Δεν φτιάχνω πάρα πολλά χρήματα, ισχύει ο νέος κανόνας ασφάλισης υγείας για μένα;
Αυτή είναι μια ενδιαφέρουσα ερώτηση που μου έστειλε ένας αναγνώστης.
Αυτό είναι μια καλή ερώτηση και αξίζει μια σταθερή απάντηση.
Εάν το εισόδημα ενός ατόμου είναι μικρότερο από την ελάχιστη απαίτηση υποβολής, τότε το πρόσωπο αυτό απαλλάσσεται από την καταβολή κοινής ευθύνης. Το IRS δεν θα τιμωρήσει ένα τέτοιο πρόσωπο επειδή δεν έχει ασφάλιση υγείας. Στην πραγματικότητα, θα μπορούσαμε να πούμε ότι ένα τέτοιο πρόσωπο δεν απαιτείται να έχει ασφάλιση υγείας. Εάν ένα τέτοιο άτομο υποβάλει φορολογική δήλωση, τότε το πρόσωπο μπορεί να αναφέρει στο έντυπο 8965 ότι δικαιούται απαλλαγής από την καταβολή κοινής ευθύνης . Και η φόρμα αυτή επισυνάπτεται και αποστέλλεται στην IRS μαζί με την υπόλοιπη φορολογική τους επιστροφή. Δεδομένου ότι το πρόσωπο δεν απαιτείται να έχει ασφαλιστική κάλυψη υγείας για το έτος, το IRS δεν ενδιαφέρεται εάν η ασφάλειά του υγείας χαρακτηρίζεται ως ελάχιστη βασική κάλυψη στο πλαίσιο του Affordable Care Act.
Ας σκάψουμε βαθύτερα και να δούμε τι συμβαίνει πραγματικά εδώ.
«Αρχίζοντας το 2014», λέει το IRS, «τα άτομα πρέπει να έχουν κάλυψη για την υγειονομική περίθαλψη, να πληρούν τις προϋποθέσεις για απαλλαγή από την κάλυψη της υγειονομικής περίθαλψης ή να καταβάλλουν κοινή αποζημίωση ευθύνης με τη φορολογική τους δήλωση». [1]
Μέχρι στιγμής, αυτή η ιδέα είναι αρκετά εύκολη για να καταλάβετε. Οι άνθρωποι πρέπει να έχουν ασφάλιση υγείας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα άτομο μπορεί επίσης να τύχει απαλλαγής. Μια εξαίρεση σε αυτό το πλαίσιο σημαίνει ότι ένα άτομο δεν απαιτείται να έχει ασφάλιση υγείας και δεν θα τιμωρείται επειδή δεν έχει ασφάλιση υγείας. Εάν ένα άτομο δεν έχει ασφάλιση υγείας και δεν πληροί τις προϋποθέσεις για απαλλαγή, τότε σε αυτή την περίπτωση το πρόσωπο υποχρεούται να καταβάλει ποινή, που ονομάζεται πληρωμή κοινής ευθύνης.
Το ερώτημα στη συνέχεια, φυσικά, τίθεται, καλά, τι γίνεται με τους ανθρώπους που κερδίζουν εισόδημα κάτω από το ετήσιο κατώτατο όριο απαίτησης; Εάν δεν απαιτείται από τους υποψήφιους να υποβάλουν φορολογική δήλωση, εξακολουθούν να απαιτούνται ασφάλιση υγείας; Και αν δεν έχουν ασφάλιση υγείας, είναι υποχρεωμένοι να καταβάλουν την καταβολή κοινής ευθύνης; Και αν απαιτείται να έχουν ασφάλιση, αλλά δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν φορολογική δήλωση, πώς θα γνωρίζει η IRS αν η ασφάλιση υγείας τους πληροί τον ορισμό της ελάχιστης βασικής κάλυψης;
Αυτά τα ερωτήματα, μου φαίνεται, είναι αυτά που ζητά ο αναγνώστης. Λοιπόν, ας δώσουμε μια σοβαρή σκέψη. Από πού ξεκινάμε;
Ας ξεκινήσουμε εδώ:
"Εάν δεν είστε υποχρεωμένοι να υποβάλετε φορολογική δήλωση", λέει το IRS, "το φορολογικό νοικοκυριό σας απαλλάσσεται από την καταβολή κοινής ευθύνης και δεν χρειάζεται να υποβάλετε φορολογική δήλωση για να ζητήσετε την απαλλαγή από την κάλυψη. υποχρεούται να καταθέσει μια φορολογική δήλωση, αλλά επιλέξει να καταθέσει ούτως ή άλλως, να διεκδικήσει την εξαίρεση κάλυψης στη γραμμή 7α ή 7β του εντύπου 8965. »[2]
Τι είναι αυτή η εντολή από το IRS που λέει;
Πρώτον, αν ένα πρόσωπο δεν απαιτείται να υποβάλει φορολογική δήλωση, τότε το πρόσωπο αυτό απαλλάσσεται από την καταβολή κοινής ευθύνης. Ας εξηγήσουμε τι σημαίνει αυτό.
