Τι πρέπει να κάνετε εάν λάβετε την επιστολή "Δεν έχουμε ακόμα λάβει το έντυπο σας 1040"
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ο Frank είναι ανεξάρτητος γραφίστας. Εργάζεται σε διάφορες εταιρείες ως ανεξάρτητος εργολάβος και του στέλνει έντυπα 1099-MISC για να αναφέρει τα έσοδα που του έχουν καταβληθεί.
Ο Frank ξεχάσει να καταθέσει τις φορολογικές του δηλώσεις για το 2010 και το 2011 (ήταν πολύ απασχολημένος εκείνα τα χρόνια). Τελικά, οι υπολογιστές της IRS διαπίστωσαν ότι ο Φρανκ δεν είχε καταθέσει ακόμα για αυτά τα δύο χρόνια. Αυτό που κάνουν οι υπολογιστές είναι ότι τραβούν όλα τα φορολογικά έγγραφα σχετικά με το εισόδημά του (όλα αυτά τα έντυπα 1099-MISC), και οι υπολογιστές το χρησιμοποιούν για να υπολογίσουν τον φόρο του Φρανκ. Τότε ο ηλεκτρονικός υπολογιστής του έστειλε μια επιστολή που έλεγε, ουσιαστικά, με βάση αυτό που γνωρίζουμε μέχρι στιγμής, εδώ είναι πόσος φόρος οφείλετε. Όλα τα IRS θέλουν, φαίνεται, είναι τα χρήματα των φόρων. Ακριβώς πώς θα λύσουμε αυτό το πρόβλημα;
Επέστρεψα στο Falisha Griffin. Είναι φοροτεχνικός που ειδικεύεται στην καταβολή καθυστερημένων φορολογικών δηλώσεων.
"Είναι προς το καλύτερο συμφέρον του πελάτη να καταθέσει μια πρωτότυπη επιστροφή", λέει ο Griffin. Τώρα, ας προσπαθήσουμε να είμαστε λίγο πιο ακριβείς. Ένα άτομο που αντιμετωπίζει αυτή την κατάσταση έχει δύο πιθανές κινήσεις δράσης:
- Μπορούν να υποβάλουν αίτηση στο φορολογικό δικαστήριο, το οποίο πρέπει να γίνει εντός 90 ημερών από την παραλαβή της νόμιμης ειδοποίησης για ανεπάρκεια.
- Ή μπορούν να υποβάλουν μια πρωτότυπη φορολογική δήλωση.
Συνήθως είναι καλύτερο να προχωρήσετε και να υποβάλετε μια πρωτότυπη φορολογική δήλωση. Ο λόγος για τον οποίο ο Griffin σχετίζεται με μένα είναι ότι η αρχική φορολογική δήλωση μπορεί να κατατεθεί, να υποβληθεί σε επεξεργασία και ο πελάτης να λάβει τα χρήματα που του επιστρέφονται εντός του ίδιου χρονικού διαστήματος που χρειάζεται για να εμφανιστεί ενώπιον του φορολογικού δικαστηρίου.
Οι επιστολές που έρχονται στην αλληλογραφία
Συνήθως, οι άνθρωποι ανακαλύπτουν ότι το IRS έχει ετοιμάσει μια υποκατάστατη φορολογική δήλωση όταν λάβουν μια επιστολή μέσω ταχυδρομείου. Το IRS θα αποστείλει επιστολή αξιολόγησης. Ακολουθεί ένα παράδειγμα της εμφάνισης μιας επιστολής αξιολόγησης από το IRS ( δείγμα Letter 2566 σε μορφή pdf ). Βασικά, αυτή η επιστολή λέει ότι το IRS θα προτείνει την αξιολόγηση του φόρου με βάση τις πληροφορίες που γνωρίζει το IRS - τυπικά αυτό αποτελείται από έντυπα W-2 και 1099 και άλλα φορολογικά έγγραφα που έχει καταχωρίσει το IRS. Στην πραγματικότητα, η επιστολή θα συνοψίσει τις πηγές εσόδων που χρησιμοποίησε η IRS για να υπολογίσει τον φόρο. Το IRS δίνει στους ανθρώπους 30 ημέρες από την ημερομηνία της επιστολής να προβεί σε μία από τις ακόλουθες ενέργειες:
- Στείλτε μια υπογεγραμμένη, συμπληρωμένη φορολογική δήλωση.
