Φορολογικές επιπτώσεις ενός Trust Trust
Σύμφωνα με τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, ο όρος "παραχωρητής" περιγράφει κάθε εμπιστοσύνη όπου το πρόσωπο που δημιουργεί το καταπίστευμα αντιμετωπίζεται ως ιδιοκτήτης της περιουσίας και των περιουσιακών του στοιχείων τόσο για φόρους εισοδήματος όσο και για ακίνητα .
Σύμφωνα με τα λόγια του IRS, η εμπιστοσύνη ενός παραχωρητή είναι ένα "πάνω στο οποίο ο παραχωρησιούχος ... διατηρεί τη δύναμη να ελέγχει ή να κατευθύνει τα έσοδα ή τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος".
Αυτή η διάκριση τοποθετεί τους εμπιστευματοδόχους στην κατηγορία των "ανακλητών" ζωντανών καταπιστευμάτων. Οι εμπιστευματοδόχοι, που ονομάζονται επίσης παροχείς, μπορούν να ανατρέψουν αυτό το είδος εμπιστοσύνης. Μπορούν να τις τροποποιήσουν και να τις αλλάξουν ανά πάσα στιγμή εφόσον παραμένουν διανοητικά ικανοί.
Ο ρόλος της χορηγού
Ο παραχωρησιούχος συνήθως ενεργεί ως διαχειριστής της δικής του ανακλητής εμπιστοσύνης, διατηρώντας τη δύναμη να ελέγχει τα έσοδα και τα περιουσιακά του στοιχεία. Ο παραχωρησιούχος μπορεί να ονομάσει ή να αλλάξει τους δικαιούχους της εμπιστοσύνης και μπορεί να αποφασίσει ποιος λαμβάνει έσοδα από εμπιστοσύνη. Μπορεί να διαχειριστεί επιλογές μετοχών για τις επενδύσεις του trust trust και του trust trust. Επειδή ο παραχωρησιούχος επιφυλάσσεται προσωπικά όλων αυτών των δικαιωμάτων, κάθε εισόδημα που δημιουργεί το trust φορολογείται προσωπικά.
Revocable Living Trusts έναντι αμετάκλητων οργανισμών διαβίωσης
Παρόλο που όλες οι ανακλητές εμπιστοσύνη θεωρούνται εμπιστευτικές πιστώσεις κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρησιού, οι περισσότερες «αμετάκλητες εμπιστοσύνη» δεν είναι εμπιστευτικές πιστώσεις.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο παραχωρησιούχος ενός αμετάκλητου καταπιστεύματος δεν αναφέρει το εισόδημα της εμπιστοσύνης στη δική του φορολογική δήλωση, επειδή ανέβαλε αμετάκλητα την κυριότητα και τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων που κατέβαλε στο trust. Δεν τους κατέχει πλέον - η εμπιστοσύνη.
Αλλά όπως και με όλους τους φόρους, υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις.
Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη μπορεί να αντιμετωπιστεί ως εμπιστευτική εμπιστοσύνη για φορολογικούς σκοπούς όταν ο παραχωρησιούχος πληροί τις απαιτήσεις του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος για να γίνει ο ιδιοκτήτης των περιουσιακών στοιχείων. Στην περίπτωση αυτή, η αμετάκλητη εμπιστοσύνη μπορεί να αγνοηθεί ως ξεχωριστή φορολογική οντότητα και ο παραχωρησιούχος θα φορολογηθεί για όλο το εισόδημά της.
Προληπτικά ελαττωματικά καταπιστευτικά ιδρύματα
Αυτές οι αμετάκλητες εμπιστοσύνη ονομάζονται "εσκεμμένα ελαττωματικές εμπιστευτικές πιστώσεις" επειδή έχουν συνταχθεί για να αντιμετωπίζουν τον παραχωρητή ως ιδιοκτήτη για σκοπούς φόρου εισοδήματος αλλά όχι για σκοπούς φορολογίας ακινήτων. Ο παραχωρησιούχος δηλώνει εμπιστοσύνη στο εισόδημα με την προσωπική του επιστροφή και πληρώνει όλους τους οφειλόμενους φόρους, αλλά τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης δεν περιλαμβάνονται στην περιουσία του παραχωρητή, όταν πεθαίνει για φορολογικούς λόγους ακινήτων - ένα σημαντικό πλεονέκτημα που δεν μοιράζεται με ανακλητά καταπιστεύματα. Όταν ο παραχωρησιούχος ενεργεί ως διαχειριστής ενός ανακλητέου καταπιστεύματος και ουσιαστικά διατηρεί την επέκταση της κυριότητας επί των περιουσιακών στοιχείων που έχουν τοποθετηθεί σε αυτό, τα περιουσιακά αυτά στοιχεία εξακολουθούν να συνεισφέρουν στην υποκείμενη στον φόρο περιουσία του.
Το κρατικό δίκαιο και το μέσο εμπιστοσύνης, γνωστό και ως πράξη εμπιστοσύνης, καθορίζουν εάν ένα trust είναι ανακλητό ή αμετάκλητο. Εάν η πράξη εμπιστοσύνης δεν διευκρινίζει ότι η εμπιστοσύνη είναι αμετάκλητη, τα περισσότερα κράτη θα την θεωρούν ανακλητή.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και τοπικοί νόμοι αλλάζουν συχνά και αυτές οι πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο για ενημερωμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.