Ο φόρος αυτοαπασχόλησης 15,3% αποτελείται από φόρο κοινωνικής ασφάλισης 12,4% επί των πρώτων 127,200 δολαρίων καθαρού εισοδήματος αυτοαπασχόλησης για το έτος 2017 και φόρου Medicare ύψους 2,9% επί όλων των καθαρών εσόδων από αυτοαπασχόληση. Το ποσό των 127,200 δολαρίων ονομάζεται μισθολογική βάση κοινωνικής ασφάλισης και αντιπροσωπεύει το μέγιστο ποσό εισοδήματος από μισθούς και καθαρό εισόδημα από αυτοαπασχόληση που υπόκειται στον φόρο κοινωνικής ασφάλισης. Για τα όρια μισθών κοινωνικής ασφάλισης για άλλα έτη, δείτε το άρθρο Επισκόπηση των φόρων κοινωνικής ασφάλισης.
Το καθαρό εισόδημα αυτοαπασχόλησης αποτελείται από εισόδημα από αυτοαπασχολούμενες επιχειρηματικές δραστηριότητες (Πρόγραμμα Γ), γεωργία (Πρόγραμμα ΣΤ), από τα ανεξόφλητα εισοδήματα ενός εταίρου (Πρόγραμμα Ε) και από κληρικούς και υπαλλήλους εκκλησιών και θρησκευτικών οργανώσεων. Το ποσό είναι έσοδο μετά την αφαίρεση των επιχειρηματικών εξόδων, όπως τα έπιπλα, οι επισκευές κτιρίων και το απόθεμα που αγοράστηκε.
Στη συνέχεια, προσαρμόζετε το ποσό πολλαπλασιάζοντας τις φορές κατά 92,35%.
Αυτός ο συντελεστής 92,35% λαμβάνει υπόψη ότι μέρος των φόρων κοινωνικής ασφάλισης και Medicare είναι εκπεστέο επιχειρηματικό έξοδο. Οι εργοδότες επιτρέπεται να εκπέσουν το μέρος του φόρου κοινωνικής ασφάλισης και Medicare (7,65%) του εργοδότη. Έρχεστε στο 92,35% αφαιρώντας το 7,65% από το 100% οδηγώντας σε 92,35%.
Αυτή η μείωση του βασικού ποσού που υπόκειται στον φόρο αυτοαπασχόλησης, καθώς και η έκπτωση για το εργοδότη-μέρος του φόρου αυτοαπασχόλησης, συμβάλλουν στην εξομοίωση της φορολογικής μεταχείρισης μεταξύ αυτοαπασχολούμενων και εργαζομένων.
Στρατηγικές για τη μείωση του φόρου αυτοαπασχόλησης
Ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι βασικά ένα ποσοστό του καθαρού σας εισοδήματος από δραστηριότητες αυτοαπασχόλησης. Ο μόνος τρόπος να μειώσετε τον φόρο αυτοαπασχόλησης είναι να αυξήσετε τα έξοδα που σχετίζονται με την επιχείρησή σας, καθώς αυτό θα μειώσει το καθαρό σας εισόδημα και θα μειώσει αντίστοιχα τον φόρο αυτοαπασχόλησης. Οι τακτικές κρατήσεις, όπως η τυποποιημένη έκπτωση ή οι αναλυτικές παρακρατήσεις, δεν θα μειώσουν τον φόρο αυτοαπασχόλησης.
Ομοίως, οι έκπτωσεις για την ασφάλιση υγείας, οι συνεισφορές SEP-IRA ή οι συνεισφορές 401 (k) μόνο δεν θα μειώσουν τον φόρο αυτοαπασχόλησης. αυτές οι μειώσεις μειώνουν μόνο τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Μια τακτική που πρέπει να εξετάσετε κατά την προετοιμασία της φορολογικής σας δήλωσης: ο αντίκτυπος της απόσυρσης του τμήματος 179 ή της απόσβεσης μπόνους για πάγια περιουσιακά στοιχεία. Αυτό θα επηρεάσει τόσο τον φόρο εισοδήματος όσο και τον φόρο αυτοαπασχόλησης.
Αύξηση του φόρου αυτοαπασχόλησης κατά τα έτη με απώλειες ή χαμηλό εισόδημα
Μερικές φορές ένα άτομο επιθυμεί να αυξήσει τον φόρο αυτοαπασχόλησης για να διατηρήσει την επιλεξιμότητά του για παροχές κοινωνικής ασφάλισης ή αποζημίωση αναπηρίας.
Γενικά, οι άνθρωποι χρειάζονται τουλάχιστον σαράντα πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης κατά τη διάρκεια της ζωής τους για να είναι επιλέξιμες για συνταξιοδοτικές παροχές και τουλάχιστον πέντε έτη πιστώσεων από τις δέκα για να είναι επιλέξιμες για παροχές αναπηρίας.
Οι αυτοαπασχολούμενοι που αντιμετωπίζουν ένα έτος κατά το οποίο έχουν χάσει χρήματα (δαπάνες μεγαλύτερα από το εισόδημα) ή έτη στα οποία το εισόδημά τους είναι πολύ χαμηλότερο και που εξακολουθούν να επιθυμούν να αυξήσουν τις πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης προς τις παροχές συνταξιοδότησης ή αναπηρίας, μπορούν να χρησιμοποιήσουν μια ειδική μέθοδος για την αύξηση του φόρου αυτοαπασχόλησης. Αυτό ονομάζεται "Προαιρετική μέθοδος" και οι κανόνες περιγράφονται στις οδηγίες για το Schedule SE (αρχείο pdf).
Αυτό που είναι σημαντικό να θυμόμαστε είναι αυτό: οι αυτοαπασχολούμενοι που δεν είναι αγρότες ή ψαράδες περιορίζονται στη χρήση αυτής της προαιρετικής μεθόδου μόνο πέντε φορές στη διάρκεια της ζωής τους.