Μέθοδος 8 μερών για τον υπολογισμό της επιδότησης ασφάλισης ασθενείας Obamacare
Η έκπτωση φόρου συνδρομής είναι μια ομοσπονδιακή επιδότηση διαθέσιμη για ανθρώπους και οικογένειες με εισόδημα μικρότερο από τέσσερις φορές την ομοσπονδιακή γραμμή φτώχειας. Η πίστωση φόρου βοήθειας premium έχει ως στόχο να αποζημιώσει τους ανθρώπους για το κόστος της ασφάλισης υγείας που αγοράζεται μεμονωμένα μέσω ανταλλαγής. Το ποσό της πίστωσης φόρου βοήθειας εξαρτάται από το εισόδημα όλων των νοικοκυριών, το μέγεθος του νοικοκυριού και το κόστος της ασφάλισης υγείας στην περιοχή σας.
Αυτό το άρθρο σάς περιγράφει τα μαθηματικά που σχετίζονται με τον υπολογισμό της πίστωσης φόρου.
Η έκπτωση φόρου συνδρομής είναι μικρότερη από τα ακόλουθα δύο ποσά:
- Τα ασφάλιστρα για το δεύτερο σχέδιο χαμηλότερου κόστους αργύρου μείον την απαιτούμενη συνεισφορά του ατόμου για την ασφάλιση υγείας. Η απαιτούμενη συνεισφορά ενός ατόμου είναι το εισόδημα των νοικοκυριών πολλαπλασιασμένο με ένα εφαρμόσιμο ποσοστό .
- Τα ασφάλιστρα για ένα εξειδικευμένο σχέδιο υγείας για το άτομο, τον σύζυγο του ατόμου και τα εξαρτώμενα πρόσωπα που εγγράφονται μέσω ανταλλαγής ασφάλισης υγείας.
Η έκπτωση φόρου μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας την ακόλουθη μέθοδο:
- Υπολογισμός του εισοδήματος νοικοκυριού
- Υπολογίστε το εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας.
- Υπολογίστε το εφαρμοστέο ποσοστό.
- Υπολογίστε την απαιτούμενη συνεισφορά.
- Βρείτε το δεύτερο αργύρνο σχέδιο χαμηλότερου κόστους στην ανταλλαγή ασφάλισης υγείας.
- Αφαιρέστε την απαιτούμενη συνεισφορά από το δεύτερο σχέδιο χαμηλότερου κόστους αργύρου.
- Στη συνέχεια, συγκρίνετε αυτόν τον αριθμό με τα ασφάλιστρα για το σχέδιο υγείας στο οποίο εγγράφηκε το άτομο ή η οικογένεια.
- Οποιοσδήποτε αριθμός είναι χαμηλότερος είναι το ποσό της πίστωσης φόρου συνδρομής για το έτος.
Απαιτούμενες πληροφορίες για την εκτίμηση της προκαταβολής Φορολογικής πίστωσης Premium
- Σελίδα 1 του εντύπου 1040 (συμπληρώθηκε τουλάχιστον στη γραμμή 37) για κάθε άτομο στην οικογένεια
- Τα ασφάλιστρα για το δεύτερο-χαμηλότερο κόστος ασημένια ασφάλιση υγείας σχέδιο που καλύπτει την οικογένεια
- Τα ασφάλιστρα για το σχέδιο ασφάλισης υγείας ή τα σχέδια που σκέφτεστε ή στην πραγματικότητα έχετε εγγραφεί
Πληροφορίες που απαιτούνται για τον υπολογισμό του πραγματικού ποσού της πίστωσης φόρου συνδρομής Premium
- Σελίδα 1 του εντύπου 1040 (συμπληρώθηκε τουλάχιστον στη γραμμή 37) για κάθε άτομο στην οικογένεια
- Έντυπο ή Έντυπα 1095-Α που ελήφθησαν από την ασφαλιστική εταιρεία υγείας
Η έκπτωση φόρου συνδρομής μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας το έντυπο 8962 . Παρακάτω θα περπατήσουμε μέσα από τα μαθηματικά που εμπλέκονται.