- Στείλτε σε υπογεγραμμένο και χρονολογημένο έντυπο Περιεχόμενο προς αξιολόγηση και συλλογή. ή
- Στείλτε σε μια δήλωση που εξηγεί ότι το πρόσωπο δεν είναι υποχρεωμένο να υποβάλει φορολογική δήλωση (και γιατί).
Μετά την επιστολή αξιολόγησης υπάρχει η υποχρεωτική γνωστοποίηση της ανεπάρκειας
Εάν ένα άτομο δεν απαντήσει στην επιστολή αξιολόγησης εντός 30 ημερών, το IRS στέλνει ένα δεύτερο γράμμα. Αυτή η δεύτερη επιστολή αποστέλλεται με πιστοποιημένο ταχυδρομείο , το οποίο απαιτεί να υπογράψει το πρόσωπο για να λάβει την επιστολή. Αυτή η δεύτερη επιστολή ονομάζεται νόμιμη ανακοίνωση ανεπάρκειας.
Ακολουθεί ένα δείγμα Ανακοίνωσης ανεπάρκειας σε μορφή pdf . (Ονομάζεται επίσης γράμμα 3219-Β).
Η IRS αποστέλλει αυτή την ειδοποίηση επιστολής ανεπάρκειας όταν είναι έτοιμη να ενεργήσει σαν να ήταν σωστή η προτεινόμενη φορολογική εκτίμησή της (λεπτομερής στο πρώτο γράμμα) και είναι έτοιμη να αρχίσει να εισπράττει τυχόν μη καταβληθέντες φόρους, ποινές και τόκους.
Βεβαιωθείτε ότι έχετε διαβάσει μια ειδοποίηση για την έλλειψη προσεκτικά. Η παρούσα επιστολή συμβουλεύει το πρόσωπο που έχει το δικαίωμα να αμφισβητήσει την εκτίμηση στο φορολογικό δικαστήριο. Το IRS δίνει στο άτομο 90 ημέρες να λάβει μία από τις ακόλουθες ενέργειες:
- Καταθέστε μια πρωτότυπη φορολογική δήλωση
- Υποβάλετε τη συγκατάθεσή σας για την αξιολόγηση και τη συλλογή (βασικά συμφωνείτε με τους υπολογισμούς του IRS)
- Εξηγήστε ότι το άτομο δεν έχει υποχρέωση υποβολής
Μερικές φορές, ωστόσο, το άτομο δεν έλαβε καμία από αυτές τις δύο ειδοποιήσεις. Στην περίπτωση αυτή, η αναπλήρωση φορολογικής δήλωσης ανακαλύπτεται όταν ο πελάτης αποφασίσει να καταθέσει τις μη καταβληθείσες φορολογικές δηλώσεις.
Στο πλαίσιο αυτής της διαδικασίας, οι φορολογικές τους επαληθεύσεις ανταλλάσσουν αντίγραφα από την IRS και συνειδητοποιούν ότι το IRS έχει ήδη καταθέσει μια υποκατάστατη επιστροφή και έκανε μια αξιολόγηση του φόρου.
Ναι, το IRS μπορεί να το κάνει αυτό
Το Κογκρέσο εξουσιοδοτεί το IRS να προετοιμάζει φορολογικές δηλώσεις με βάση τις πληροφορίες που έχει στη διάθεσή του σε περιπτώσεις όπου ένα άτομο δεν έχει καταθέσει επιστροφή (Internal Revenue Code 6020).
