Συνέντευξη με τον David Bauman, EA, του JK Harris
Τα βασικά του φορολογικού χρέους: Προσφορά σε συμβόλαια συμβιβασμού και μερικής καταβολής αμοιβής
Καλησπέρα, Ντέιβιντ, και σας ευχαριστώ που αφιερώσατε το χρόνο να μου μιλήσετε σήμερα. Πώς βοηθάτε τους φορολογούμενους να λύσουν τα προβλήματά τους με φορολογικά χρέη της IRS;
Οι φοροτεχνικοί του JK Harris βοηθούν τα άτομα και τις επιχειρήσεις να αξιολογούν όλες τις επιλογές τους για την αντιμετώπιση φορολογικών χρεών. Θα συντάξουμε ένα οικονομικό δελτίο για τους πελάτες βάσει της μοναδικής οικονομικής τους κατάστασης για να καθορίσουμε ποιες στρατηγικές φορολογικού χρέους είναι οι καλύτερες για κάθε πελάτη.
Ποιες είναι οι επιλογές για την αντιμετώπιση φορολογικών χρεών;
Οι φορολογούμενοι διαθέτουν πέντε εναλλακτικές λύσεις για την επίλυση της δραστηριότητας των συλλογών IRS: σύναψη συμφωνίας δόσης, σύναψη συμφωνίας μερικής πληρωμής , υποβολή προσφοράς σε συμβιβασμό, κατάθεση σε πτώχευση ή κήρυξη της συλλογής από το IRS.
Πώς ξέρετε εάν μια συγκεκριμένη στρατηγική χρέους είναι κατάλληλη για έναν πελάτη; Όλα εξαρτώνται από τη μοναδική οικονομική κατάσταση του πελάτη. Εξετάζουμε την ικανότητα του πελάτη να πληρώσει. Εάν ο πελάτης δεν μπορεί να αντέξει να πληρώσει τα φορολογικά του χρέη στο σύνολό του, η προσφορά σε συμβιβαστικό πρόγραμμα μπορεί να είναι μια καλή επιλογή.
Συγκεκριμένα, εξετάζουμε το μηνιαίο διαθέσιμο εισόδημα του πελάτη.
Εάν υπάρχει επαρκές διαθέσιμο εισόδημα, συνιστούμε γενικά ο πελάτης να συνάψει συμφωνία δόσης ή συμφωνία μερικής πληρωμής. Αν ο πελάτης κάνει αρκετά εισοδήματα για να καλύψει τα έξοδα και είναι λίγο ή πολύ σπάσιμο ακόμη, τότε μπορεί να συστήσουμε μια συμβιβαστική προσφορά. Ωστόσο, αν ο πελάτης ξοδεύει πολλά χρήματα για έξοδα, τα οποία δεν θα επιτρέψει η IRS, ενδέχεται να συστήσουμε ότι ο πελάτης θεωρεί την πτώχευση ως εναλλακτική λύση.
Ποιοι είναι οι μεγαλύτεροι παράγοντες για τον προσδιορισμό της επιτυχίας μιας Προσφοράς σε Συμβιβασμό;
Ο φορολογούμενος πρέπει να συμμορφώνεται και πρέπει να έχει τη δυνατότητα να πληρώνει και να δανείζεται. Το IRS δεν θα εγκρίνει μια Προσφορά σε Συμβιβασμό αν ο φορολογούμενος δεν συμμορφώνεται με τους φορολογικούς νόμους. Για παράδειγμα, ο φορολογούμενος πρέπει να είναι τρεχούμενος για τις εκτιμώμενες πληρωμές φόρων ή ομοσπονδιακή παρακράτηση φόρου εισοδήματος, πρέπει να καταβάλει τις καταβολές φόρου μισθών εγκαίρως και πρέπει να έχει καταθέσει όλες τις φορολογικές δηλώσεις. Η δυνατότητα πληρωμής και δανεισμού μετράται από το εύλογο δυναμικό συλλογής .
