Αυτή η φορολογική έκπτωση βελτιώθηκε στο πλαίσιο της νέας νομοθεσίας
Η επιβολή των φορολογικών περικοπών και της απασχόλησης
Το κατώτατο όριο για τα εκπτώσιμα ιατρικά έξοδα υποτίθεται ότι θα παραμείνει στο 10%, αλλά το TCJA ταιριάζει με αυτό και με ευνοϊκό τρόπο. Όχι μόνο το TCJA μειώνει το κατώτατο όριο στο 7,5%, αλλά καθιστά την αλλαγή αναδρομική έως το 2017. Μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση για τα ιατρικά σας έξοδα που ξεπερνούν μόλις το 7,5% του AGI σας στην επιστροφή σας το 2017.
Δυστυχώς, η αλλαγή αυτή ισχύει μόνο για τις φορολογικές χρήσεις 2017 και 2018. Αρχίζοντας το 2019, το κατώτατο όριο αναμένεται να φτάσει το 10%.
Το κατώφλι AGI
Μπορείτε να υπολογίσετε τον κανόνα του 7,5%, καταγράφοντας όλα τα ιατρικά σας έξοδα, αφαιρώντας το 7,5% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας. Εάν το AGI σας - το οποίο μπορείτε να βρείτε στη γραμμή 37 του εντύπου 1040 - είναι $ 65.000, το κατώτατο όριο σας είναι 4.875 ή 7.5% αυτού. Εάν έχετε $ 10.000 σε ειδικευμένα ιατρικά έξοδα, η έκπτωσή σας είναι $ 5.125 ή το υπόλοιπο πάνω από το όριο των 4.875 δολαρίων.
Συγκρίνετε αυτό με τον κανόνα 10% του 2016, ο οποίος προγραμματίζεται να επανέλθει το 2019: Η έκπτωσή σας θα ήταν μόλις 3.500 δολάρια ή το υπόλοιπο πάνω από ένα όριο $ 6.500.
Τα ποσά κάτω από το ποσοστό δεν είναι εκπεστέα.
Πρέπει να κάνετε Itemize
Φυσικά, υπάρχουν πολλοί άλλοι κανόνες που ισχύουν για την έκπτωση του φόρου ιατρικών εξόδων.
Πρώτον, πρέπει να αναφέρετε τις παρακρατήσεις σας για να το διεκδικήσετε, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να συμπληρώσετε και να αρχειοθετήσετε το Πρόγραμμα Α με την επιστροφή σας. Αν δικαιούστε να διεκδικήσετε και άλλες παρατιθέμενες παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α, αυτό θα μπορούσε να αξίζει τον κόπο σας.
Θα θελήσετε να διεκδικήσετε τη μεγαλύτερη από τις συνολικές αναγραφόμενες παρακρατήσεις σας ή την τυπική έκπτωση για την κατάσταση αρχειοθέτησης. Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε την τυποποιημένη έκπτωση και να αναγράψετε το άρθρο και αυτός ο κανόνας θα έχει πολύ μεγαλύτερη επίπτωση το 2018, διότι το TCJA σχεδόν διπλασιάζει τις τυποποιημένες κρατήσεις για όλους τους φορολογούμενους που αρχίζουν το 2018.
Για τους μεμονωμένους φορολογούμενους, αυξάνεται από $ 6.350 σε $ 12.000. Για τους επικεφαλής των νοικοκυριών, αυξάνεται από $ 9.350 σε $ 18.000. Εάν είστε παντρεμένοι και υποβάλλετε μια κοινή επιστροφή με τη σύζυγό σας, πηδά από $ 12.700 σε $ 24.000, αν και αν εσείς και ο σύζυγός σας αρχειοθετήσετε ξεχωριστές επιστροφές, είναι μόνο $ 12.000. Αν δεν έχετε περισσότερα από αυτά τα ποσά στις συνολικές αναλυτικές παρακρατήσεις, θα πληρώσετε φόρους με περισσότερα έσοδα από όσα πρέπει, εάν δεν ζητήσετε την τυπική έκπτωση αντί.
Αν αποδειχθεί ότι το στοιχείο της κατηγοριοποίησης είναι προς το συμφέρον σας το 2017 ή το 2018, τα ιατρικά έξοδα μπορούν να αφαιρεθούν στη γραμμή 1 του Προγράμματος Α . Οι γραμμές 2 και 3 του Προγράμματος Α υπολογίζουν τον περιορισμό των ιατρικών εξόδων και η γραμμή 4 δείχνει το ποσό που μπορεί να αφαιρεθεί από αυτό που πληρώσατε.
Ποιος έλαβε θεραπεία;
Μπορείτε να αφαιρέσετε τα ιατρικά έξοδα που καταβάλλονται για τον εαυτό σας, τον / την σύζυγό σας και τα εξαρτώμενα από εσάς άτομα . Μπορεί επίσης να είστε σε θέση να αφαιρέσετε τα έξοδα για κάποιον που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ως εξαρτώμενος από εσάς, αλλά θα έχετε, εκτός από τις παρακάτω περιστάσεις, σύμφωνα με τις Οδηγίες για το Πρόγραμμα Α που δημοσιεύονται από το IRS.