Καταστάσεις όπου το IRS θα καταθέσει έναν αντικαταστάτη για επιστροφή
Η τυπική κατάσταση είναι όταν το IRS παρατηρεί ότι ένα άτομο δεν έχει καταθέσει για μερικά χρόνια, αλλά το εν λόγω πρόσωπο έχει έγγραφα εισοδήματος στο αρχείο με το IRS, όπως τα έντυπα W-2 και 1099. Στη συνέχεια, το IRS θα υποβάλει υποκατάστατα επιστροφών για όλα τα έτη που δεν πληρώθηκαν με βάση τις πληροφορίες για τα εν λόγω φορολογικά έγγραφα. "Ίσως ο φορολογούμενος να μην έχει καταθέσει σε μια πορεία, για παράδειγμα, τέσσερα χρόνια", είπε ο Griffin. Σε αυτή την κατάσταση, το IRS μπορεί και συχνά θα "προχωρήσει και θα υποβάλει μια υποκατάστατη επιστροφή".
Πώς υπολογίζει το IRS φόρο σε έναν αναπληρωτή για επιστροφή;
"Το IRS θα προετοιμάσει [μια υποκατάστατη επιστροφή] προς το συμφέρον της κυβέρνησης", δήλωσε ο Griffin. με άλλα λόγια, μια υποκατάστατη επιστροφή δεν έχει "καμία έκπτωση, καμία πίστωση [και] θα μπορούσε να έχει ως αποτέλεσμα να έχει ο φορολογούμενος οφειλόμενο υπόλοιπο".
Σκεφτείτε για αυτό για ένα δευτερόλεπτο. Εάν μια φορολογική δήλωση είναι προετοιμασμένη χωρίς εκπτώσεις, χωρίς καμία πίστωση φόρου, είναι πολύ πιθανό ότι ο υπολογισμός του φόρου της IRS είναι πολύ υψηλότερος από ό, τι θα έπρεπε. Και στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτό ακριβώς συμβαίνει. "Και μερικές φορές," αποκάλυψε ο Griffin, "το IRS οφείλει στον πελάτη επιστροφή χρημάτων".
Εάν έχετε μια επιστροφή, προσέξτε για το καθεστώς των περιορισμών
"Η προθεσμία δεν έχει παρέλθει", εξηγεί ο Griffin, "μπορούν ακόμη να λάβουν επιστροφή χρημάτων ή να επιβάλουν την επιστροφή τους σε οποιοδήποτε οφειλόμενο υπόλοιπο με το IRS".
Η προθεσμία είναι τρία έτη από την αρχική προθεσμία κατάθεσης . Για παράδειγμα, η προθεσμία υποβολής των ατομικών επιστροφών για το οικονομικό έτος 2014 είναι η 15η Απριλίου 2015. Τρία χρόνια από την ημερομηνία αυτή είναι η 15η Απριλίου 2018. Οι άνθρωποι έχουν μέχρι τις 15 Απριλίου 2018 να υποβάλουν πρωτότυπη επιστροφή για το φορολογικό έτος 2014 για να ζητήσει επιστροφή από το IRS.
Τι γίνεται αν η φορολογική δήλωση κατατίθεται εκτός αυτής της τριετούς προθεσμίας; Η επιστροφή λήγει. Το IRS δεν μπορεί να εκδώσει την επιστροφή χρημάτων στον πελάτη. Επίσης, το IRS δεν μπορεί να εφαρμόσει την επιστροφή σε ένα οφειλόμενο υπόλοιπο για ένα άλλο έτος. Επίσης, το IRS δεν μπορεί να εφαρμόσει την επιστροφή ως προκαταβολή σε ένα μελλοντικό φορολογικό έτος. Τα χρήματα επιστροφής απλά εξαφανίζονται. "Μοιράζονται χρήματα από το IRS", λέει ο Griffin.
Προετοιμαστείτε για να περιμένετε μήνες για να μπορέσει το IRS να επεξεργαστεί τα χαρτιά σας
"Θα μπορούσαν να είναι αρκετές εβδομάδες έως αρκετούς μήνες, μερικές φορές μέχρι και 10 μήνες έως ένα χρόνο", δήλωσε ο Griffin.