Μέρος πρώτο: Υπολογισμός εισοδήματος νοικοκυριού
Το εισόδημα νοικοκυριού είναι το εισόδημα για όλους στο νοικοκυριό. Αυτός είναι ένας γενικός τρόπος να το εξετάσουμε.
Συγκεκριμένα, το εισόδημα των νοικοκυριών είναι το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα για κάθε πρόσωπο για το οποίο ένας φορολογούμενος μπορεί να ζητήσει προσωπική απαλλαγή και ο οποίος έχει την υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης. (Μπορεί να περιλαμβάνεται ο φορολογούμενος, ο σύζυγος του φορολογούμενου και οι συντηρούμενοι). Το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα έχει συγκεκριμένη σημασία. Στο πλαίσιο της πίστωσης φόρου συνδρομής, το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα συν τις ακόλουθες τροποποιήσεις:
- απαλλασσομένων από φόρους τόκων,
- το αφορολόγητο μέρος των παροχών κοινωνικής ασφάλισης
- - τον ξένο αποκλεισμό εισοδήματος, και -
- τον αποκλεισμό ή την αφαίρεση των ξένων κατοικιών.
(Στην περίπτωση που ένα πρόσωπο δεν έχει αποκλείσει εισόδημα από το εισόδημα από το εξωτερικό ή από απαλλασσομένους φόρους ή παροχές κοινωνικής ασφάλισης, τότε το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι ίσο με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους.)
Το εισόδημα νοικοκυριού είναι το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα όχι μόνο του ατόμου που καταθέτει τη φορολογική δήλωση - αλλά και για άλλα άτομα που ανήκουν στην οικογένεια του φορολογούμενου και υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση. Με μέρος της οικογένειας του φορολογούμενου, εννοούμε ότι ο φορολογούμενος (το πρόσωπο που αναφέρεται στην κορυφή της φορολογικής δήλωσης) δικαιούται να ζητήσει προσωπική απαλλαγή για το εν λόγω πρόσωπο. Αυτός θα είναι ο ίδιος ο φορολογούμενος (εάν είναι ανεξάρτητος φορολογούμενος). Θα περιλαμβανόταν επίσης ο σύζυγος του φορολογούμενου (εάν αρχειοθετήθηκε από κοινού) και οι συντηρούμενοι. Και σημειώστε επίσης ότι το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα προστίθεται στο εισόδημα των νοικοκυριών μόνο εάν το πρόσωπο αυτό υποχρεούται να υποβάλει φορολογική δήλωση.
Μια εξαρτώμενη, για παράδειγμα, που έχει λίγο εισόδημα αλλά δεν είναι αρκετή για να υποβληθεί μια φορολογική δήλωση, δεν θα πρέπει να περιλαμβάνει το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους στο μέτρο του εισοδήματος των νοικοκυριών. Προσθέτουμε όλα τα τροποποιημένα προσαρμοσμένα ακαθάριστα εισοδήματα για όλους όσους είναι στην οικογένεια και οι οποίοι υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση, και αυτό είναι το εισόδημα των νοικοκυριών.
Το εισόδημα των νοικοκυριών θα μετατραπεί σε ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας (στο δεύτερο μέρος, παρακάτω). Αυτό το ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας χρησιμοποιείται στη συνέχεια για να βρει το εφαρμοστέο ποσοστό και στη συνέχεια να υπολογίσει την απαιτούμενη συνεισφορά. Το χαμηλότερο εισόδημα των νοικοκυριών συνεπάγεται υψηλότερη έκπτωση φόρου για την παροχή ενίσχυσης.
Το ακόλουθο φύλλο εργασίας παρουσιάζει τα μαθηματικά που σχετίζονται με τον υπολογισμό του εισοδήματος των νοικοκυριών για το έτος.