- Το παιδί σας το οποίο δεν ζητάτε ως εξαρτώμενο λόγω των κανόνων για παιδιά διαζευγμένων ή χωρισμένων γονέων.
- Οποιοδήποτε άτομο θα μπορούσατε να ζητήσετε ως εξαρτώμενο από την επιστροφή σας εκτός από το πρόσωπο που έλαβε $ 3.900 ή περισσότερο του ακαθάριστου εισοδήματος ή υπέβαλε κοινή επιστροφή.
- Οποιοδήποτε άτομο θα μπορούσατε να ζητήσετε ως εξαρτώμενος εκτός από το ότι εσείς ή ο / η σύζυγός σας εάν αρχειοθετήσετε από κοινού μπορεί να αξιωθεί ως εξαρτώμενος από την επιστροφή κάποιου άλλου.
Ειδικός κανόνας για τους εξαρτώμενους από διαζευγμένους ή χωρισμένους γονείς
Ένας φορολογούμενος μπορεί να αφαιρέσει τα ιατρικά έξοδα για τα παιδιά του, ακόμη και αν ο άλλος γονέας του παιδιού ζητήσει το παιδί ως εξαρτώμενο.
Σε αυτή την περίπτωση, κάθε γονέας μπορεί να αφαιρέσει τα ιατρικά έξοδα που κατέβαλε για λογαριασμό του παιδιού. Ο γονέας που δεν διεκδικεί τον εξαρτώμενο μπορεί ακόμα να εκπέσει τα ιατρικά έξοδα του παιδιού σύμφωνα με τον ειδικό κανόνα για τα παιδιά χωρισμένων γονέων και ο άλλος γονέας μπορεί να αφαιρέσει τα ιατρικά έξοδα του τέκνου που κατέβαλε βάσει του γενικού κανόνα που επιτρέπει στους φορολογούμενους να αφαιρούν τα ιατρικά έξοδα και τα εξαρτώμενα από αυτούς άτομα.
Ειδικός κανόνας για τους μη εξαρτώμενους
Οι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να αφαιρέσουν τα ιατρικά έξοδα που κατέβαλαν για πρόσωπα τα οποία διαφορετικά θα είχαν τα προσόντα τους ως συντηρούμενα πρόσωπα, εκτός από το γεγονός ότι κέρδισαν περισσότερα από το ατομικό ποσό απαλλαγής για το φορολογικό έτος. Το IRS δίνει το ακόλουθο παράδειγμα αυτού του ειδικού κανόνα:
"Παρέβατε πάνω από το ήμισυ της υποστήριξης της μητέρας σας, αλλά δεν μπορείτε να την αξίσετε ως εξαρτώμενη, επειδή έλαβε μισθούς τουλάχιστον $ 4.050 το 2017. Μπορείτε να συμπεριλάβετε στη γραμμή 1 οποιαδήποτε ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα που πληρώσατε το 2017 για τη μητέρα σας".
Ενώ η μητέρα σε αυτό το παράδειγμα κέρδισε περισσότερα από το προσωπικό ποσό απαλλαγής, ο αρραβωνιαστής ήταν ακόμη σε θέση να διεκδικήσει τα ιατρικά ή οδοντιακά έξοδα που είχε πληρώσει γι 'αυτήν, αναφέροντας τα στοιχεία αυτά στον Πίνακα Α του.
Μόνο εκτός τσέπης, τα έξοδα μετά τη φορολογία συμπεριλαμβάνονται
Μόνο τα ιατρικά έξοδα που δεν επιστρέφονται με ασφάλεια περιλαμβάνονται στην έκπτωση ιατρικών εξόδων. Για παράδειγμα, εάν ένα φάρμακο συνταγής κοστίζει $ 50 και έχετε ένα copay $ 30 ενώ η ασφαλιστική εταιρεία σας πληρώνει τα άλλα $ 20, μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο τα $ 30 που εσείς προσωπικά έχετε πληρώσει.
Παρομοίως, οποιαδήποτε ιατρική δαπάνη που καταβάλλεται με προκαταβολικά δολάρια από έναν ευέλικτο λογαριασμό δαπανών, από ένα λογαριασμό αποταμίευσης υγείας ή από μια ρύθμιση αποζημίωσης υγείας δεν περιλαμβάνεται στην αναλυτική παρακράτηση για ιατρικά έξοδα.