Αν ένα άτομο απαλλάσσεται από την καταβολή κοινής ευθύνης, τότε αυτό το άτομο δεν θα τιμωρηθεί εάν δεν έχει ασφαλιστική κάλυψη υγείας κατά τη διάρκεια του έτους. Με άλλα λόγια, το πρόσωπο αυτό δεν απαιτείται να έχει κάλυψη ασφάλισης υγείας για το έτος. Αν το κάνουν, θαυμάσιος. Εάν δεν το κάνουν, κανένα πρόβλημα. Κατώτατη γραμμή: δεν θα χρειαστεί να πληρώσουν ποινή επειδή δεν έχουν ασφάλιση υγείας.
Τώρα ας πούμε ότι ένα άτομο δεν απαιτείται να υποβάλει φορολογική δήλωση, αλλά υποβάλλουν φορολογική δήλωση ούτως ή άλλως. Ίσως είχαν μια δουλειά και κάποιος φόρος παρακρατήθηκε. Και καταθέτουν μια φορολογική δήλωση για να λάβουν επιστροφή των φόρων τους από το IRS. Σε αυτή την περίπτωση, το άτομο έχει δύο επιλογές.
(1) Εάν το άτομο αυτό είχε ασφάλιση ασθενείας για τους 12 μήνες του έτους, τότε το άτομο θα μπορούσε να ελέγξει το τετραγωνίδιο στην κατάλληλη γραμμή της φορολογικής δήλωσης για να δηλώσει ότι είχε κάλυψη πλήρους έτους.
(Αυτό βρίσκεται στη γραμμή 61 του εντύπου 1040, στη γραμμή 38 του εντύπου 1040Α και στη γραμμή 11 του εντύπου 1040EZ). Αυτό σηματοδοτεί στο IRS ότι το άτομο είχε ασφαλιστική κάλυψη υγείας και συνεπώς η πληρωμή κοινής ευθύνης δεν θα εφαρμοζόταν.
Ή (2), αν το άτομο δεν είχε κάλυψη ασφάλισης υγείας για ολόκληρο το έτος, το άτομο μπορεί να ενημερώσει το IRS ότι η πληρωμή κοινής ευθύνης δεν ισχύει για την κατάστασή τους. Αυτό γίνεται συμπληρώνοντας τη φόρμα 8965 και ελέγχοντας το πλαίσιο ναι είτε για τη Γραμμή 7α είτε για τη Γραμμή 7b (ανάλογα με το ποια είναι η κατάσταση). Κάνοντας αυτό το μήνυμα προς το IRS ότι το άτομο δεν είχε ασφάλιση υγείας, αλλά πληρούν τις προϋποθέσεις για μια εξαίρεση, και έτσι η πληρωμή κοινής ευθύνης δεν θα εφαρμοστεί.
Εδώ είναι ο λόγος που αυτές οι διαδικασίες είναι σημαντικές. Οι υπολογιστές IRS ενδέχεται να (ή να μην έχουν) ρυθμιστεί για να αναλύσουν την ιδιαίτερη κατάστασή σας. Με άλλα λόγια, η IRS ίσως να μην γνωρίζει - απλά κοιτάζοντας τη φορολογική σας δήλωση - εάν πρέπει να καταβάλετε την καταβολή της επιμερισμένης ευθύνης. Και δεν θέλουμε οι IRS και οι υπολογιστές τους να μαντέψουν για την κατάστασή σας. Γιατί όταν το IRS κάνει εικασίες, συνήθως σημαίνει ότι θα πληρώσεις περισσότερους φόρους. Έτσι θέλουμε να παραμείνουμε προστατευμένοι λέγοντας στο IRS τι ακριβώς συμβαίνει.