Το εισόδημα των νοικοκυριών | Πρόσωπο 1 | Πρόσωπο 2 | Πρόσωπο 3 | Πρόσθετα άτομα ανάλογα με τις ανάγκες | Συνολικό εισόδημα νοικοκυριού |
Προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα (έντυπο 1040, γραμμή 37) | |||||
Επιπλέον τόκοι που δεν υπόκεινται σε φόρο (γραμμή 8β) | |||||
Συν το μη φορολογητέο μέρος των παροχών κοινωνικής ασφάλισης (διαφορά μεταξύ των γραμμών 20α και 20β) | |||||
Επιπλέον εξαιρέσεις ξένων εσόδων (από τις γραμμές 21 ή 36) | Προσθέστε όλες τις τροποποιημένες AGI: | ||||
Τροποποιημένη AGI |
Μέρος δεύτερο: Υπολογισμός του εισοδήματος νοικοκυριού ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας
- Διαιρέστε το εισόδημα των νοικοκυριών από την ομοσπονδιακή γραμμή φτώχειας Σημειώστε ότι η ομοσπονδιακή γραμμή φτώχειας βασίζεται στο μέγεθος της οικογένειας και στην οικογένεια.
- Το αποτέλεσμα είναι ο λόγος του εισοδήματος των νοικοκυριών προς τη ομοσπονδιακή γραμμή φτώχειας.
- Μετατρέψτε αυτήν την αναλογία σε ποσοστό.
Ο υπολογισμός αυτός σχετίζεται με το εφαρμοστέο ποσοστό (μέρος τρίτο, κατωτέρω). Σε διαφορετικά ποσοστά της γραμμής της φτώχειας, οι οικογένειες θα έχουν διαφορετικό εφαρμόσιμο ποσοστό.
Για τον υπολογισμό του εισοδήματος των νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας:
- Χρησιμοποιήστε τις κατευθυντήριες γραμμές για την καταπολέμηση της φτώχειας του Υπουργείου Υγείας και Ανθρωπίνων Υπηρεσιών (HHS) για το φορολογικό έτος που ισχύει, ανάλογα με το αν το άτομο διαμένει στα 48 συνορεύοντα κράτη ή στην περιφέρεια της Κολούμπια ή στην Αλάσκα ή στη Χαβάη. Στη συνέχεια, βρείτε την κατευθυντήρια γραμμή της φτώχειας με βάση το μέγεθος της οικογένειας. Αυτός ο αριθμός θα είναι ο παρονομαστής.
- Χωρίστε το εισόδημα των νοικοκυριών (τον αριθμητή) σύμφωνα με τη σχετική κατευθυντήρια γραμμή για τη φτώχεια (ο παρονομαστής).
- Στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε με το 100 για να μετατρέψετε αυτήν την αναλογία σε ποσοστό. Περάστε τον αριθμό στο πλησιέστερο πλήρες ποσοστό.
Ο τύπος:
Έσοδα νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας = [Έσοδα νοικοκυριών ÷ Κατευθυντήρια γραμμή σχετικά με τη φτώχεια] × 100
Αυτό αντιστοιχεί στις γραμμές 1 έως 5 του εντύπου 8962. Για ενημερωμένες οδηγίες σχετικά με τη φτώχεια, ελέγξτε την ιστοσελίδα του HHS:
- 2013 κατευθυντήριες γραμμές για την φτώχεια (για τον υπολογισμό της πριμοδότησης φόρου premium Premium 2014)
- Οδηγίες για την φτώχεια του 2014 (για τον υπολογισμό του 2015 Premium Tax Credit)
- 2015 κατευθυντήριες γραμμές για την φτώχεια (για τον υπολογισμό του 2016 Premium Tax Credit)
- 2016 Κατευθυντήριες γραμμές για τη φτώχεια (για τον υπολογισμό του 2017 Premium Credit)
- 2017 Κατευθυντήριες γραμμές για τη φτώχεια (για τον υπολογισμό του 2018 Premium Credit Tax)
Γιατί χρησιμοποιούνται οι κατευθυντήριες γραμμές για την φτώχεια του προηγούμενου έτους κατά τον υπολογισμό του Ποσού Φορολογικής Πίστωσης του τρέχοντος έτους;
Το IRS χρησιμοποιεί τις πιο πρόσφατες οδηγίες σχετικά με τη φτώχεια από το Υπουργείο Υγείας και Ανθρωπίνων Υπηρεσιών (HHS) με βάση το πότε ξεκινά η ανοικτή εγγραφή (26 CFR 1.36B-1 (h)) κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου βοήθειας.
