούμενων. Θα πρέπει να ενημερώνουμε τους πελάτες μας για αυτά τα χρονικά πλαίσια και να βοηθάμε στην παρακολούθηση του καταστατικού των περιορισμών ώστε να μπορέσουμε να καταθέσουμε το Έντυπο SS-8 και τις τροποποιημένες επιστροφές εντός του κατάλληλου χρονικού πλαισίου.
Σχετικοί πόροι στην τοποθεσία IRS στο Web:
- Ανεξάρτητος εργολάβος (αυτοαπασχολούμενος) ή υπάλληλος;
- Έντυπο SS-8, Καθορισμός της Κατάστασης Εργαζομένων (pdf)
- Στόχοι Φορολογικών Εξετάσεων Απασχόλησης (IRM 4.23.2), και ειδικότερα υποτμήμα IRM 4.23.2.6, Πρόγραμμα SS-8)
- Συντονισμός των προσδιορισμών κατάταξης των εργαζομένων μεταξύ του προγράμματος SS-8 και της εξέτασης (IRM 4.23.18)
Κοιτάζοντας μπροστά σε μεγαλύτερες τάσεις στην κοινή οικονομία
Ορισμένοι σχολιαστές ζητούν μια τρίτη ταξινόμηση εκτός από υπάλληλο ή ανεξάρτητο ανάδοχο. Ο Demid Potemkin, στρατηγικός οραματιστής για την τεχνολογία πρώιμου σταδίου, υποστηρίζει ότι το φορολογικό δίκαιο πρέπει να εξελιχθεί ώστε να συμβαδίζει με τις καινοτομίες στην κοινή οικονομία. «Χρειαζόμαστε μια νέα τάξη εργαζομένων για μια νέα οικονομία · οι εργολάβοι που μπορούν να διατηρήσουν τη νομική και οικονομική ανεξαρτησία τους, ακόμη και αν βασίζονται σε μια ενιαία επιχείρηση», γράφει.
Ο Ντέιβις διαφωνεί. "Νομίζω ότι αυτή είναι μια ιδέα που έχει μεγάλη σημασία, είναι απλώς ευσεβής σκέψης, εξαρτάται περισσότερο από αυτό, οι επιχειρήσεις προσπαθούν να βρουν αυτή την τρίτη ταξινόμηση για να προστατευθούν, δεν προέρχονται από κάποιο είδος ανάγκης. φορολογικές υποχρεώσεις και δεν χρειάζεται να καταβάλλουν επιπλέον παροχές. "
Υπάρχουν άλλες δυνατότητες είτε για μια τρίτη ταξινόμηση είτε για μια υβριδική ταξινόμηση για τους εργαζομένους στην κοινή οικονομία. Μια κατεύθυνση που θα μπορούσαμε να ακολουθήσουμε είναι να εξαλείψουμε τη διάκριση μεταξύ των εργαζομένων, αφενός, και των αυτοαπασχολούμενων εργολάβων, αφετέρου. Θα μπορούσαμε να καταρρεύσουμε αυτή τη διάκριση και να αντιμετωπίσουμε όλους τους ανθρώπους απλά ως εργάτες. Και θα μπορούσαμε να σχεδιάσουμε ένα φορολογικό σύστημα με ένα μόνο μηχανισμό για την αναφορά πληρωμών εισοδήματος και την παρακράτηση όλων των απαραίτητων φόρων.
Είναι δυνατές και οι υβριδικές ταξινομήσεις. Ήδη στον φορολογικό κώδικα έχουμε την έννοια των νόμιμων υπαλλήλων. Οι νόμιμοι υπάλληλοι καταβάλλονται σε W-2 και παρακρατούνται οι φόροι FICA (και οι εργοδότες πληρώνουν το αντίστοιχο μισό των φόρων FICA). Όμως, το εισόδημα αναφέρεται στο Πρόγραμμα Γ του εργαζόμενου, όπου μπορούν να εκπέσουν απευθείας τα έξοδα που σχετίζονται με την εργασία έναντι αυτού του εισοδήματος. Και υπάρχει μια άλλη υβριδική ταξινόμηση: κληρικοί. Οι υπουργοί, οι ραβίνοι και άλλοι θρησκευόμενοι εργαζόμενοι αντιμετωπίζονται ως υπάλληλοι για φορολογικούς σκοπούς (έτσι αποκτούν W-2), αλλά θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι για φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Αυτό σημαίνει, σε αντίθεση με οποιονδήποτε άλλο υπάλληλο, ότι οι κλήροι πρέπει να πληρώσουν και τα δύο μισά της FICA.
Και υπάρχει μια τέταρτη επιλογή. Δείτε πώς αντιμετωπίζονται οι κτηματομεσίτες. Είναι κυριολεκτικά γραμμένο στον φορολογικό κώδικα ότι οι κτηματομεσίτες πρέπει να είναι ανεξάρτητοι εργολάβοι. Πρόκειται για ένα σπάνιο και ίσως μοναδικό παράδειγμα όπου ο φορολογικός κώδικας δηλώνει συγκεκριμένα τον τρόπο με τον οποίο ταξινομείται ένας συγκεκριμένος τύπος εργαζομένου.
Εάν οι υποστηρικτές της κοινής οικονομίας επιδιώκουν μια τρίτη ταξινόμηση, ίσως μπορούν να εξετάσουν αυτές τις τέσσερις εναλλακτικές λύσεις για να διαπιστώσουν αν ανταποκρίνεται στις ανάγκες τους.