Οι ομοσπονδιακοί φορολογικοί συντελεστές μπορούν να εφαρμόζονται σε διαφορετικά όρια εισοδήματος κάθε χρόνο
Δεν φορολογούνται όλοι οι φορολογούμενοι με τον ίδιο συντελεστή. Ο αμερικανικός φορολογικός κώδικας δημιουργείται έτσι ώστε ένας άντρας που κερδίζει $ 30.000 το χρόνο να μην πληρώνει το ίδιο ποσοστό του εισοδήματός του με κάποιον που κερδίζει $ 150.000. Το εισόδημα διαιρείται σε "φορολογικές κλίμακες" και ένα ποσοστό εφαρμόζεται σε κάθε κατηγορία.
Από το φορολογικό έτος 2016, αυτά τα ποσοστά ξεκινούν από 10% και σταδιακά αυξάνονται στο 15%, 25%, 28%, 33%, 35% και τελικά στο 39,6%.
Όπου ξεκινά και τελειώνει κάθε μία από αυτές τις φορολογικές κλίμακες, εξαρτάται από την κατάστασή σας . Το Κογκρέσο ρυθμίζει περιοδικά τους φορολογικούς συντελεστές - ή, ειδικότερα, τα εισοδήματα που αντιστοιχούν σε αυτά.
Οι φορολογικοί συντελεστές μπορούν επίσης να ποικίλουν ανάλογα με το είδος του εισοδήματος που έχετε. Ένα ξεχωριστό χρονοδιάγραμμα φορολογικών συντελεστών εφαρμόζεται για τα έσοδα από μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα μερίσματα που τυγχάνουν ειδικών προσόντων
Οι φορολογικές βάσεις 2016
Αυτές οι αγκύλες ισχύουν για το εισόδημα που κερδίσατε το 2016 για το οποίο θα υποβάλατε φορολογική δήλωση το 2017. Το παρακάτω διάγραμμα παρουσιάζει τους συνήθεις φορολογικούς συντελεστές στην πρώτη στήλη και τις τιμές για μακροπρόθεσμα κέρδη και τα κατάλληλα μερίσματα στη δεύτερη στήλη. Οι υπόλοιπες στήλες δείχνουν τις περιόδους εισόδου και λήξης εισοδήματος κάθε φορολογικής κατηγορίας που ταξινομείται κατά κατάσταση κατάθεσης. Αυτά τα ποσά σε δολάρια ισχύουν για το φορολογητέο εισόδημα σας - τι έχει απομείνει αφού λάβετε την τυποποιημένη έκπτωση ή έχετε αναλύσει τις παρακρατήσεις σας και έχετε απαιτήσει οποιεσδήποτε άλλες μειώσεις στις οποίες ενδέχεται να δικαιούστε, όπως για εξαρτώμενα άτομα.
2016 Φορολογικοί συντελεστές | |||||||||
| Φορολογικός συντελεστής | Μονόκλινο | Επικεφαλής του νοικοκυριού | Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά | Έγγαμος αρχειοθέτηση κοινά και προκριματική χήρα ή χήρος | |||||
| Τακτικό εισόδημα | Μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη και μερίσματα | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | προς την | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | προς την | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | προς την | Φορολογητέο εισόδημα πέρα από | προς την |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | 18.550 δολάρια |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13.250 | 50.400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50.400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441.000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 415,050 | - | 441.000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Εάν είστε ένα άτομο και κερδίζετε 90.000 δολάρια ετησίως, θα πέσετε στο φορολογικό σκέλος 25%. Αυτό είναι το εύκολο κομμάτι-γίνεται λίγο πιο περίπλοκο από εκεί.