Για παράδειγμα, το έτος 2014, η ανοικτή εγγραφή ξεκίνησε την 1η Οκτωβρίου 2013 και οι πιο πρόσφατα δημοσιευμένες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τη φτώχεια την εποχή εκείνη ήταν οι κατευθυντήριες γραμμές για την φτώχεια του 2013. Επομένως, οι κατευθυντήριες γραμμές του 2013 χρησιμοποιήθηκαν κατά τον υπολογισμό της πίστωσης αρωγής για το οικονομικό έτος 2014.
Μέρος τρίτο: Υπολογισμός του εφαρμοστέου ποσοστού
Υπάρχει μια διαδικασία 7 σταδίων για τον υπολογισμό του ποσοστού που ισχύει για ένα άτομο. Το εφαρμοστέο ποσοστό βασίζεται στο εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας. Αυτό το εφαρμοστέο ποσοστό χρησιμοποιείται στη συνέχεια για τον υπολογισμό της απαιτούμενης εισφοράς.
- Προσδιορίστε το εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας. (Βλ. Υπολογισμός εισοδήματος νοικοκυριού στο δεύτερο μέρος, παραπάνω.)
- Αρχίζοντας με το εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της γραμμής της φτώχειας, αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη Α της σχετικής σειράς στο σχετικό διάγραμμα ποσοστιαίων μονάδων για το έτος.
- Αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη Β από το ποσοστό στη στήλη Α της αντίστοιχης σειράς στο σχετικό διάγραμμα ποσοστών.
- Χωρίστε το ποσό στο βήμα 2 κατά το ποσό στο βήμα 3.
- Αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη Δ από το ποσοστό στη στήλη C της σχετικής σειράς στο σχετικό διάγραμμα ποσοστών.
- Πολλαπλασιάστε το ποσό στο βήμα 4 με το ποσό στο βήμα 5.
- Προσθέστε το προϊόν που βρέθηκε στο βήμα 6 στο ποσοστό από τη στήλη C της σχετικής σειράς στο σχετικό διάγραμμα ποσοστών. Η απάντηση είναι το εφαρμοστέο ποσοστό για αυτό το άτομο.
(Η μέθοδος αυτή διευκρινίζεται στο τμήμα 1.36B-3 (g) (3) του Κανονισμού Διαχείρισης Διαθεσίμων.)
Εφαρμόσιμα ποσοστά για το έτος 2014 | ||||
Το εισόδημα των νοικοκυριών | Αρχικό Εφαρμοστέο Ποσοστό | Τελικό Εφαρμοστέο Ποσοστό | ||
Σειρά | Τουλάχιστον | Λιγότερο από | ||
1 | Μέχρι και* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Στήλη | ΕΝΑ | σι | ντο | ρε |
* Τα άτομα με εισόδημα νοικοκυριού κάτω του 100% του FPL ενδέχεται να είναι επιλέξιμα για το Medicaid. Πηγή: Τμήμα Εσωτερικού Εισοδήματος, Τμήμα 36Β, Ινστιτούτο Νομικών Πληροφοριών, Νομική Σχολή Πανεπιστημίου Cornell | ||||
Εφαρμοστέες Ποσοστώσεις για το έτος 2015 | ||||
Το εισόδημα των νοικοκυριών | Αρχικό Εφαρμοστέο Ποσοστό | Τελικό Εφαρμοστέο Ποσοστό | ||
Σειρά | Τουλάχιστον | Λιγότερο από | ||
1 | Μέχρι και* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Στήλη | ΕΝΑ | σι | ντο | ρε |
* Τα άτομα με εισόδημα νοικοκυριού κάτω του 100% του FPL ενδέχεται να είναι επιλέξιμα για το Medicaid. Πηγή: Διαδικασία εσόδων 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Τα ισχύοντα ποσοστά είναι μια μεταβαλλόμενη κλίμακα που ποικίλλει ανάλογα με το επίπεδο του εισοδήματος. Τα σχετικά ποσοστά είναι χαμηλότερα σε χαμηλότερα επίπεδα εισοδήματος των νοικοκυριών. Για το 2014, τα σχετικά ποσοστά κυμαίνονται από το χαμηλό 2% για τα άτομα με εισόδημα νοικοκυριού κάτω του 133% της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας (σειρά 1) σε υψηλό 9,5% για τα άτομα με εισόδημα νοικοκυριού από 300% έως λιγότερο από 400% την ομοσπονδιακή γραμμή φτώχειας (σειρά 6). Πάνω από αυτό το εύρος εισοδήματος, δεν μετράμε το εισόδημα των νοικοκυριών ή τα εφαρμοστέα ποσοστά, επειδή τα άτομα που κερδίζουν πάνω από τέσσερις φορές το όριο της φτώχειας δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την πίστωση φόρου βοήθειας.
