Είναι καλύτερα να δώσετε τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα παιδί μέσω ενός UTMA ή ενός trust fund;
Και πρέπει να γνωρίζετε αυτά για να καθορίσετε ποια είναι η σωστή για την οικογένειά σας ή ποια κατάσταση μπορεί να έχει μακροπρόθεσμη ευρεία επίδραση στον τρόπο με τον οποίο προστατεύονται τα χρήματα, ποιος ελέγχει τα κεφάλαια και πώς μπορεί να τεθεί το κεφάλαιο στην εργασία . Ο στόχος μου στο γράψιμο αυτού του άρθρου είναι να σας δώσω μια επισκόπηση υψηλού επιπέδου για ορισμένα από τα πράγματα που μπορείτε να λάβετε υπόψη όταν έχετε αποφασίσει ότι θέλετε να βοηθήσετε έναν νεαρό να προχωρήσει στη ζωή δημιουργώντας το χαρτοφυλάκιο επενδύσεων.
Τι είναι το UTMA; Πώς είναι δομημένα τα UTMA; Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα των UTMA;
Ας στρέψουμε την προσοχή μας στα UTMA. Με απλά λόγια, ένα UTMA είναι ένας ειδικός τύπος ιδιοκτησιακού καθεστώτος που δημιουργείται βάσει του νόμου Uniform Transfers to Minors και χρησιμεύει ως ένας τρόπος για ένα μικρό παιδί να κατέχει περιουσία. Όταν ένα περιουσιακό στοιχείο τιτλοφορείται για ένα παιδί σύμφωνα με το καταστατικό της UTMA, το παιδί γίνεται ιδιοκτήτης των περιουσιακών στοιχείων. Το δώρο είναι αμετάκλητο, που σημαίνει ότι δεν μπορεί να ανατραπεί ή να αντιστραφεί.
Ωστόσο, έως ότου το παιδί φτάσει στην ηλικία της πλειοψηφίας όπως ορίζεται στα έγγραφα UTMA ή, ελλείψει προδιαγραφών, όπως διευκρινίζεται στο κρατικό δίκαιο, δεν έχει δικαίωμα πρόσβασης ή διαχείρισης των κεφαλαίων. Αντ 'αυτού, το ακίνητο κρατείται στο όνομα θεματοφύλακα, προς όφελος του παιδιού. Ενώ τα UTMAs μπορούν να χρησιμοποιηθούν για σχεδόν οποιοδήποτε είδος περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων, της πνευματικής ιδιοκτησίας, των πολύτιμων μετάλλων και της ιδιοκτησίας σε μια οικογενειακή εταιρική σχέση , πρόκειται να συζητήσουμε τη συνηθέστερη κατάσταση, η οποία διευκολύνει ένα μικρό παιδί που κατέχει συλλογή των μετοχών , των ομολόγων και των αμοιβαίων κεφαλαίων , συμπεριλαμβανομένων των κεφαλαίων δείκτη .
Για το σκοπό αυτό, ο ευκολότερος τρόπος για τη δημιουργία ενός UTMA είναι να ανοίξετε ένα λογαριασμό διατήρησης UTMA σε έναν μεσίτη-αντιπρόσωπο. Αυτό μπορεί να γίνει είτε σε έναν πλήρη μεσίτη υπηρεσιών είτε σε έναν μεσίτη έκπτωσης .
Μια απεικόνιση μπορεί να βοηθήσει. Φανταστείτε ότι ένας πατέρας με έδρα το Μισσούρι, Thomas Smith, ίδρυσε ένα UTMA για την κόρη του, Jane Smith. Επιπλέον, φανταστείτε ότι ήθελε να ονομάσει τον εαυτό του θεματοφύλακα και επιθυμούσε να περιορίσει τα περιουσιακά στοιχεία μέχρι την τελευταία δυνατή ημερομηνία κάτω από το άγαλμα UTMA του Μιζούρι, το οποίο είναι 21 χρονών. Για να το πετύχει αυτό, ο Thomas θα καθιερώσει ένα λογαριασμό διακανονισμού UTMA σε μια χρηματιστηριακή εταιρεία, με το λογαριασμό και τα περιουσιακά του στοιχεία με τίτλο "Thomas Smith Custodian για τη Jane Smith Under the Missouri Uniform Transfers to Minors Act μέχρι την ηλικία των 21 ετών". Αυτό σημαίνει ότι έως ότου η κόρη του, η Jane Smith, γυρίσει 21 ετών, ο Thomas Smith έχει τον πλήρη έλεγχο της ιδιοκτησίας της UTMA. Είναι αυτός που πρέπει να κάνει τις αποφάσεις αγορών και πωλήσεων για τις επενδύσεις ή, όπως συμβαίνει συχνά στην περίπτωση των πλούσιων οικογενειών με χαρτοφυλάκια πολλαπλών γενεών, να αναθέσει την εργασία σε μια εταιρεία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων λευκών υποδημάτων.
