Καθεστώς Περιορισμών ανά Κράτος
Ορισμένα κράτη έχουν μεγαλύτερο χρονικό όριο περιορισμών. Στην περίπτωση αυτή, θα πρέπει να φυλάσσετε τα φορολογικά σας αρχεία για όσο χρονικό διάστημα παραμένει ανοικτό το καθεστώς παραγραφής για μια συγκεκριμένη φορολογική δήλωση.
Το καθεστώς παραγραφής παρέχει στο IRS τρία χρόνια για να ελέγξει τη φορολογική σας δήλωση. Τα περισσότερα κράτη ακολουθούν αυτόν τον ομοσπονδιακό κανόνα τριών ετών, αλλά υπάρχουν μερικά κράτη που έχουν δημιουργήσει το δικό τους καθεστώς περιορισμών για φορολογικούς ελέγχους.
Καθεστώς Περιορισμών ανά Κράτος
Αυτά τα κράτη έχουν ένα καθεστώς περιορισμών που διαφέρει από τους κανόνες IRS:
- Αριζόνα, Καλιφόρνια, Κεντάκι, Μίτσιγκαν, Οχάιο και Ουισκόνσιν: Γενικά, τέσσερα χρόνια μετά την υποβολή ή την υποβολή δήλωσης, όποια ημερομηνία είναι μεταγενέστερη.
- Κολοράντο: Αυτό το κράτος μπορεί να αξιολογήσει ένα φορολογικό χρέος εντός ενός έτους μετά τη λήξη του καθεστώτος περιορισμού των IRS (4 έτη).
- Κάνσας: Οι φόροι πρέπει να αξιολογούνται μέχρι τρία χρόνια μετά το τελευταίο από: 1) την ημερομηνία κατάθεσης της αρχικής δήλωσης, 2) ημερομηνία λήξης της αρχικής επιστροφής. ή 3) την ημερομηνία καταβολής του οφειλόμενου φόρου στην επιστροφή. Οι φόροι μπορούν επίσης να εκτιμηθούν μέχρι ένα έτος μετά την υποβολή τροποποιημένης επιστροφής, εάν κατατεθεί αργότερα από τις παραπάνω ημερομηνίες.
- Λουιζιάνα και Νέο Μεξικό: Τρία χρόνια μετά την 31η Δεκεμβρίου του έτους κατά το οποίο οφείλεται ο φόρος.
- Μινεσότα: Τρία και ένα μισό έτη από την ημερομηνία κατάθεσης της επιστροφής ή την ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να επιστραφεί η επιστροφή, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη.
- Montana: Πέντε έτη μετά την ημερομηνία κατάθεσης της επιστροφής ή την ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να επιστραφεί η επιστροφή, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη.
- Όρεγκον: Τρία χρόνια μετά την καταχώριση, ανεξάρτητα από το αν μια επιστροφή κατατίθεται την ή μετά την ημερομηνία λήξης. Εάν η επιστροφή κατατεθεί νωρίτερα, η περίοδος των περιορισμών θα λήξει νωρίτερα.
- Τενεσί: Το κράτος έχει κανονικά τρία χρόνια για να υπολογίσει τους φόρους, αλλά αυτό έχει παραταθεί σε τρεισήμισι χρόνια εάν έχετε υποβάλει αξίωση για επιστροφή χρημάτων και πέντε χρόνια εάν το IRS έχει αλλάξει την ομοσπονδιακή επιστροφή σας.
Οι Ενέργειές σας μπορούν να επηρεάσουν το Καταστατικό Περιορισμών
Το καθεστώς παραγραφής μπορεί να μην καλύπτει κάθε κατάσταση και το καταστατικό κάθε κράτους έχει τις δικές του προειδοποιήσεις, ακόμα και αυτές που ακολουθούν γενικά τους κανόνες του IRS. Για παράδειγμα, εάν έχετε τροποποιήσει την ομοσπονδιακή επιστροφή σας ή η ομοσπονδιακή σας επιστροφή έχει ρυθμιστεί από το IRS, μπορεί να γίνει επανεκκίνηση του καθεστώτος των περιορισμών για την κρατική φορολογική δήλωσή σας. Η υπογραφή οποιουδήποτε είδους συμφωνίας πληρωμής ή προσφοράς σε συμβιβασμό με την πολιτεία μπορεί επίσης να επαναφέρει το καθεστώς καταστάσεων περιορισμού.
Το καθεστώς παραγραφής δεν ισχύει για την απάτη ή τη φοροδιαφυγή. Επίσης, συνήθως δεν υπάρχει κανόνας περιορισμών για την αποτυχία υποβολής επιστροφής, οπότε για να είστε ασφαλείς ίσως θελήσετε να κρατήσετε τις πρώτες δύο σελίδες όλων των φορολογικών δηλώσεών σας ως απόδειξη ότι κάνατε στην πραγματικότητα αρχείο.
Πηγή: Larry Tunnell, Cindy Seipel, και Ed Scribner, "Ομοσπονδιακή και κρατική καταχώρηση φορολογικού μητρώου", The Journal of CPA