Ποια στρατηγική φορολογικού χρέους προτιμάτε;
Σε γενικές γραμμές, προτιμούμε να ορίσει ένας πελάτης μια συμφωνία δόσης ή μια προσφορά σε συμβιβασμό. Οι συμφωνίες δόσεων και οι συμβιβαστικές προσφορές είναι συμβάσεις μεταξύ του φορολογούμενου και του IRS. Όσο οι όροι των συμβάσεων πληρούνται, το IRS δεν θα ενοχλήσει τον φορολογούμενο.
Τι συμβαίνει με τις συμφωνίες μερικής αμοιβής, όπου ο φορολογούμενος καταβάλλει μηνιαίες πληρωμές, αλλά καταλήγει να πληρώνει λιγότερο από το πλήρες οφειλόμενο ποσό;
Οι συμφωνίες μερικής πληρωμής δόσεων μπορούν να καταστούν ευκολότερες από ό, τι μια προσφορά σε συμβιβασμό. Ωστόσο, σε αντίθεση με μια προσφορά ή μια συμφωνία πλήρους αμοιβής, η IRS μπορεί να επανεκτιμήσει τους όρους μιας συμφωνίας μερικής πληρωμής δόσεων κάθε δύο χρόνια.
Για παράδειγμα, εάν το IRS σκέφτεται ότι ο φορολογούμενος μπορεί να αντέξει οικονομικά να κάνει μεγαλύτερες πληρωμές, τότε ίσως πρέπει να επαναδιαπραγματευτεί η συμφωνία δόσης μερικής πληρωμής. Ο φορολογούμενος μπορεί να ζητήσει επαναξιολόγηση ανά πάσα στιγμή σε περίπτωση που οι περιστάσεις του μεταβληθούν σε τέτοιο βαθμό ώστε η συμφωνηθείσα πληρωμή να μην μπορεί πλέον να γίνει.
Πώς ένας φορολογούμενος ζητά συμφωνία μερικής πληρωμής; Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να υποβάλουν γραπτή αίτηση για σύμβαση μερικής πληρωμής δόσεων στον υπάλληλο του IRS που έχει ανατεθεί στην περίπτωσή τους ή στη μονάδα του συστήματος αυτοματοποιημένων συλλογών που χειρίζεται το λογαριασμό τους. Εάν ο φορολογούμενος επιθυμεί να συνάψει συμφωνία μερικής πληρωμής πριν από οποιαδήποτε από τις δύο προαναφερόμενες αλληλεπιδράσεις IRS, μπορεί να υποβληθεί γραπτό αίτημα στο Κέντρο Εξυπηρέτησης όπου ο φορολογούμενος υποβάλλει τη φορολογική του δήλωση. Πρέπει επίσης να υποβληθεί μια δήλωση πληροφοριών συλλογής (έντυπο IRS 433A) , ακριβώς όπως μια συμβιβαστική προσφορά.
Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογούμενος χρειάζεται όλη την ίδια τεκμηρίωση με την προσφορά σε συμβιβασμό, όπως τριμηνιαίες τραπεζικές δηλώσεις και ούτω καθεξής;
Ναι, ο φορολογούμενος θα χρειαστεί να υποβάλει τεκμηρίωση για να υποστηρίξει τις πληροφορίες της Δήλωσης Πληροφοριών Συλλογής.
Χωρίς τεκμηρίωση, αποτελεσματική φορολογική διοίκηση και πληρωμή προσφοράς σε συμβιβασμό
Τι γίνεται με τους φορολογούμενους που έχουν ελάχιστη ή καθόλου τεκμηρίωση; Μπορούν ακόμη να ζητήσουν μια προσφορά σε συμβιβασμό;
Το IRS αναμένει την τεκμηρίωση που συνοδεύει τη δήλωση πληροφοριών συλλογής (έντυπο 433A). Ωστόσο, ορισμένοι πελάτες δεν τηρούν τις τραπεζικές τους καταστάσεις και τις πληρωμές τους. Τους λέω ότι «θα κάνω ό, τι μπορώ για εσάς, με βάση την τεκμηρίωση που παρέχετε». Τυπικά, το IRS θέλει την εφεδρική τεκμηρίωση ή αλλιώς θα απορρίψει τα έξοδα που αξιώνουν. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, το IRS θα δεχθεί γραπτές προβολές για το εισόδημα ενός πελάτη, όταν υπάρχουν λίγα έγγραφα για να συνεχιστεί. Για παράδειγμα, ένας φορολογούμενος που ξεκινά μια νέα επιχείρηση ίσως χρειαστεί να υπολογίσει τα μελλοντικά έσοδα και έξοδα του. Τέτοιες προβλέψεις εσόδων πρέπει να είναι εύλογες.