Αυτή η ρύθμιση έχει σημαντικά οφέλη. Ο επικεφαλής μεταξύ αυτών είναι ότι τα περιουσιακά στοιχεία ανήκουν στο παιδί, όχι στον θεματοφύλακα.
Αυτό σημαίνει ότι, αντίθετα από ένα σωρό 529 Savings Plan ή έναν τραπεζικό λογαριασμό με τον γονέα που αναφέρεται ως κοινός κάτοχος λογαριασμού, αν η πτώχευση του πατέρα ή του θεματοφύλακα τα περιουσιακά στοιχεία δεν θεωρούνται μέρος της περιουσίας πτώχευσης επειδή ανήκουν στην παιδί. Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα είναι εν γένει μακριά από τους πιστωτές των γονέων (ή, αν ο γονέας δεν είναι ο θεματοφύλακας, οι πιστωτές του θεματοφύλακα) θα πρέπει να απεργία οικονομικής καταστροφής. Από την άλλη πλευρά, σημαίνει επίσης ότι τα περιουσιακά στοιχεία θα καταλογιστούν κατά του παιδιού κατά τον υπολογισμό της επιλεξιμότητας για οικονομική ενίσχυση για το κολλέγιο.
Το γεγονός ότι τα περιουσιακά στοιχεία της UTMA ανήκουν στο παιδί εισάγει επίσης κάποια ευθύνη και πολυπλοκότητα. Δύο πράγματα έρχονται στο μυαλό αμέσως.
Πρώτον: Ως θεματοφύλακας της UTMA, ο Thomas είναι υποχρεωμένος από το νόμο να ενεργεί ως fiduciary για τη Jane.
Αυτό σημαίνει ότι πρέπει πάντα να θέτει το ενδιαφέρον της κόρης του πάνω από τη δική του, δεδομένου ότι αφορά τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία. Αυτό ισχύει ακόμα και αν ο Thomas ήταν αυτός που αρχικά έκανε το δώρο που έγινε ιδιοκτησία της UTMA. Αυτό είναι ένα σημείο που πρέπει να επισημανθεί και να επαναληφθεί. Μπορείτε να θυμηθείτε ότι έχετε μάθει σε ένα άρθρο που ονομάζεται Αν δαπανείτε τα χρήματα UTMA του παιδιού σας, πιθανώς να παραβιάσετε το νόμο , η Jane έχει ορισμένα δικαιώματα. Όταν φτάσει την ηλικία κατά την οποία τελειώνει το UTMA, μπορεί να ζητήσει από ένα δικαστήριο να "επιβάλει λογιστική" από τον εμπιστευματοδόχο, τον πατέρα της. Αυτό σημαίνει ότι ο πατέρας της θα πρέπει να παράγει έγγραφα και αποδείξεις που να δείχνουν πού πήγαν κάθε πένα των χρημάτων UTMA - πόσα εισπράχθηκαν, πόσα δαπανήθηκαν, πόσα επενδύθηκαν, οι ημερομηνίες των συναλλαγών αυτών, η απόδοση των επενδύσεων κλπ. - δικαιολογώντας αν κάποια από αυτά δαπανήθηκαν για τη Jane ως προς το συμφέρον της. Περαιτέρω, τουλάχιστον ένα δικαστήριο διαπίστωσε ότι οι υποχρεώσεις που θα έπρεπε να καλύπτει ο Thomas ως συνηθισμένο μέρος της γονικής μέριμνας, όπως τα ιατρικά έξοδα για τη διάσωση της ζωής του Τζέιν, πρέπει να προέρχονται από τον Θωμά και όχι από τα χρήματα που προικίστηκε από το UTMA, αυτό θα ισοδυναμούσε με υπεξαίρεση από την κόρη του. Υπήρξαν περιπτώσεις στις οποίες τα δικαστήρια διέταξαν τους θεματοφύλακες της UTMA να αποζημιώσουν ένα παιδί για όλα τα κλεμμένα ή υπεξαιρεθέντα κεφάλαια συν τους τόκους ή / και τα έσοδα από επενδύσεις. (Το γεγονός ότι δεν ακούτε πολλές φορές αυτές τις περιπτώσεις είναι μια απόδειξη για την πραγματικότητα ότι πολλά παιδιά δεν επιθυμούν να στείλουν το γονέα τους στη φυλακή, αλλά δεν κάνουν λάθος, υπάρχει πιθανότητα αστικών και ποινικών συνεπειών).