Θα πληρώσατε μόνο 10 τοις εκατό για το τμήμα του εισοδήματός σας που κυμαίνεται μεταξύ $ 0 και $ 9,275 και πληρώνετε 15 τοις εκατό για το τμήμα μεταξύ $ 9,276 και $ 37,650. Αυτός ο φορολογικός συντελεστής 25% θα εφαρμοζόταν μόνο στο υπόλοιπο του εισοδήματός σας. Κάθε ποσοστιαίο ποσοστό αντιστοιχεί στο τμήμα των εσόδων σας.
| 2016 Συνήθη φορολογικά επιτόκια για την κατάθεση ενιαίας κατάθεσης [Φορολογικός συντελεστής Χ, Κωδικός Εσωτερικού Φόρου 1 (γ)] | ||||||||
| Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι | ένα | σι | ντο | ρε | μι | φά | σολ | |
| πάνω από | αλλά όχι πάνω | Φορολογουμενο εισοδημα | Μείον | Αφαιρέστε (β) από το (α) | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ) | Πρόσθετο ποσό | Προσθέστε (ε) και (στ) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18.558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Ο πρόεδρος Donald Trump πρότεινε να μειωθούν οι φορολογικές κλίμακες μόνο σε τρεις: 10 τοις εκατό, 25 τοις εκατό και 35 τοις εκατό, αλλά αυτό δεν έχει συμβεί ακόμη μέχρι το 2017.
Υπολογισμός του πραγματικού φορολογικού σας συντελεστή
Εάν θέλετε να γκρεμίστε τους αριθμούς και να κάνετε τα μαθηματικά, λειτουργεί ως εξής: Πάρτε το φορολογητέο εισόδημά σας και αφαιρέστε το ποσό από την έναρξη της σχετικής φορολογικής βαθμίδας, που θα ήταν οι Στήλες Α και Β.
Αυτό αφήνει απλώς το φορολογητέο εισόδημα εντός αυτής της φορολογικής στήλης στη στήλη Γ. Στη συνέχεια, πολλαπλασιάζετε το ποσό αυτό με τον φορολογικό συντελεστή για τη συγκεκριμένη κατηγορία - Στήλες D και Ε.
Πρόκειται για το ποσό του φόρου που θα οφειλόταν στο εισόδημα εντός αυτής της φορολογικής κλίμακας. Στη συνέχεια, προσθέστε σε αυτό το ποσό ο σωρευτικός ομοσπονδιακός φόρος επί του εισοδήματος που εμπίπτει στους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές που αναπαρίστανται στη Στήλη ΣΤ. Αυτό θα σας πει το συνολικό ποσό του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που οφείλεται στη Στήλη Γ.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι η Edith, ένα μόνο άτομο, έχει φορολογητέο εισόδημα $ 100.000. Αυτό εμπίπτει στο φορολογικό σκέλος 28%, το οποίο κυμαίνεται από 91,150 $ έως 190,150 $ από το φορολογητέο εισόδημα για την κατάθεσή του. Υποθέτοντας ότι όλα τα εισοδήματα της Edith υπόκεινται στους συνήθεις φορολογικούς συντελεστές, θα υπολογίσαμε τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος όπως αυτό:
| Παράδειγμα | ||||||||
| Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι | ένα | σι | ντο | ρε | μι | φά | σολ | |
| πάνω από | αλλά όχι πάνω | Φορολογουμενο εισοδημα | Μείον | Αφαιρέστε (β) από το (α) | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ) | Πρόσθετο ποσό | Προσθέστε (ε) και (στ) |
| 91,150 | 190,150 | 100.000 δολάρια | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18.558.75 | 21,036.75 |
Η Edith είναι υπεύθυνη για την καταβολή του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος ύψους 21.036,75 δολ. Για το φορολογητέο εισόδημα των 100.000 δολαρίων. Τα έσοδά της πάνω από 91.150 δολάρια φορολογούνται με το ποσοστό 28%. Το υπόλοιπο εισόδημά της φορολογείται με τα χαμηλότερα ποσοστά 10%, 15% και 25%. Ο «πραγματικός» ή ο μέσος φορολογικός συντελεστής της Edith είναι η φορολογική υποχρέωση που διαιρείται με το φορολογητέο εισόδημά της: 21.036,75 δολάρια διαιρούμενο με 100.000 δολάρια ή 21.03675 τοις εκατό. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ένα μείγμα όλων των φορολογικών συντελεστών που ισχύουν για το εισόδημά σας, επομένως είναι συνήθως μικρότερο από το φορολογικό σας επιτόκιο.