Μιλώντας για νέες επιχειρήσεις, ένα πρόβλημα που βλέπω ξανά και ξανά είναι οι μικρές επιχειρήσεις που παραμένουν πίσω στους φόρους μισθοδοσίας τους. Μπορούν οι φόροι μισθοδοσίας και οι αμοιβές ανάκτησης του ταμείου εμπιστοσύνης να διευθετηθούν μέσω μιας προσφοράς σε συμβιβασμό;
Ναι, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορεί να προσπαθήσει να εξοφλήσει τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών και τις ποινές μέσω μιας συμβιβαστικής προσφοράς. Εάν ούτε η επιχείρηση ούτε οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων έχουν τη δυνατότητα να πληρώσουν τους φόρους εξ ολοκλήρου, το IRS μπορεί να αποδεχθεί μια προσφορά σε συμβιβασμό.
Ο φορολογούμενος μπορεί να ζητήσει την υποβολή προσφοράς σε συμβιβασμό με βάση την αμφιβολία ως προς τη συλλογή, την αμφισβήτηση της ευθύνης και την αποτελεσματική φορολογική διοίκηση. Πολύ λίγες προσφορές με βάση την αποτελεσματική φορολογική διοίκηση έχουν εγκριθεί ποτέ. Έχετε δει ποτέ το IRS να εγκρίνει μια αποτελεσματική προσφορά φορολογικής διοίκησης σε συμβιβασμό;
Ναι, έχω δει την IRS να εγκρίνει μια συμβιβαστική προσφορά βάσει αποτελεσματικής φορολογικής διοίκησης. Ωστόσο, είναι σπάνιες. Βασικά, ο φορολογούμενος πρέπει να αποδείξει ότι υφίσταται μια εξαιρετική ταλαιπωρία, έτσι ώστε η είσπραξη του φόρου να είναι άδικη και όχι δίκαιη. Μπορώ να σκεφτώ μια περίπτωση όπου ο φορολογούμενος υπέφερε από μια σημαντική ιατρική δυσκολία και ήταν αβέβαιο αν θα ζήσει ακόμη και αρκετά για να εξοφλήσει τα φορολογικά του χρέη.
Με την υποβολή μιας προσφοράς βασισμένης στην αποτελεσματική φορολογική διοίκηση, ο φορολογούμενος πρέπει να παρέχει εκτενή αφήγηση των ειδικών και έκτακτων περιστάσεων μαζί με την υπόλοιπη προσφορά σε συμβιβαστική τεκμηρίωση. Αυτή τη στιγμή, οι έκτακτες συνθήκες θα σήμαιναν κάποιο είδος ζωής και θανάτου, όπως μια σοβαρή ιατρική κατάσταση.
Ποιο θα ήταν το πλεονέκτημα της υποβολής μιας προσφοράς σε συμβιβασμό όταν ο φορολογούμενος αισθάνεται ότι μπορεί να πεθάνει σύντομα ούτως ή άλλως;
Εάν ο φορολογούμενος έχει περιουσιακά στοιχεία, η περιουσία του θα πρέπει να πληρώσει τα φορολογικά χρέη αφού πεθάνει ο φορολογούμενος. Εάν δεν υπάρχουν στοιχεία ενεργητικού, το IRS δεν θα μπορέσει να εισπράξει και τα φορολογικά χρέη τελικά θα λήξουν. Έτσι, αν ο φορολογούμενος έχει περιουσιακά στοιχεία, μπορεί να είναι ωφέλιμο να κάνετε μια συμβιβαστική προσφορά τώρα για να εξοφλήσετε το IRS.
