Υπέρ και κατά
Σε εθνικό επίπεδο, οι φορολογούμενοι με χαμηλότερο εισόδημα καταβάλλουν μεγαλύτερο ποσοστό του εισοδήματός τους σε φόρους περιουσίας από τους φορολογούμενους υψηλότερων εισοδημάτων. Αυτό οφείλεται στο ότι οι φόροι ιδιοκτησίας βασίζονται στην αξία ενός σπιτιού και όχι στο εισόδημα, οπότε αποσυνδέονται από την "ικανότητα πληρωμής". Οι φόροι εισοδήματος είναι φυσικά εντελώς συνδεδεμένοι με το εισόδημα - ένας φορολογούμενος που χάσει τη δουλειά του θα διαπιστώσει ότι οι φόροι εισοδήματός του μειώνονται, αλλά οι φόροι περιουσίας τους παραμένουν οι ίδιοι, παρότι η ικανότητά τους να πληρώνουν αυτούς τους φόρους έχει μειωθεί.
Έτσι, οι φόροι ιδιοκτησίας κατοικιών λέγεται ότι είναι "regressive".
Το Ίδρυμα Φορολογίας και Οικονομικής Πολιτικής (ITEP) αξιολογεί τη δικαιοσύνη των κρατικών και τοπικών φορολογικών συστημάτων. Η μελέτη του 2015 διαπιστώνει ότι "σχεδόν κάθε κρατικό φορολογικό σύστημα είναι θεμελιωδώς άδικο, λαμβάνοντας ένα πολύ μεγαλύτερο μερίδιο εισοδήματος από οικογένειες με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα παρά από πλούσιες οικογένειες". Διαπιστώνουν ότι οι κρατικοί και οι τοπικοί φόροι είναι το αντίστροφο του εισοδήματος - ότι το εισόδημα του κατώτερου, το συνολικό πραγματικό κράτος και ο τοπικός φορολογικός συντελεστής του υψηλότερου. Η απουσία ενός διαβαθμισμένου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και η υπερβολική εξάρτηση από τους φόρους κατανάλωσης επιδεινώνουν αυτό το πρόβλημα.
2 Επιλογές για φορολογική ελάφρυνση
Όταν οι εκλεγμένοι υπάλληλοι κάθε κράτους θέλουν να θεσπίσουν φορολογική απαλλαγή για τις οικογένειες με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα, έχουν δύο βασικές και ευρείες επιλογές:
- Μια συνολική φορολογική ελάφρυνση για όλους τους φορολογούμενους όλων των επιπέδων εισοδήματος (π.χ. απαλλαγή από την εκμετάλλευση, η οποία συνήθως απαλλάσσει από το φόρο ακίνητης περιουσίας ένα κατ 'αποκοπή ποσό σε δολάρια ή ένα κατ' αποκοπή ποσό της αρχικής αξίας ή ένα φορολογικό ανώτατο όριο)
- Οι στοχοθετημένες φορολογικές ελαφρύνσεις χορηγούνται μόνο σε οικογένειες με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα.
Ο Διακόπτης Φόρων Ακίνητης Περιουσίας
Ένας ολοένα και πιο δημοφιλής τύπος φοροδιαφυγής είναι ο διακόπτης.
Ένα πρόγραμμα διακοπής του κυκλώματος φόρου ακίνητης περιουσίας μπορεί να οριστεί ευρέως ως οποιαδήποτε απαλλαγή φόρου περιουσίας που περιορίζει ή μειώνει τους φόρους ακίνητης περιουσίας για ορισμένα άτομα.
Συνήθως, τα προγράμματα διακόπτη κυκλώματος είναι απαλλαγές φόρου περιουσίας ή πιστώσεις για ιδιοκτήτες χαμηλού εισοδήματος, ηλικιωμένους ή άτομα με ειδικές ανάγκες. Ο όρος αποκτά το όνομά του από έναν ηλεκτρικό διακόπτη που σβήνει το ηλεκτρικό ρεύμα όταν ένα σύστημα είναι υπερφορτωμένο. Ομοίως, τα προγράμματα διακόπτη κυκλώματος εκτοξεύονται όταν υπερβολικά μεγάλο μέρος του εισοδήματος ενός φορολογούμενου θα δαπανηθεί για φόρους περιουσίας. Ο ασφαλειοδιακόπτης μειώνει την υπερφόρτιση.
Πλεονεκτήματα των διακοπτών
Επειδή τα προγράμματα διακόπτη κυκλωμάτων έχουν σχεδιαστεί για να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση των περιουσιακών στοιχείων μόνο των οικογενειών με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα, είναι πολύ λιγότερο δαπανηρές για την πολιτεία από ότι οι συνολικές περικοπές. Επιπλέον, οι οικογένειες που απευθύνονται σε αυτά τα προγράμματα συνήθως δεν αναγράφουν τον φόρο εισοδήματός τους, οπότε η μείωση του φόρου ακίνητης περιουσίας δεν αντισταθμίζεται από την αύξηση του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Επιπλέον, επειδή αυτά τα προγράμματα ανταποκρίνονται στο επίπεδο εισοδήματος, εισάγουν τα κριτήρια "ικανότητας πληρωμής", μειώνοντας τους φόρους ιδιοκτησίας για αυτές τις ομάδες σε ένα διαχειρίσιμο επίπεδο.
Μειονεκτήματα των διακοπτών κυκλώματος
Το μεγαλύτερο μειονέκτημα αυτών των προγραμμάτων είναι ότι πρέπει να ξέρετε γι 'αυτά για να λάβετε τη φορολογική ελάφρυνση - ο διακόπτης κυκλώματος παρέχεται μόνο στους φορολογούμενους που υποβάλλουν αίτηση (έναντι φορολογικών περικοπών, όπως είναι οι εξαιρέσεις για τις κατοικίες, οι οποίες είναι αυτόματες).