Ωστόσο, ενώ το IRS επεξεργάζεται αυτές τις πρωτότυπες φορολογικές δηλώσεις, θα κρατήσει μακριά για την προσπάθεια είσπραξης χρημάτων από τον φορολογούμενο. "Εφόσον το IRS έχει παρατηρήσει ότι έλαβε τις αρχικές αποδόσεις και ότι εργάστηκε επάνω", δήλωσε ο Griffin, "το έβαλαν σε προσωρινή αναμονή για το IRS να επανεξετάσει τα πάντα".
Εάν ο πελάτης έχει υπόλοιπα που οφείλονται για άλλα έτη, ο Griffin συμβουλεύει τον πελάτη να "συνεχίσει τα σχέδια πληρωμών που έχει συστήσει με το IRS".
Έχετε δικαιώματα κατά τη διάρκεια αυτής της διαδικασίας
Οι πελάτες έχουν το δικαίωμα να προσφεύγουν στο φορολογικό δικαστήριο για να αμφισβητήσουν την εκτίμηση του φόρου του IRS, η οποία σχετίζεται ή το δικαίωμά μας να προσφύγουμε σε μια απόφαση IRS σε ένα ανεξάρτητο φόρουμ.
Ο "πελάτης έχει το δικαίωμα να καταθέσει οι ίδιοι μια αρχική φορολογική δήλωση", λέει ο Griffin.
Ο πελάτης έχει το δικαίωμα να πληρώσει το σωστό ποσό του φόρου.
Ο πελάτης έχει το δικαίωμα να διατηρήσει την εκπροσώπηση. Οι πληρεξούσιοι εγγεγραμμένοι πράκτορες και οι πιστοποιημένοι δημόσιοι λογιστές μπορούν όλοι να αντιπροσωπεύουν πελάτες σε θέματα ενώπιον του IRS.
Εάν βρίσκεστε σε αυτή την κατάσταση, εδώ είναι η λίστα των υποχρεώσεών σας
Συγκεντρώστε όσα τεκμηρίωση μπορείτε, όπως:
- Οποιεσδήποτε ειδοποιήσεις ή επιστολές από το IRS
- Οποιαδήποτε φορολογικά έντυπα ή έγγραφα
- Όπως W-2s, 1099s, καταθέσεις τόκων ενυπόθηκων δανείων, έσοδα από τόκους
- Αν είστε αυτοαπασχολούμενος, υπολογίζετε τα έσοδα και τα έξοδα των επιχειρήσεων σας
- Η τελευταία φορολογική δήλωση που καταθέσατε.
Συγκεντρώστε όλα αυτά τα έγγραφα, ή πολλά από αυτά που μπορείτε να βρείτε, και κλείστε ραντεβού με έναν φοροτεχνικό, κατά προτίμηση κάποιον που ειδικεύεται σε τέτοιου είδους καταστάσεις.
Τι να κάνετε εάν δεν μπορείτε να βρείτε μερικά από τα έγγραφά σας
"Ευτυχώς, ορισμένα έγγραφα μπορούν να ληφθούν από την IRS, όπως τα W-2s, 1099s", εξηγεί ο Griffin, "αυτά μπορούν να αποκτηθούν από την IRS μέσω της μεταγραφής μισθών και εισοδημάτων".
"Ωστόσο, όσον αφορά τα έξοδα," συνέχισε ο Griffin, "αυτά θα πρέπει να αναδημιουργηθούν από τραπεζικές δηλώσεις ή αποδείξεις".
Το σημαντικό είναι να συγκεντρώσετε όσα έγγραφα μπορείτε και στη συνέχεια να συναντήσετε έναν φοροτεχνικό για να ταξινομήσετε τα πάντα.
"Αν δεν ξέρετε αν πρέπει να το φέρετε, να το φέρνετε ούτως ή άλλως", εξηγεί ο Griffin, "μην το άγχος, θα το καταλάβουμε".