Ποιοι τύποι δαπανών μπορούν να αφαιρεθούν;
Σύμφωνα με το άρθρο 213 (δ) (1) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, τα έξοδα πρέπει να πληρούν μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις για να εκπέσουν από τη φορολογία. Πρέπει να είναι:
- Σχετικά με τη διάγνωση, θεραπεία, μετριασμό, θεραπεία ή πρόληψη ασθενειών
- Θεραπεία που επηρεάζει οποιαδήποτε δομή ή λειτουργία του σώματος
- Μεταφορά από και προς ιατρική περίθαλψη,
- Υπηρεσίες μακροχρόνιας περίθαλψης, ή
- Ασφάλιση για ιατρική περίθαλψη ή μακροχρόνια περίθαλψη
"Οι δαπάνες ιατρικής περίθαλψης πρέπει να είναι κυρίως για να ανακουφίσουν ή να αποτρέψουν ένα σωματικό ή διανοητικό ελάττωμα ή ασθένεια", αναφέρει η IRS στη δημοσίευση 502. Ωστόσο, "δεν περιλαμβάνουν δαπάνες που είναι απλώς επωφελείς για τη γενική υγεία, όπως βιταμίνες ή διακοπές". Οι θεραπείες και οι συνταγές που παρέχονται από ιατρούς, χειρουργούς, οδοντιάτρους, χειροπράκτες, ψυχολόγους, ψυχίατρους και παρόμοιους ιατρούς μπορούν να αφαιρεθούν.
Ειδικοί Κανόνες για την Αφαίρεση της Ασφάλισης Υγείας
Τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας θεωρούνται ιατρικά έξοδα για σκοπούς έκπτωσης, αλλά υπόκεινται σε ορισμένους κανόνες.
Τα άτομα μπορούν να εκπέσουν ασφάλιστρα για την ασφάλιση υγείας, οδοντιατρικής και όρασης, αλλά μόνο εάν τα ασφάλιστρα αυτά καταβλήθηκαν χρησιμοποιώντας δολάρια μετά τη φορολογία. Τα άτομα που έχουν ασφάλιση ομίλου μέσω του εργοδότη τους συνήθως πληρώνουν αυτά τα ασφάλιστρα με δολάρια προ φόρων.
Μερίδια Medicare Μέρος Α μπορεί να αφαιρεθεί εάν ένας φορολογούμενος δεν καλύπτεται από την Κοινωνική Ασφάλιση και είναι εγγεγραμμένος στο πρόγραμμα Medicare Part A. Τα ασφάλιστρα του Medicare Μέρος Β και τα ασφάλιστρα Medigap μπορούν να αφαιρεθούν. Medicare Part D συνταγογραφούμενα ασφάλιστρα ασφάλισης ναρκωτικών μπορεί να αφαιρεθεί.
Ειδικοί κανόνες για τις μεταφορές που σχετίζονται με τη ιατρική
Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος μεταφοράς προς και από μια μονάδα υγειονομικής περίθαλψης εάν η μεταφορά είναι "πρωτίστως για και απαραίτητη για την ιατρική περίθαλψη", σύμφωνα με το IRS στην έκδοση 502. Οι ακόλουθες δαπάνες μπορούν να συμπεριληφθούν στο κόστος των ιατρικών Μεταφορά:
- Λεωφορεία, ταξί, τρένα ή αεροπορικά εισιτήρια ή υπηρεσία ασθενοφόρων
- Έξοδα μεταφοράς ενός γονέα που πρέπει να πάει με ένα παιδί που χρειάζεται ιατρική περίθαλψη
- Μεταφορικά έξοδα νοσοκόμου ή άλλου προσώπου που μπορεί να δώσει ενέσεις, φάρμακα ή άλλη θεραπεία που απαιτείται από ασθενή που ταξιδεύει για να λάβει ιατρική περίθαλψη και δεν είναι σε θέση να ταξιδέψει μόνη της και
- Μεταφορικά έξοδα για τακτικές επισκέψεις για να δείτε ένα διανοητικά άρρωστο, αν αυτές οι επισκέψεις συνιστώνται ως μέρος της θεραπείας.
Εάν ταξιδεύετε με αυτοκίνητο, μπορείτε να αφαιρέσετε τα μίλια με βάση το πρότυπο χιλιόμετρο για ιατρικούς σκοπούς: 17 σεντ ανά μίλι το 2017 και 18 σεντ ανά μίλι το 2018. Μπορείτε να προσθέσετε το κόστος στάθμευσης και τα οδικά τέλη σε αυτό το ποσοστό.
Πότε να αφαιρέσετε ιατρικά έξοδα
Μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο τα ιατρικά έξοδα στο έτος που τους καταβάλατε, αν και η πληρωμή μπορεί να γίνει με μετρητά, επιταγές ή πιστωτικές κάρτες. Αυτό συμβαίνει ακόμα και αν παρέχονται ιατρικές υπηρεσίες σε διαφορετικό έτος, όπως εάν υποβληθήκατε σε θεραπεία το Δεκέμβριο του 2016 αλλά πληρώσατε τον λογαριασμό τον Ιανουάριο του 2017. Στη συνέχεια, θα ζητήσατε την έκπτωση από τη δήλωσή σας για το έτος 2017.