Τι, πότε και πόσο απαιτούμενες ελάχιστες διανομές.
Πότε πρέπει να αρχίσω να λαμβάνω τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές;
Το πρώτο RMD πρέπει να εμφανιστεί μέχρι την 1η Απριλίου του έτους, αφού φτάσετε στην ηλικία των 70 ½ ετών, αλλά οι περισσότεροι άνθρωποι θα το βρουν πιο αποδοτικό από άποψη φορολογίας για να πάρουν την πρώτη τους διανομή το έτος που φτάνουν την ηλικία των 70 1/2.
Παράδειγμα: Τα γενέθλια του Bob είναι τον Φεβρουάριο. Έτσι γυρίζει 70 ½ τον Αύγουστο. Η πρώτη του διανομή πρέπει να πραγματοποιηθεί την 1η Απριλίου του επόμενου έτους, παρόλο που θα μπορούσε να το πάρει κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους. Εάν ο Bob περιμένει μέχρι την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος που γυρίζει 70 ½, θα πρέπει να πάρει μια ελάχιστη απαιτούμενη διανομή και για τα δύο έτη. Η απόφασή του να περιμένει και να λάβει δύο διανομές κατά το δεύτερο έτος, ή να λάβει την πρώτη του διανομή το έτος που γυρίζει 70 ½ θα πρέπει να βασίζεται σε ποια επιλογή θα οδηγήσει σε τους λιγότερους φόρους κατά τη διάρκεια αυτών των δύο ετών. Με τις εκατοντάδες συνταξιούχους με τους οποίους συνεργάστηκα, έχω δει πολύ λίγες περιπτώσεις όπου ήταν λογικό να καθυστερήσουν το πρώτο RMD.
Πρέπει να λαμβάνω RMDs από έναν Roth;
Δεν απαιτείται να λαμβάνετε ελάχιστες διανομές από το δικό σας Roth IRA. Ωστόσο, πρέπει να λάβετε τα RMDs από άλλους τύπους λογαριασμών Roth.
Για παράδειγμα, οι κανόνες IRS απαιτούν τη λήψη RMD από το Roth 401 (k) s, ωστόσο, κατά τη συνταξιοδότησή σας, μπορείτε να μετακινήσετε το Roth 401 (k) στο Roth IRA σας και έτσι να αποφύγετε αυτήν την απαίτηση.
Πρέπει επίσης να πάρετε τα RMDs από κληρονομικούς Roth IRAs έτσι ώστε όταν τα παιδιά σας κληρονομήσουν τον Roth IRA σας, δεν μπορούν να αφήσουν τα χρήματα να αυξηθούν χωρίς φόρους για πάντα - πρέπει να αρχίσουν να παίρνουν ένα συγκεκριμένο ποσό κάθε χρόνο.
Τι γίνεται αν εργάζομαι ακόμα στην ηλικία 70 1/2;
Εάν εξακολουθείτε να εργάζεστε και να συμβάλλετε στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης που χορηγείται από τον εργοδότη σας, κάποια σχέδια θα σας επιτρέψουν να καθυστερήσετε το RMD σας.
Κάθε εξειδικευμένο σχέδιο έχει το δικό του σύνολο κανόνων. Πρέπει να ελέγξετε με το σχέδιό σας για να δείτε εάν θα πρέπει να λάβετε διανομές σε ηλικία 70 1/2, αν εξακολουθείτε να εργάζεστε.
Πόσο πρέπει να βγάλω;
Το ποσό της απαιτούμενης διανομής βασίζεται σε δύο πράγματα: το υπόλοιπο του λογαριασμού σας το προηγούμενο έτος, 31 Δεκεμβρίου, και έναν πίνακα IRS βάσει της ηλικίας σας.
Χρησιμοποιείτε την ηλικία σας από τα γενέθλιά σας κατά το έτος της διανομής σας. Αν λοιπόν παίρνετε μια διανομή το 2017, χρησιμοποιήστε την ηλικία που φτάσετε στα γενέθλιά σας που συμβαίνει το 2017.
Για την αναφορά σας, τα πρώτα είκοσι χρόνια (που καλύπτουν διανομές για ηλικίες 70-90) του πιο συνηθισμένου πίνακα, ο πίνακας Ομοιόμορφες προσδοκίες ζωής, παρατίθενται στο κάτω μέρος αυτού του άρθρου. Για να υπολογίσετε τις απαιτούμενες διανομές για άτομα άνω των 90 ετών, ανατρέξτε στον πλήρη ιστότοπο ζωής στην ιστοσελίδα IRS (σε αυτή τη σελίδα IRS μετακινηθείτε προς τα κάτω στο κάτω μέρος για τον πίνακα III για να βρείτε τον ενιαίο πίνακα).