Εάν η Edith είναι επικεφαλής του νοικοκυριού ή αν παντρευτεί, ισχύουν τα παρακάτω διαγράμματα:
| 2016 Συνήθη φορολογικά επιτόκια για τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού [Φορολογικός συντελεστής Z, κώδικας εσωτερικού εισοδήματος τμήμα 1 (β)] | ||||||||
| Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι | ένα | σι | ντο | ρε | μι | φά | σολ | |
| πάνω από | αλλά όχι πάνω | Φορολογουμενο εισοδημα | Μείον | Αφαιρέστε (β) από το (α) | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ) | Πρόσθετο ποσό | Προσθέστε (ε) και (στ) |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.250 | 50.400 | 13.250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50.400 | 130,150 | 50.400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441.000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441.000 | - | 441.000 | × 39,6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Τακτικές φορολογικές χρεώσεις για την υποβολή χωριστής κατάθεσης [Πρόγραμμα Φορολογικού Δανείου Υ-2, Τμήμα 1 (δ) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος] | ||||||||
| Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι | ένα | σι | ντο | ρε | μι | φά | σολ | |
| πάνω από | αλλά όχι πάνω | Φορολογουμενο εισοδημα | Μείον | Αφαιρέστε (β) από το (α) | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ) | Πρόσθετο ποσό | Προσθέστε (ε) και (στ) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14.758,75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25.895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Συνήθη φορολογικά ποσοστά για την παντρεμένη κατάθεση κοινής και προκριματικής κατάστασης χήρας ή χήρας [Πρόγραμμα Φορολογικού Δείκτη Υ-1, Τμήμα 1 (α)] | ||||||||
| Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι | ένα | σι | ντο | ρε | μι | φά | σολ | |
| πάνω από | αλλά όχι πάνω | Φορολογουμενο εισοδημα | Μείον | Αφαιρέστε (β) από το (α) | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ) | Πρόσθετο ποσό | Προσθέστε (ε) και (στ) |
| $ 0 | 18.550 δολάρια | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10.367,50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare
Δυστυχώς, δεν πληρώνουμε μόνο φόρο εισοδήματος για τα κέρδη και τα έσοδά μας. Αυτοί οι φόροι ισχύουν επίσης:
- Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης επιβάλλεται με συντελεστή 12,4% επί των μισθών και του εισοδήματος από την αυτοαπασχόληση μέχρι την ετήσια βάση μισθοδοσίας των κοινωνικών ασφαλίσεων ύψους 118.500 δολαρίων. Αυτή η βάση μισθοδοσίας αυξάνεται στα $ 127.200 το 2017. Μόνο τα εισοδήματα που κερδίζετε μέχρι το ποσό αυτό υπόκεινται στον φόρο κοινωνικής ασφάλισης.
- Φόρος Medicare με συντελεστή 2,9% επί των μισθών και του εισοδήματος από την αυτοαπασχόληση
Αυτοί οι φόροι ισχύουν σε μεγάλο βαθμό για όλους τους μισθωτές, αλλά οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να πληρώσουν αυτό το πλήρες ποσοστό και των δύο φόρων. Συγκεκριμένα, αυτό αναφέρεται ως φόρος αυτοαπασχόλησης. Οι φορολογούμενοι που απασχολούνται από άλλους πληρώνουν μόνο το ήμισυ αυτών των ποσοστών. Οι εργοδότες τους πρέπει να πληρώσουν το άλλο μισό.