Το εφαρμοστέο ποσοστό σχετίζεται με την απαιτούμενη συνεισφορά. Τα άτομα με χαμηλότερο ποσοστό που μπορούν να εφαρμοστούν πληρούν τις προϋποθέσεις για υψηλότερη έκπτωση φόρου συνδρομής και αντίστροφα, τα άτομα με υψηλότερο εφαρμοστέο ποσοστό δικαιούνται χαμηλότερη φορολογική πίστωση.
Το εφαρμοστέο ποσοστό μπορεί να αλλάξει από έτος σε έτος. Το IRS αναθεωρεί τα ισχύοντα ποσοστά βάσει των αυξήσεων του κόστους της ασφάλισης υγείας. Το IRS έχει ήδη κυκλοφορήσει τα ποσοστά του έτους 2015.
Οι σειρές και οι στήλες έχουν επισημανθεί με αριθμούς και γράμματα για να διευκολύνουν την περιγραφή του πώς να κάνουν τα μαθηματικά.
Παράδειγμα υπολογισμού εφαρμοστέου ποσοστού
Ο Bernard έχει εισόδημα νοικοκυριού ύψους 24.129 δολαρίων το 2014, το οποίο είναι το 210% της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας για την οικογένεια του Μπερνάρντ το ένα. Ο Bernard ζει στο Νιου Χάμσαϊρ και έτσι χρησιμοποιούμε τις κατευθυντήριες γραμμές για τη φτώχεια στα 48 συνεχόμενα κράτη για ένα οικογενειακό μέγεθος ενός. Το εισόδημα του νοικοκυριού Bernard ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας του 210%, χρησιμοποιούμε την τέταρτη σειρά του πίνακα, που κυμαίνεται από 200% έως 250% της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας. Η εν λόγω βαθμίδα έχει αρχικά εφαρμοστέο ποσοστό 6,3% και τελικό ποσοστό 8,05%. Δεδομένου ότι το εισόδημα του νοικοκυριού του Bernard εμπίπτει σε αυτό το εύρος, θα πρέπει να υπολογίσουμε το εφαρμοστέο ποσοστό του που μειώνεται γραμμικά μεταξύ 6,3% και 8,05%. Κάνουμε αυτό ως εξής:
Παράδειγμα υπολογισμού εφαρμοστέου ποσοστού | ||
Το εισόδημα των νοικοκυριών | AGI + τόκοι που δεν υπόκεινται σε φόρο + μη τοξική κοινωνική ασφάλιση + ξένο κέρδος από τον αποκλεισμό εισοδήματος = τροποποιημένο AGI | 24,129 |
+ Τροποποιημένη AGI για άλλα άτομα στην οικογένεια | -0- | |
Συνολικό εισόδημα νοικοκυριού | 24,129 | |
Ομοσπονδιακή γραμμή ένδειας | Ανατρέξτε στο διάγραμμα γραμμής φτώχειας | 11,490 |
διαιρέστε | Έσοδα νοικοκυριών / όριο φτώχειας | 2.10 |
Βήμα 1 | Για να το μετατρέψετε σε ποσοστό | 210% |
Βρείτε τη σχετική σειρά στην οποία το ποσοστό αυτό πέφτει | Αναζητήστε το σχετικό διάγραμμα ποσοστού | Σειρά # 4 |
Ποιο είναι το αρχικό ποσοστό από τη στήλη Α της σχετικής σειράς | 200% | |
Ποιο είναι το τελικό ποσοστό από τη στήλη Β της σχετικής σειράς; | 250% | |
Βήμα 2 | Αρχίζοντας με το εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της γραμμής της φτώχειας, αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη Α της σχετικής σειράς | 210 - 200 = 10 |