Το πλαίσιο ελέγχου στο Έντυπο 1040 (ή 1040Α ή 1040ΕΖ) σημαίνει ότι έχετε ασφάλιση υγείας για ολόκληρο το έτος. Έλεγχος αυτού του κουτιού σημαίνει ότι η καταβολή κοινής ευθύνης δεν ισχύει στην περίπτωσή σας, επειδή καλύπτεστε από ασφάλιση υγείας.
Τα πλαίσια ελέγχου στη γραμμή 7α ή 7β του εντύπου 8965 σημαίνουν ότι δεν είχατε ασφάλιση υγείας για ολόκληρο το έτος και ότι η καταβολή κοινής ευθύνης δεν ισχύει για την περίπτωσή σας. Έλεγχος ενός από αυτά τα κουτιά λέει στο IRS: "Γεια σου, το εισόδημά μου ήταν αρκετά χαμηλό ώστε δεν θα έπρεπε να τιμωρηθώ".
Ποια είναι αυτά τα πλαίσια ελέγχου για τις γραμμές 7a και 7b στη φόρμα 8965;
Και οι δύο συγκρίνουν το εισόδημα με ένα ποσό κατώτατου ορίου. Η γραμμή 7α μετρά το εισόδημα των νοικοκυριών, το οποίο είναι το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα για όλους στο σπίτι του ατόμου για φορολογικούς σκοπούς. Ως φορολογούμενο νοικοκυριό νοείται ο φορολογούμενος, ο σύζυγος του φορολογούμενου (αν παντρευτεί και αρχειοθετήσει από κοινού) και όλα τα εξαρτώμενα πρόσωπα. Για κάθε άτομο στο φορολογικό νοικοκυριό, ζητάμε από το πρόσωπο αυτό να υποβάλει φορολογική δήλωση. Στη συνέχεια προσθέτουμε προσθέτουμε το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα για κάθε άτομο στο νοικοκυριό που απαιτείται να υποβάλει φορολογική δήλωση. Και αυτό είναι το εισόδημα των νοικοκυριών. Στη συνέχεια, συγκρίνετε αυτόν τον αριθμό με το κατώτατο όριο κατάθεσης βάσει της κατάστασης κατάθεσης του φορολογούμενου. Εάν το εισόδημα των νοικοκυριών είναι χαμηλότερο από το κατώτατο όριο, τότε το άτομο πληροί τις προϋποθέσεις για απαλλαγή από την καταβολή κοινής ευθύνης (και επομένως δεν χρειάζεται να έχει ασφαλιστική κάλυψη υγείας).
Η γραμμή 7b, αντιθέτως, μετρά τα ακαθάριστα εισοδήματα. Το "ακαθάριστο εισόδημα", το IRS γράφει στη δημοσίευση 17, "περιλαμβάνει όλα τα έσοδα που λαμβάνετε υπό μορφή χρημάτων, αγαθών, περιουσιακών στοιχείων και υπηρεσιών που δεν απαλλάσσονται από τον φόρο. Περιλαμβάνει επίσης εισόδημα από πηγές εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών ή από (3) Συγκρίνετε το ακαθάριστο εισόδημα του ατόμου με το κατώτατο όριο κατάθεσης βάσει της κατάθεσης του φορολογούμενου. Εάν το ακαθάριστο εισόδημα είναι χαμηλότερο από το όριο, τότε το άτομο πληροί τις προϋποθέσεις για απαλλαγή από την πληρωμή κοινής ευθύνης (και συνεπώς δεν χρειάζεται να έχει ασφαλιστική κάλυψη υγείας).
Οι βασικοί νόμοι αναφέρουν ότι αυτό που πραγματικά εξετάζουμε είναι εάν το εισόδημα των νοικοκυριών είναι μικρότερο από το κατώτατο όριο απαίτησης υποβολής [4].
Σημειώσεις.
- IRS, Οδηγίες για το έντυπο 1040 (2014) , οδηγίες για τη γραμμή 61, σελίδα 50. PDF.
- IRS, Οδηγίες για το έντυπο 8965 (2014) , σελίδα 1, στήλη 2. PDF.
- IRS, Ομοσπονδιακός Φόρος Εισοδήματος (2014) , Δημοσίευση 17, σελίδα 5. PDF
- Κωδικός Εσωτερικού Φόρου Εισοδήματος 5000Α (ε) (2) και Κανονισμοί Δημοσίου 1.5000Α-3 (στ).