Δεύτερον: Λόγω του γεγονότος ότι τα περιουσιακά στοιχεία ανήκουν στο παιδί, αυτό σημαίνει ότι το παιδί έχει συνολικά και πλήρη έλεγχο του τρόπου με τον οποίο τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιούνται μόλις φτάσει στην ηλικία κατά την οποία λήγει το UTMA. Εάν βάζετε χρήματα σε ένα UTMA που περιμένει τον γιο ή την κόρη σας να πάει στην οδοντιατρική σχολή, δεν υπάρχει τίποτα που να τους εμποδίζει να πάρουν τα μετρητά, οδηγώντας στο Λας Βέγκας και ξοδεύοντας τα όλα σε μια συρρίκνωση του Σαββατοκύριακου της περίσσειας και της ηλιθιότητας. Αυτή είναι η τιμή που πρέπει να πληρώσετε για την ευκολία διοίκησης του UTMA, το χαμηλό κόστος και την απρόσκοπτη συντήρηση καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής του (προϋποθέτοντας, φυσικά, ότι ασχολούμαστε με αρκετά απλά περιουσιακά στοιχεία, όπως κοινές μετοχές και εταιρικά ομόλογα που κατέχονται από μια οικονομική που παρέχει τακτικές δηλώσεις λογαριασμού). Υπάρχουν ορισμένοι τρόποι με τους οποίους ενδέχεται να μετριαστεί αυτή η ανησυχία, αλλά είναι περιορισμένοι. Στην Πενσυλβάνια, για παράδειγμα, είναι δυνατόν να δημιουργηθεί ένα UTMA υπό ορισμένες συνθήκες που δεν θα τελειώσει μέχρι το παιδί να φτάσει την ηλικία των 25 ετών, η οποία είναι σημαντικά μεγαλύτερη από αυτή που επιτρέπεται σε πολλές άλλες πολιτείες.
Παρόλο που πρόκειται για μια τρομερά παραπλανητική και ανακριβή περιγραφή - οι πλούσιοι είναι πολύ πιο πιθανό να επωφεληθούν από τα UTMA από τους φτωχούς, προσφέροντας δικά τους χρήματα, ακίνητα ή τίτλους στα παιδιά μέσω UTMA - τα UTMA έχουν περιγραφεί ως " επειδή προσφέρουν μερικά από τα πλεονεκτήματα ενός ταμείου εμπιστοσύνης χωρίς πολλές από τις δαπάνες και τις απαιτήσεις συντήρησης. Στην πραγματικότητα, τα παιδιά των πλούσιων πιθανότατα έχουν UTMA και ταμεία εμπιστοσύνης.