Κατά την υποβολή μιας Προσφοράς σε Συμβιβασμό, ο φορολογούμενος πρέπει να αναφέρει πώς σχεδιάζει να καταβάλει το ποσό της προσφοράς. Οι φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν μεταξύ καταβολής μετρητών κατ 'αποκοπήν ποσού ή μηνιαίων πληρωμών για 24 μήνες. Ποιο σχέδιο πληρωμής συστήνετε γενικά;
Σε γενικές γραμμές, συνιστούμε στους φορολογούμενους να κάνουν προσφορά μετρητών για πληρωμή εντός 90 ημερών από την ειδοποίηση ότι το IRS έχει αποδεχθεί την προσφορά τους σε συμβιβασμό. Οι προσφορές μετρητών προσελκύουν την προσοχή του IRS και έτσι η IRS μερικές φορές επεξεργάζεται αυτές τις προσφορές γρηγορότερα. Επίσης, το IRS πιστεύει ότι υπάρχουν λιγότερες πιθανότητες ότι ο φορολογούμενος ενδέχεται να χρεώσει την πληρωμή.
Επίσης, το ποσό της προσφοράς βασίζεται στο εύλογο δυναμικό συλλογής , το οποίο περιλαμβάνει τον υπολογισμό του μηνιαίου διαθέσιμου εισοδήματος τους επόμενους 48 ή 60 μήνες. Με μια προσφορά μετρητών, το IRS πολλαπλασιάζει το διαθέσιμο εισόδημα σε διάστημα 48 μηνών. Με μια προσφορά πληρωμής 24 μηνών, το IRS πολλαπλασιάζει το διαθέσιμο εισόδημα σε διάστημα 60 μηνών. Έτσι, οι φορολογούμενοι θα είναι συνήθως καλύτεροι με την προσφορά μετρητών εάν μπορούν να πληρώσουν εντός της βραχύτερης χρονικής περιόδου. Διαφορετικά, ο φορολογούμενος είναι καλύτερος με την υψηλότερη προσφορά 24 μηνών, επειδή θα εξακολουθεί να υπάρχει μια σύμβαση που μπορεί να μετρηθεί, εφόσον οι όροι τιμούνται.
Μπορεί ο φορολογούμενος να αλλάξει γνώμη σχετικά με τις ρυθμίσεις πληρωμής;
Ναι, ο φορολογούμενος μπορεί να αλλάξει τα σχέδια πληρωμών ανά πάσα στιγμή πριν από την αποδοχή ή την απόρριψη από το IRS. Ωστόσο, συνήθως, δεν αλλάζει μέχρι να επιστρέψει το IRS με αντίθετη προσφορά. Η αλλαγή των σχεδίων πληρωμής θα αλλάξει τον μηνιαίο συντελεστή εισοδήματος (ο πολλαπλασιαστής των 48 ή 60). Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να συνεργάζονται στενά με τον φορολογικό τους επαγγελματία για να διασφαλίσουν ότι θα επιλέξουν όποιο σχέδιο πληρωμής είναι κατάλληλο για αυτούς.
Κάνοντας τον εαυτό σας ή ενοικιάζοντας έναν φοροτεχνικό
Μιλώντας για συνεργασία με φοροτεχνικό, μια συμβιβαστική προσφορά είναι μια μακρά και περίπλοκη διαδικασία. Πρέπει ένας φορολογούμενος να προσπαθήσει να υποβάλει μια προσφορά με συμβιβασμό ή να προσλάβει φοροτεχνικό;
Γενικά, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να ζητούν τη συμβουλή ενός έμπειρου φορολογικού επαγγελματία όταν προσπαθούν να επιλύσουν τα προβλήματα φορολογικού χρέους τους. Μια συμβιβαστική προσφορά ίσως ή δεν μπορεί να είναι η καλύτερη λύση για το πρόβλημα. Εάν ένας φορολογούμενος οφείλει λιγότερους από 10.000 δολάρια σε φόρους, μπορεί πιθανότατα να χειριστεί το πρόβλημα, τηλεφωνώντας στο IRS και ζητώντας ένα σχέδιο πληρωμής. Εάν οφείλουν μεταξύ $ 10.000 και $ 25.000, θα πρέπει να συμβουλεύονται έναν φοροτεχνικό για τις επιλογές που τους έχουν στη διάθεσή τους. Εάν οφείλουν περισσότερα από 25.000 δολάρια, οι φορολογούμενοι θα πρέπει σίγουρα να συνεργάζονται με έναν έμπειρο φοροτεχνικό.