Ερωτήσεις που πρέπει να ρωτήσετε κατά την πρόσληψη φοροτεχνικών
Ο Falisha Griffin υποδεικνύει ότι οι πελάτες θέτουν αυτές τις τέσσερις ερωτήσεις κάθε φοροτεχνικού όταν προσπαθούν να αντιμετωπίσουν τις υποκατάστατες επιστροφές:
- Πόσα έτη ανεπίλυτων φορολογικών δηλώσεων πρέπει να κατατεθούν;
- Εάν το IRS μου χρωστάει χρήματα, θα το λάβω;
- Πρέπει να στέλνω ταχυδρομικώς στις φορολογικές δηλώσεις ή να παραδώσω τις αποδόσεις σε μια θέση εισόδου του IRS;
- Ποιος θα συνεργαστεί μαζί μου από την αρχή μέχρι το τέλος; Ποιος είναι ο άνθρωπος που πρόκειται να ασχοληθεί με το πρόβλημά μου; Θα μεταφερθεί σε κάποιον άλλο;
Όταν εργάζεστε με οποιονδήποτε φοροτεχνικό, είναι καλή ιδέα να οικοδομήσουμε ένα κοινό έδαφος. Ρωτήστε τους ποιες άδειες έχουν. Ρωτήστε πώς τιμολογούν τις υπηρεσίες τους. Ζητήστε τους να συντάξουν ένα σχέδιο έργου με προθεσμίες. Και να τους ρωτήσετε ποια είναι η προτιμώμενη μέθοδος επικοινωνίας τους. Μερικοί άνθρωποι είναι καλύτεροι από το τηλέφωνο, άλλοι είναι καλύτεροι στο ηλεκτρονικό ταχυδρομείο, και ακόμα, άλλοι προτιμούν να πετάξετε για μια προσωπική συνάντηση.
Τεχνικές λεπτομέρειες: Επίδραση ενός Αναπληρωτή για Επιστροφή του Καταστατικού των Περιορισμών
Μια αντικατάσταση φορολογική επιστροφή που δεν υπογράφεται από το άτομο
- Αρχίζει το καθεστώς των περιορισμών των συλλογών
- Δεν ξεκινά το καθεστώς ελέγχου των περιορισμών
- Δεν επηρεάζει το καθεστώς περιορισμού των επιστροφών
Από το Εγχειρίδιο Εσωτερικών Εισοδημάτων 25.6.1.9.4.5, "η ημερομηνία αξιολόγησης θα ξεκινήσει την περίοδο για το καθεστώς των περιορισμών για τη συλλογή ανά τμήμα 6502 (a) (1) του IRC, αλλά δεν αρχίζει την περίοδο περιορισμού για αξιολόγηση."
Ωστόσο, αν ένα πρόσωπο συμφωνεί με την αντικαταστατική επιστροφή, τότε η υπογραφή της υποκατάστατης επιστροφής ξεκινά το καθεστώς ελέγχου των περιορισμών. Από την ίδια ενότητα του Εγχειριδίου Εσωτερικών Εσόδων: "Εάν ο φορολογούμενος υπογράψει επιστροφή SFR που έχει συνταχθεί από εισερχόμενες πληροφορίες από τον φορολογούμενο, γίνεται η απόδοση του φορολογούμενου ανά τμήμα IRC 6020 (a) και ξεκινά η περίοδος αξιολόγησης των περιορισμών".
Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο βασίστηκαν εν μέρει σε μια συνέντευξη με τον Falisha Griffin, έναν φορολογούμενο που ειδικεύεται στην παροχή βοήθειας σε άτομα με καθυστερημένες φορολογικές δηλώσεις. Βασίστηκε επίσης εν μέρει στην έρευνα του συγγραφέα σχετικά με αυτό το ζήτημα. Σας ενθαρρύνουμε να αναζητήσετε επαγγελματική βοήθεια κάθε φορά που αντιμετωπίζετε ένα φορολογικό πρόβλημα.