Τι είναι το Ταμείο; Πώς είναι δομημένα τα Trust Funds; Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα των Trust Funds;
Η εμπιστοσύνη είναι μια νομική δομή που δημιουργείται όταν τα περιουσιακά στοιχεία παρακρατούνται προς όφελος κάποιου που δεν ελέγχει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Συγκεκριμένα, ας ρίξουμε μια ματιά στα αξιόγραφα εμπιστοσύνης, τα οποία δημιουργούνται κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρησιού. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ένα πρόσωπο, γνωστό ως παραχωρητής, αποφασίζει ότι θέλει να παρακρατήσει ακίνητα - μετρητά, ακίνητα, τίτλους, δεν έχει σημασία - να ωφελήσει άλλο πρόσωπο ή ομάδα ατόμων, γνωστό ως δικαιούχο ή δικαιούχους. Ο παραχωρησιούχος θέλει να διαχειριστεί αυτό το ακίνητο με συγκεκριμένο τρόπο, με συγκεκριμένο σύνολο όρων, για να συμμορφωθεί με τις επιθυμίες του. Οι δικηγόροι του παραχωρητή συντάσσουν ένα νομικό έγγραφο γνωστό ως μέσο εμπιστοσύνης. Αυτό το μέσο εμπιστοσύνης περιγράφει ορισμένες διατάξεις και λεπτομέρειες σχετικά με την εμπιστοσύνη, οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν οδηγίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο πρόκειται να επενδυθούν τα χρήματα, τους όρους κατανομής των κεφαλαίων και οποιουσδήποτε πρόσθετους αριθμούς. Το όργανο εμπιστοσύνης ορίζει έναν διαχειριστή, το πρόσωπο ή το ίδρυμα που κατέχει τίτλο προς τα περιουσιακά στοιχεία προς όφελος των δικαιούχων και ο οποίος πρέπει να ενεργεί με εμπιστευτική ιδιότητα . Μερικές φορές, ένα trust θα ονομάζει επίσης έναν αποκαλούμενο "προστάτη εμπιστοσύνης", συχνά στενό οικογενειακό φίλο, ο οποίος έχει τη δυνατότητα να αφαιρέσει τον εντολοδόχο ή να εκτελέσει ορισμένες άλλες λειτουργίες για να ελέγξει την εξουσία του διαχειριστή. Συνήθως, αλλά όχι πάντα, ο παραχωρησιούχος θα είναι ο διαχειριστής κατά τη διάρκεια της ζωής του, αναφέροντας έναν διάδοχο διαχειριστή που θα αναλάβει τη στιγμή που πέθανε ή θα καταστεί ανίκανος.
Εάν η εμπιστοσύνη είναι αμετάκλητη, δηλαδή δεν μπορεί να αλλάξει ή να ακυρωθεί, η εμπιστοσύνη θα εγγραφεί για τον δικό της αριθμό φορολογικού μητρώου, θα καταθέσει δική της φορολογική δήλωση με τις κυβερνήσεις της Ομοσπονδιακής και της Πολιτείας και θα πληρώσει φόρους για ορισμένα μη διανεμημένα κέρδη. Οι φορολογικοί συντελεστές του καταπιστευματικού ταμείου είναι συμπιεσμένοι, οπότε οι εμπιστευτικές εταιρείες χτυπούν υψηλότερες φορολογικές κλίμακες πολύ πιο γρήγορα από ό, τι θα κάνατε με ατομική ή εταιρική φορολογική κατάθεση. Αυτό ήταν αποτέλεσμα του Κογκρέσου που επιθυμούσε, από την άποψη της δημόσιας πολιτικής, να αποφύγει τη δημιουργία εμπιστευτικών αμοιβαίων κεφαλαίων, τα οποία ανεμπόδισαν χωρίς εμπόδια για γενιές, συσσώρευαν άσεμνα κεφάλαια και δημιούργησαν μια σύγχρονη αριστοκρατία. Το σκεπτικό πηγαίνει ότι με την ενθάρρυνση της διανομής περιουσιακών στοιχείων εμπιστοσύνης, τα χρήματα είναι πιο πιθανό να δαπανηθούν ή να δωρηθούν, ωφελώντας την κοινωνία.
Ένα σημαντικό πλεονέκτημα της χρήσης ενός trust fund είναι ότι μπορεί να εξατομικευθεί για να καλύψει τις ανάγκες σας. Δηλαδή, μπορείτε να προσαρμόσετε σχεδόν οποιαδήποτε λύση, υπό την προϋπόθεση ότι δεν παραβιάζει την αποφασιστικότητα του δικαστικού σώματος ότι είναι τόσο ανυπόφορη ότι είναι αντίθετη με τη δημόσια τάξη. π.χ. δεν μπορείτε να αποζημιώσετε τα αποταμιευτικά κεφάλαια του δικαιούχου για να παραμείνει μέλος μιας συγκεκριμένης θρησκείας, να παντρευτεί κάποιον από τον ίδιο αγώνα ή να απαγορεύσει να παντρευτεί κάποιον του ίδιου φύλου. Για παράδειγμα, θα μπορούσατε να δημιουργήσετε μια αποκαλούμενη «εμπιστοσύνη κινήτρων» που να κάνει τις πληρωμές να βασίζονται σε έναν δικαιούχο που φτάνει σε ορισμένα ορόσημα ζωής, όπως η αποφοίτηση από ένα τετραετές πανεπιστήμιο σε χρονικό διάστημα όχι μεγαλύτερο των πέντε ετών με ένα ορισμένο ελάχιστο βαθμό ή να ταιριάζουν τα χρήματα που βάζουν σε λογαριασμούς συνταξιοδότησης σε δολάριο για δολάριο, παρέχοντάς τους τα χρήματα για να απολαύσουν.