Τι πρέπει να αναζητήσει κάποιος φορολογούμενος σε έναν φοροτεχνικό για να διευκολύνει την εξόφληση των φορολογικών οφειλών του;
Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να αναζητούν έναν φοροτεχνικό με σημαντική εμπειρία σε θέματα συλλογής IRS, ιδιαίτερα την εμπειρία στην αντιμετώπιση των αξιωματικών των εσόδων, του τμήματος Automated Collection Systems και των προσφυγών. Θα πρέπει να μάθουν πόσα χρόνια έχει ασχολείται ένας φοροτεχνικός με θέματα συλλογής. Επιπλέον, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να αναζητούν έναν επαγγελματία με εκτεταμένες φορολογικές γνώσεις, ιδίως όσον αφορά τους νόμους για την είσπραξη των φορολογικών οφειλών. Ο επαγγελματίας πρέπει να γίνει δεκτός στην πρακτική ενώπιον του IRS, όπως εγγεγραμμένος πράκτορας, πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής ή δικηγόρος.
Πολλές φορές, ένας πελάτης θα αναζητήσει πρώτα τη βοήθεια του δικηγόρου του. Όλοι οι δικηγόροι δεν ειδικεύονται στις συλλογές IRS. Ωστόσο, ένας δικηγόρος μπορεί να σας βοηθήσει να αξιολογήσετε τους πιθανούς φορολογικούς επαγγελματίες και να κάνετε μια σύσταση σχετικά με το ποιος φορολογικός επαγγελματίας φαίνεται πιο κατάλληλος για βοήθεια.
Προσφορά σε Συμβιβαστική Διαδικασία, Επαγγελματικά Τέλη, 10ετές Καταστατικό
Μόλις ο φορολογούμενος επιλέξει έναν φοροτεχνικό για να διευθετήσει τα φορολογικά χρέη του, ποια είναι η διαδικασία;
Όλα εξαρτώνται από τη μοναδική οικονομική κατάσταση του φορολογούμενου. Αρχίζουμε προετοιμάζοντας μια οικονομική κατάσταση που αντικατοπτρίζει τα έσοδα και τα περιουσιακά στοιχεία του πελάτη.
Πόσο καιρό χρειάζεται για να ολοκληρωθεί μια συμβιβαστική προσφορά, από την αρχή μέχρι το τέλος;
Όλα εξαρτώνται από το πόσο γρήγορα το IRS επεξεργάζεται την προσφορά. Λέω στους πελάτες που διαρκεί από 6 μήνες έως 2 χρόνια. Το ταχύτερο που έχω δει την διαδικασία IRS μια προσφορά είναι 4 μήνες. Το μεγαλύτερο ήταν 2 και μισό χρόνια.
Η πρόσληψη φοροτεχνικού για να προετοιμάσει μια συμβιβαστική προσφορά μπορεί να είναι δαπανηρή. Τι θα πρέπει να πληρώσουν οι πελάτες;
Η τιμή μιας προσφοράς συμβιβασμού και άλλων υπηρεσιών αναπαράστασης του IRS θα διαφέρει. Όσο πιο σύνθετη είναι η περίπτωση, τόσο υψηλότερη είναι η χρέωση για επαγγελματική βοήθεια. Μια προσφορά σε συμβιβασμό, μόνο από μόνη της, θα κοστίσει περίπου 2.500 δολάρια, περισσότερο ή λιγότερο, ανάλογα με το πόσο περίπλοκη είναι η υπόθεση. Ωστόσο, οι πελάτες συχνά χρειάζονται κάτι περισσότερο από μια συμβιβαστική προσφορά. Μπορεί επίσης να χρειαστεί να προετοιμάσουν τους φόρους. Έτσι το συνολικό κόστος εξαρτάται πάντοτε από την πολυπλοκότητα της υπόθεσης και από πόση βοήθεια χρειάζεται ο πελάτης.