Βήμα 3 | Αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη Β από το ποσοστό στη στήλη Α της σχετικής σειράς | 250 - 200 = 50 |
Βήμα 4 | Χωρίστε το ποσό στο βήμα 2 κατά το ποσό στο βήμα 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Βήμα 5 | Αφαιρέστε το τελικό ποσοστό στη στήλη D από το αρχικό ποσοστό στη στήλη C της σχετικής σειράς | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Βήμα 6 | Πολλαπλασιάστε το ποσό στο βήμα 4 με το ποσό στο βήμα 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Βήμα 7 | Προσθέστε το προϊόν που βρέθηκε στο βήμα 6 στο αρχικό ποσοστό της στήλης C της σχετικής σειράς | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Ο Bernard έχει ένα εφαρμοστέο ποσοστό 6,65%. Χρησιμοποιούμε αυτό για να υπολογίσουμε την απαιτούμενη συμβολή του Bernard. Η απαιτούμενη συνεισφορά, με τη σειρά της, θα χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό της πίστωσης φόρου συνδρομής.
Βήμα 1. Προσδιορίστε το εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας. 210%.
Λεπτομέρειες για το βήμα 1: Το εισόδημα των νοικοκυριών είναι το άθροισμα των ποσών των τροποποιημένων προσαρμοσμένων ακαθάριστων εισοδημάτων (MAGI) για κάθε άτομο για το οποίο η Bernard δικαιούται να ζητήσει προσωπική απαλλαγή. Ο Bernard δικαιούται να ζητήσει μόνο μία προσωπική εξαίρεση (για τον εαυτό του). Επομένως, το μέγεθος της οικογένειάς του είναι ένα. Το MAGI για την πίστωση βοήθειας premium είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα συν τον αποκλεισμό εισοδήματος από αλλοδαπούς, τους απαλλασσομένους από φόρους τόκους και το αφορολόγητο μέρος των παροχών κοινωνικής ασφάλισης. Μετά από αυτό το μαθηματικό, το MAGI του Bernard είναι $ 24.129. Στη συνέχεια διαιρούμε το ποσό αυτό κατά 100% της ομοσπονδιακής κατευθυντήριας γραμμής για τη φτώχεια για ένα οικογενειακό μέγεθος ενός. Ο Bernard ζει στο Νιου Χάμσαϊρ, ένα από τα 48 συνεχόμενα κράτη, το οποίο έχει γραμμή φτώχειας 11.490 για οικογένεια μεγέθους ενός. Έτσι διαιρούμε 24.129 με 11.490, δηλαδή 2.10. Στη συνέχεια, μετατρέπουμε σε ποσοστό, δηλαδή το 210%.
Βήμα 2. Προσδιορίστε το πλεόνασμα του εισοδήματος των νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας πάνω από το αρχικό ποσοστό του εισοδήματος των νοικοκυριών στο σχετικό επίπεδο. Το αρχικό ποσοστό εισοδήματος νοικοκυριού στη σχετική βαθμίδα είναι 200. Το 210 - 200 είναι 10.