Εκτός από την πρόσθετη διοικητική πολυπλοκότητα, τα κεφάλαια εμπιστοσύνης έχουν ένα μεγάλο μειονέκτημα, το οποίο είναι το κόστος. Τα καταπιστεύματα απαιτούν χρόνο, προσπάθεια και κάποια έκθεση ευθύνης για τον διαχειριστή. Οι μόνιμοι κάτοικοι, ιδίως οι επαγγελματίες, συχνά αποζημιώνονται. Για παράδειγμα, αν έχετε ένα απλό ταμείο βανίλιας που είναι αρκετά απλό - π.χ. αφήνετε πίσω 500.000 δολάρια για μια ανιψιά ή έναν ανιψιό με πληρωμές 3 τοις εκατό για να ξεκινήσουν τα 21α γενέθλιά τους και το trust που διανέμει όλα τα περιουσιακά του στοιχεία κατά τα 30α γενέθλιά τους - Θα μπορούσατε να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες ενός τόπου όπως το Vanguard. Στην περίπτωση του Vanguard, χάνετε μεγάλο μέρος της δυνατότητας αγοράς μεμονωμένων τίτλων, αλλά ανάλογα με τον δείκτη εξόδων των υποκείμενων αμοιβαίων κεφαλαίων που επιλέγονται, το συνολικό σας κόστος, εκτός από τους φόρους, πιθανότατα θα είναι περίπου 1,57% ετησίως του κεφαλαίου, το οποίο είναι μια αρκετά ελκυστική συμφωνία. (Δεν πρόκειται για σύσταση για το Vanguard, απλώς τους χρησιμοποιώ για να αποδείξω τη βασική διάρθρωση του κόστους σε μία από τις μεγαλύτερες ομάδες διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων που έχουν επίσης τη δυνατότητα να λειτουργήσουν ως επαγγελματίες διαχειριστές.) Αν είχατε πολύ πιο περίπλοκη εμπιστοσύνη, αυτά τα τέλη θα μπορούσαν να είναι πολύ υψηλότερα αλλά αυτό είναι απλά ζωή. Εκμεταλλευτείτε το ή προετοιμαστείτε να κυλήσετε στον τάφο σας. Για παράδειγμα, αν ήσαστε επιτυχημένος επιχειρηματίας με καταστροφική αγάπη - κάτι που είναι γνωστό ότι συμβαίνει - φανταστείτε αν αφήσατε πίσω δεκάδες χιλιάδες στρέμματα ξυλείας που προορίζονταν να ωφελήσουν πολλά παιδιά σε πολλαπλές σχέσεις με τέτοιο τρόπο ώστε ο νόμιμος γονέας του παιδιού δεν είχε πρόσβαση στα χρήματα, βοηθώντας να διασφαλίσετε ότι η αναπνοή σας, και μόνο η έρησή σας, κατέληξε να είναι πλούσια. Μόλις περάσετε, αυτός ο πόρος της φύσης θα πρέπει να διαχειρίζεται και / ή να πωλείται ενδεχομένως. Αν έχετε πολλές πολύ καλά προσαρμοσμένες συνθήκες στην εμπιστοσύνη, θα πάρει τη δέουσα επιμέλεια και προσοχή για τη διαχείριση του. Ετοιμαστείτε να πληρώσετε σημαντικά περισσότερα. αρκετές εκατοστιαίες μονάδες ετησίως μπορεί να μην είναι αδιανόητες. Είναι το κόστος της παροχής ειρήνης στο μυαλό ότι η δουλειά της ζωής σας δεν θα σπαταληθεί. Ή, τουλάχιστον, ότι οι πιθανότητες να σπαταληθεί η δουλειά της ζωής σας μειώνεται σημαντικά και απομονώνεται σε έναν ή περισσότερους δικαιούχους. Θα ήθελα να προτείνω προσεκτικά ότι αυτό δεν είναι μια περιοχή που θα θέλατε να πάρετε τη χαμηλή προσφορά. Φυσικά, βεβαιωθείτε ότι το κόστος είναι λογικό και συμβατό με τα πρότυπα του κλάδου, αλλά, τελικά, τα μοντέλα και οι δυνατότητες εξυπηρέτησης έχουν τόσο μεγάλη σημασία όσο οι επενδυτικές επιδόσεις σε σχέση με ένα σημείο αναφοράς όταν αντιμετωπίζουν μια κατάσταση όπως αυτή που περιγράφεται. Αν η απόδοση του S & P 500 είναι μικρότερη κατά 2% ετησίως, είναι το κόστος για να βεβαιωθείτε ότι η κληρονομιά του παιδιού σας δεν καταλήγει στα χέρια ενός πρώην συζύγου, ίσως τα χρήματα να δαπανηθούν καλά.