Ο πρόσθετος φόρος Medicare
Ο φόρος αυτός εφαρμόζεται σε ποσοστό 0,9% επί των μισθών και των εισοδημάτων από την αυτοαπασχόληση στα ακόλουθα όρια:
- Έγγαμος αρθρογράφηση από κοινού: $ 250.000
- Ενιαία ή επικεφαλής νοικοκυριού ή προκριματικής χήρας (ες): 200.000 $
- Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά: $ 125.000
Ο Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος ή AMT
Αν είστε Έγγαμος Φιλοξενώντας ξεχωριστά:
- 26 τοις εκατό για το φορολογητέο εισόδημα όπως υπολογίστηκε εκ νέου σύμφωνα με τους κανόνες AMT κάτω από $ 93.150
- 28 τοις εκατό για AMT φορολογητέο εισόδημα πάνω από $ 93.150
Για Ενιαία, Επικεφαλής Οικιακής Κατοικίας, Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού και Προκριματικός Χήρος (ες):
- 26 τοις εκατό για AMT φορολογητέο εισόδημα κάτω από $ 186,300
- 28 τοις εκατό για AMT φορολογητέο εισόδημα πάνω από $ 186,300
Ο Καθαρός Φόρος Εισοδήματος Επενδύσεων
Φόρος 3,8% ισχύει για το χαμηλότερο από τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις ή το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα στα ακόλουθα κατώτατα όρια:
- Έγγαμος κατάθεση κοινής ή προκριματικής χήρας (ες): 250.000 $
- Ενιαία ή επικεφαλής νοικοκυριού: $ 200.000
- Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά: $ 125.000
Φόροι κεφαλαιουχικών κερδών
Οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών καθίστανται απαιτητοί όταν πωλείτε ένα περιουσιακό στοιχείο για περισσότερο από το φορολογικό σας βάθος σε αυτό - αυτό που πληρώσατε για αυτό καθώς και οποιοδήποτε κόστος πώλησης ή βελτιώσεις που κάνατε. Με άλλα λόγια, το κέρδος σας φορολογείται με ειδικές τιμές. Οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών εξαρτώνται από το αν τα κέρδη σας ήταν βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη ισχύουν όταν είστε κάτοχος του περιουσιακού στοιχείου για ένα έτος ή λιγότερο και φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος - το φορολογικό σας επιτόκιο. Μακροπρόθεσμα κέρδη ισχύουν για ακίνητα που κρατήσατε για περισσότερο από ένα χρόνο. Τα κέρδη αυτά και τα μερίσματα που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους φορολογούνται:
- 0 τοις εκατό εάν το φορολογητέο εισόδημα πέφτει στο 10 τοις εκατό ή 15 τοις εκατό περιθωριακές φορολογικές αγκύλες
- 15 τοις εκατό εάν το φορολογητέο εισόδημα εμπίπτει στις οριακές φορολογικές κλίμακες των 25, 28, 33 ή 35 τοις εκατό
- 20 τοις εκατό αν το φορολογητέο εισόδημα πέφτει στην οριακή φορολογική κατηγορία του 39,6%
- 25 τοις εκατό για την ανάκτηση αποσβέσεων
- 28 τοις εκατό στα συλλεκτικά
- 28 τοις εκατό σε ειδικευμένο κατάστημα μικρών επιχειρήσεων μετά τον αποκλεισμό
Εάν έχετε μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ή μερίσματα, χρησιμοποιήστε το Φύλλο Εργασίας 2-7 σε συνδυασμό με τα γραφήματα φορολογικών συντελεστών (Φύλλο Εργασίας 1-6), τα οποία και τα δύο μπορείτε να βρείτε στην Δημοσίευση IRS 505.
Πώς να χρησιμοποιήσετε τα περιθωριακά φορολογικά σας τέλη
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτά τα προγράμματα φορολογικών συντελεστών και ο οριακός φορολογικός συντελεστής σας για να βοηθήσετε να σχεδιάσετε τα οικονομικά σας με διάφορους τρόπους. Θα σας πει πόσο φόρο θα πληρώσετε για οποιοδήποτε πρόσθετο εισόδημα κερδίζετε, όπως εάν αποφασίσετε να αναλάβετε μια δεύτερη δουλειά που αυξάνει το συνολικό εισόδημά σας σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Θα σας ενημερώσουν επίσης για το ποσό του φόρου που θα εξοικονομήσετε εάν μπορείτε να αυξήσετε τις παρακρατήσεις σας. Για παράδειγμα, αν πέσετε σε μια φορολογική κλίμακα 28%, θα εξοικονομήσετε 28 σεντς σε ομοσπονδιακό φόρο για κάθε δολάριο που ξοδεύετε για ένα εκπεστέο από τη φορολογία έξοδο, όπως τόκος στεγαστικών δανείων ή φιλανθρωπία.
Οι φορολογικοί νόμοι και τα ποσοστά μπορούν να αλλάζουν περιοδικά. Συμβουλευτείτε πάντα έναν φοροτεχνικό για τα πιο ενημερωμένα στοιχεία, ποσοστά και κανόνες. Αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογική συμβουλή και δεν προορίζεται ως φορολογική συμβουλή.