Συνολικά, φαίνεται ότι η προσφορά στο συμβιβαστικό πρόγραμμα είναι μια καλή επιλογή για τους φορολογούμενους που έχουν περιορισμένη ικανότητα να πληρώσουν πλήρως τα φορολογικά τους χρέη. Υπάρχουν κάποια μειονεκτήματα για την υποβολή μιας προσφοράς σε συμβιβασμό;
Η συμβιβαστική προσφορά είναι ένα εργαλείο για τη διαχείριση των φορολογικών οφειλών. Οι φορολογούμενοι πρέπει να συμβουλεύονται έναν φοροτεχνικό για να διαπιστώσουν εάν οποιαδήποτε άλλη στρατηγική φορολογικού χρέους, όπως μια συμφωνία δόσεων ή μια πτώχευση, είναι σωστή γι 'αυτούς. Το μεγαλύτερο μειονέκτημα μιας συμβιβαστικής προσφοράς είναι ότι η υποβολή μιας προσφοράς καθυστερεί το δεκαετές νόμο για τη συλλογή των φορολογικών χρεών . Το IRS έχει δέκα χρόνια για να εισπράξει τα φορολογικά χρέη, αλλά η δεκαετής περίοδος αναστέλλεται ενώ το IRS επεξεργάζεται μια συμβιβαστική προσφορά. Αυτό σημαίνει ότι η IRS μπορεί να έχει επιπλέον χρόνο για να εισπράξει τα φορολογικά χρέη σε περίπτωση απόρριψης μιας προσφοράς σε συμβιβασμό.
Περισσότερα για τον David A. Bauman και τον JK Harris
Ο David A. Bauman έχει πάνω από 20 χρόνια εμπειρίας στον φορολογικό τομέα, 15 χρόνια ως ανεξάρτητος φορολογικός επαγγελματίας και πέντε χρόνια ως φορολογικός διευθυντής της 1ης Εθνικής Τράπεζας. Ο κ. Bauman απέκτησε πιστοποιητικό εγγεγραμμένου αντιπροσώπου τον Ιούλιο του 1987 και έχει εκπροσωπήσει τους φορολογούμενους ενώπιον των ομοσπονδιακών και κρατικών υπηρεσιών για τα τελευταία επτά χρόνια στον τομέα της εκπροσώπησης της συλλογής. Αναφερόμενος στην Ομάδα Ειδικής Βοήθειας του JK Harris, ο κ. Bauman αντιπροσωπεύει πελάτες που εμπλέκονται στο υψηλό δολάριο και πιο περίπλοκα ατομικά και επιχειρηματικά θέματα.
Η JK Harris & Company, LLC , με έδρα το Βόρειο Τσάρλεστον, SC, είναι η μεγαλύτερη εταιρεία φορολογικής αντιπροσώπευσης και έχει εξυπηρετήσει περισσότερους από 175.000 πελάτες από την ίδρυσή της το 1997 από τον John K. Harris. Οι σύμβουλοι της JK Harris είναι διαθέσιμοι για να συναντηθούν με τους καταναλωτές σε περισσότερες από 450 τοποθεσίες σε εθνικό επίπεδο μόνο κατόπιν ραντεβού. Η εταιρεία παρέχει επίσης υπηρεσίες για καταναλωτικό και εμπορικό χρέος, χρέος φοιτητικών δανείων, επενδυτική απάτη, οικονομικό σχεδιασμό, προετοιμασία φορολογικής επιστροφής και εκπροσώπηση του ελέγχου.