Αυτό αφήνει την ερώτηση - ποιο είναι καλύτερο, ένα UTMA ή ένα trust fund;
Όπως πιθανώς έχετε υποψιάσει, ο προσδιορισμός του εάν ένα UTMA ή ένα trust fund είναι καλύτερα σε μια δεδομένη κατάσταση εξαρτάται από διάφορους παράγοντες. Οι τρεις πιο σημαντικές είναι:
- Το ποσό των χρημάτων που σκέφτεστε να κάνετε για το ανήλικο παιδί. Γενικά, αλλά όχι πάντα, τόσο μικρότερο είναι το ποσό, τόσο πιθανότερο είναι να πάτε με ένα UTMA αν και πάλι φαίνεται ότι είναι πλούσιες οικογένειες που επωφελούνται περισσότερο από τα UTMA, συνδυάζοντάς τους με κεφάλαια εμπιστοσύνης για συγκεκριμένα σκοποί.
- Οι περιορισμοί που θέλετε να τοποθετήσετε στα χρήματα. Εάν επιμένετε απολύτως ότι τα κεφάλαια θα χρησιμοποιηθούν για συγκεκριμένο σκοπό - και πάλι, εντός των ορίων δημόσιας πολιτικής που επιτρέπονται από το δικαστικό σώμα, καθώς τα χρήματα σε εμπιστοσύνη δεν είναι πλέον δικά σας - ένα UTMA δεν πρόκειται να είναι ιδανικό.
- Η ανάγκη προστασίας των περιουσιακών στοιχείων. Οι καλοί δικηγόροι μπορούν συχνά να χρησιμοποιούν τα αμοιβαία κεφάλαια εμπιστοσύνης με ευφυείς τρόπους για να προστατεύσουν τους δικαιούχους πέρα από το τι μπορεί να είναι εφικτό με ένα UTMA. Αυτό μπορεί να μην είναι πάντα ιδανικό από την άποψη του πολιτισμού - π.χ. ένας φοιτητής γυμνασίου που παίρνει μεθυσμένος, οδηγεί και σκοτώνει κάποιον θα μπορούσε πιθανότατα να έχει τα περιουσιακά στοιχεία της UTMA σε μια αγωγή αστικής ευθύνης όπου θα ήταν πολύ πιο δύσκολο να εισέλθει σε μια σωστά δομημένη εμπιστοσύνη, ιδιαίτερα εάν υπάρχουν ενδεχόμενες δικαιούχοι ή υπόλοιπα. (Όταν συζητάτε τα αμοιβαία κεφάλαια εμπιστοσύνης, οι υπόλοιποι είναι οι άνθρωποι που κληρονομούν την εμπιστοσύνη σε περίπτωση που ο δικαιούχος πεθάνει. Για παράδειγμα, εάν δημιουργήσατε ένα trust που έδωσε εισόδημα για τη ζωή σας για την ανιψιά σας και στη συνέχεια είπε, μετά το θάνατό του, ήταν να πάει στα παιδιά της, ή, ίσως, φιλανθρωπία, τα παιδιά ή η φιλανθρωπία θα ήταν τα υπόλοιπα.)
Εν πάση περιπτώσει, πρόκειται για έναν τομέα στον οποίο πρέπει να συζητήσετε με τους ειδικευμένους συμβούλους σας, συμπεριλαμβανομένου ενός δικηγόρου ακινήτου, μιας CPA που έχει εξοικείωση με τη φορολογία εμπιστοσύνης και, ανάλογα με τα περιουσιακά στοιχεία, ίσως έναν καταχωρημένο σύμβουλο επενδύσεων, εάν πρόκειται για σημαντικά ποσά χρημάτων.