Αν έχετε έναν σύζυγο ο οποίος είναι δέκα χρόνια νεότερος από εσάς ή εάν λαμβάνετε διανομές ως δικαιούχος μη σύζυγου ενός λογαριασμού IRA, χρησιμοποιήστε ένα εναλλακτικό πίνακα σε έναν από τους παρακάτω συνδέσμους:
- Κοινός και τελευταίος πίνακας επιζώντων (βλ. Παράρτημα Β) - Χρησιμοποιήστε εάν ο σύζυγός σας είναι δέκα χρόνια νεότερος από εσάς.
- Πίνακας ενιαίας προσδοκώμενης ζωής - Χρησιμοποιήστε εάν λαμβάνετε διανομές ως δικαιούχος μη-συζύγου.
Μπορώ να μετατρέψω το RMD μου σε Roth;
Όχι, δεν μπορείτε να μεταφέρετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή σας σε ένα Roth IRA. Ωστόσο, μπορείτε να διανείμετε κεφάλαια από την IRA σας σε είδος, πράγμα που σημαίνει ότι διανέμετε μετοχές μιας επένδυσης αντί για μετρητά. Στη συνέχεια, τα κεφάλαια αυτά εξακολουθούν να επενδύονται σε λογαριασμό μεσιτείας.
Μπορώ να κατευθύνω το RMD μου σε φιλανθρωπία;
Μπορείτε να κατευθύνετε το RMD σας σε μια φιλανθρωπική οργάνωση και δεν θα αναφέρεται ως φορολογητέο εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση. Αυτή η διάταξη ήταν μια προσωρινή διάταξη στον φορολογικό κώδικα αλλά έγινε μόνιμη από το 2016. Ονομάζεται «ειδική φιλανθρωπική διανομή».
Πώς μπορώ να υπολογίσω την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή μου;
Για να καθορίσετε πόσο πρέπει να κάνετε ανάληψη, πάρτε το υπόλοιπο του λογαριασμού IRA του προηγούμενου έτους, ανατρέξτε στην ηλικία σας στο κατάλληλο τραπέζι και διαιρέστε το υπόλοιπο του λογαριασμού σας με τον παράγοντα (υπόλοιπη περίοδος διανομής) με βάση την ηλικία σας.
Παράδειγμα: Ο Bob είχε 100.000 δολάρια στην IRA του στις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Ο Bob είναι 70 και αποφασίζει να πάρει την πρώτη του διανομή στο έτος κατά το οποίο γυρίζει 70 ½.
- $ 100.000 / 27.4 = $ 3.649,63
Αυτό είναι το ποσό που πρέπει να αποσύρει ο Bob για το ημερολογιακό έτος στο οποίο γυρίζει 70 ½.
Δοκιμάστε έναν ηλεκτρονικό υπολογισμό RMD για να υπολογίσετε την ελάχιστη κατανομή της τρέχουσας ή της μελλοντικής σας χρονιάς.
Τι? Ποινή για μη λήψη της ελάχιστης απαιτούμενης διανομής!
Η ποινή για μη λήψη της ελάχιστης απαιτούμενης διανομής είναι φόρος 50% επί των ποσών που δεν έχουν αποσυρθεί εγκαίρως.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές, δείτε:
Στοιχεία προγραμματισμού συνταξιοδότησης IRS σχετικά με τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές
Πρώτα 20 χρόνια του απαιτούμενου πίνακα ελάχιστης διανομής
| Πρώτα είκοσι χρόνια Απαιτούμενος πίνακας ελάχιστης κατανομής (Ομοιόμορφη διάρκεια ζωής) | ||
| Ηλικία | Περίοδος Διανομής | |
| 70 | 27.4 | |
| 71 | 26.5 | |
| 72 | 25.6 | |
| 73 | 24.7 | |
| 74 | 23.8 | |
| 75 | 22.9 | |
| 76 | 22.0 | |
| 77 | 21.2 | |
| 78 | 20.3 | |
| 79 | 19.5 | |
| 80 | 18.7 | |
| 81 | 17.9 | |
| 82 | 17.1 | |
| 83 | 16.3 | |
| 84 | 15.5 | |
| 85 | 14.8 | |
| 86 | 14.1 | |
| 87 | 13.4 | |
| 88 | 12.7 | |
| 89 | 12.0 | |
| 90 | 11.4 | |