Μια εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης μπορεί να μειώσει τους φόρους ακίνητης περιουσίας
Η δίκαιη αγοραία αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων που ανήκει σε θανόντα κατά τον χρόνο του θανάτου του συνεισφέρει στην ακαθάριστη περιουσία του για φορολογικούς σκοπούς. Οι σωρευτικές αξίες που υπερβαίνουν τα 5,45 εκατομμύρια δολάρια υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 40% από το 2016. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε μεγάλο φόρο για σημαντικά ακίνητα, οπότε ο Κώδικας Εσωτερικών Προσόδων προσφέρει μια επιλογή.
Μπορούν να χρησιμοποιηθούν αξίες από την ημερομηνία θανάτου ή ο προσωπικός εκπρόσωπος της περιουσίας μπορεί να επιλέξει εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης, έξι μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου. Το κτήμα πρέπει να είναι αρκετά μεγάλο ώστε να οφείλει τους φόρους ακίνητης περιουσίας και με τη χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης πρέπει να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση για την περιουσία που δικαιούται να λάβει.
Χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης όταν η ιδιότητα πωλείται
Τι συμβαίνει εάν κάποια περιουσία του αποθανόντος πωληθεί, διανεμηθεί ή διατεθεί με άλλο τρόπο πριν την εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης; Υπό αυτές τις συνθήκες, η αξία του ακινήτου πρέπει να προσδιορίζεται από την ημερομηνία πώλησης, διανομής ή άλλης διάθεσης. Η τιμή δεν επιστρέφει αυτόματα στην ημερομηνία θανάτου.
Πλεονεκτήματα της χρήσης της ημερομηνίας εναλλακτικής αποτίμησης
Γιατί ο προσωπικός αντιπρόσωπος θα επιλέξει να χρησιμοποιήσει τις εναλλακτικές τιμές ημερομηνίας αποτίμησης αντί για τις ημερομηνίες θανάτου;
Το πλεονέκτημα είναι ότι εάν ένα ή περισσότερα περιουσιακά στοιχεία έχουν χάσει σημαντικό ποσό αξίας κατά τους έξι μήνες μετά το θάνατο, αυτό θα μειώσει το ποσό του οφειλόμενου φόρου ακίνητης περιουσίας .
Τα ακίνητα με τιμές κοντά στο ποσό απαλλαγής ύψους 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων μπορούν να επωφεληθούν ιδιαίτερα. Εάν η ημερομηνία αποτίμησης του θανάτου αντανακλά μια συνολική ακαθάριστη περιουσία αξίας 5.46 εκατομμυρίων δολαρίων, η χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης ενδέχεται να οδηγήσει σε μείωση αυτής της αξίας κάτω από το όριο, εάν ορισμένα περιουσιακά στοιχεία έχουν χάσει αξία.
Αυτό μπορεί να σημαίνει εξοικονόμηση 4.000 $, χρήματα που διαφορετικά θα μπορούσαν να λάβουν οι δικαιούχοι - το 40% της διαφοράς $ 10.000 μεταξύ 5.45 και 5.46 εκατομμυρίων δολαρίων. Ένα ακίνητο αξίας 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων ή λιγότερο δεν θα ήταν υπεύθυνο για τους φόρους ακίνητης περιουσίας.
Μειονεκτήματα χρήσης της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης
Εάν χρησιμοποιούνται οι εναλλακτικές ημερομηνίες αξίας αποτίμησης, όλα τα στοιχεία ενεργητικού πρέπει να αναπροσαρμοστούν, και όχι μόνο εκείνα που έχουν μειωθεί στην αξία. Αυτό μπορεί να επηρεάσει τη συνολική μείωση της αξίας της περιουσίας και να οδηγήσει σε λιγότερες φορολογικές ελαφρύνσεις. Κάθε εξοικονόμηση αξίας 10.000 $ μπορεί να αντισταθμιστεί από κέρδος αξίας 10.000 $ σε άλλο στοιχείο ακίνητης περιουσίας.
Η χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης μπορεί επίσης να επηρεάσει την αύξηση της βάσης που απολαμβάνουν οι δικαιούχοι, οι οποίοι αργότερα πωλούν κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Η αυξημένη φορολογική βάση ενός κληρονομούμενου περιουσιακού στοιχείου είναι η αξία του περιουσιακού στοιχείου κατά την ημερομηνία της αποτίμησης για σκοπούς φορολογίας ακινήτων. Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών οφείλονται στη διαφορά μεταξύ αυτής της αξίας και της ενδεχόμενης τιμής πώλησης. Όταν η εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης μειώνει τη φορολογική βάση, ο δικαιούχος μπορεί να ευθύνεται για αυξημένα κεφαλαιακά κέρδη - θα συνειδητοποιήσει περισσότερα κέρδη.
Πότε και πώς να κάνετε την εναλλακτική εκλογή ημερομηνίας εκτίμησης
Ο προσωπικός αντιπρόσωπος πρέπει να επιλέξει να χρησιμοποιήσει την εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης εντός ενός έτους από την ημερομηνία λήξης της ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης περιουσίας, έντυπο IRS 706 , συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων.
Δεν υπάρχει τρόπος να ζητήσετε μια επέκταση για την πραγματοποίηση των εκλογών. Η εκλογή είναι αμετάκλητη μετά την πραγματοποίησή της.
Ο προσωπικός εκπρόσωπος προβαίνει στην εκλογή, υποδεικνύοντας έτσι το έντυπο IRS 706 στη γραμμή 1, σελίδα 2, μέρος 3.