Λεπτομέρειες για το βήμα 2. Το εισόδημα του νοικοκυριού του Bernard ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας είναι 210%. Ανατρέχοντας στο διάγραμμα των εφαρμοστέων ποσοστών για το 2014, βλέπουμε ότι το 210% εμπίπτει στην περιοχή από 200% έως 250% (στην τέταρτη σειρά). Αφαιρούμε το ποσοστό έναρξης (200, στήλη Α της τέταρτης σειράς) από το 210 (εισόδημα του νοικοκυριού Bernard ως ποσοστό της γραμμής φτώχειας). Το αποτέλεσμα είναι 10.
Βήμα 3. Προσδιορίστε τη διαφορά μεταξύ του αρχικού ποσοστού εισοδήματος νοικοκυριού και του ποσοστού του τελικού εισοδήματος νοικοκυριού στο σχετικό επίπεδο. Η σχετική βαθμίδα για τον Bernard κυμαίνεται από 200% έως 250%. Το 250 - 200 είναι 50.
Βήμα 4. Χωρίστε την ποσότητα στο βήμα 2 με το ποσό στο βήμα 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Βήμα 5. Υπολογίστε τη διαφορά μεταξύ της αρχικής πριμοδότησης% και της τελικής πριμοδότησης% στη σχετική βαθμίδα. Η σχετική βαθμίδα έχει ένα αρχικό ποσοστό πριμοδότησης 6,3% και η τελική πριμοδότηση είναι 8,05%. 8,05 - 6,3 είναι 1,75.
Βήμα 6. Πολλαπλασιάστε την ποσότητα στο βήμα 4 με το ποσό στο βήμα 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Βήμα 7. Προσθέστε το προϊόν που βρέθηκε στο βήμα 6 στο αρχικό ποσοστό πριμοδότησης στη σχετική βαθμίδα. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Το εφαρμοστέο ποσοστό του Bernard είναι 6,65%. Χρησιμοποιούμε αυτό το εφαρμοστέο ποσοστό κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου πίστωσης της Bernard. (Το παράδειγμα προσαρμόστηκε από 26 CFR 1.36Β-3 (g) (3), Παράδειγμα 2.)
Βασικά, τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας θεωρούνται προσιτά αν είναι λιγότερα από ένα ορισμένο ποσοστό του εισοδήματος των νοικοκυριών. Εάν η ασφάλιση υγείας κοστίζει περισσότερο από αυτό το ποσό, ένα άτομο μπορεί να είναι επιλέξιμο για την πίστωση φόρου βοήθειας.
Ακολουθεί ένα κενό φύλλο εργασίας που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να υπολογίσετε το εφαρμοστέο ποσοστό.
Σχετικό Φύλλο Εργασίας | ||
Το εισόδημα των νοικοκυριών | ||
Ομοσπονδιακή γραμμή ένδειας | Ανατρέξτε στο διάγραμμα γραμμής φτώχειας | |
διαιρέστε | Έσοδα νοικοκυριών / όριο φτώχειας | |
Βήμα 1 | Για να το μετατρέψετε σε ποσοστό | |
Βρείτε τη σχετική σειρά στην οποία το ποσοστό αυτό πέφτει | Αναζητήστε το σχετικό διάγραμμα ποσοστού | Σειρά # |
Ποιο είναι το αρχικό ποσοστό από τη στήλη Α της σχετικής σειράς | ||
Ποιο είναι το τελικό ποσοστό από τη στήλη Β της αντίστοιχης σειράς; | ||
Βήμα 2 | Αρχίζοντας με το εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της γραμμής της φτώχειας (Βήμα 1), αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη Α της σχετικής σειράς | |
Βήμα 3 | Αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη Β από το ποσοστό στη στήλη Α της σχετικής σειράς | |
Βήμα 4 | Χωρίστε το ποσό στο βήμα 2 κατά το ποσό στο βήμα 3. | |
Βήμα 5 | Αφαιρέστε το ποσοστό στη στήλη D από το ποσοστό στη στήλη C της σχετικής σειράς | |
Βήμα 6 | Πολλαπλασιάστε το ποσό στο βήμα 4 με το ποσό στο βήμα 5 | |
Βήμα 7 | Προσθέστε το προϊόν που βρέθηκε στο βήμα 6 στο ποσοστό από τη στήλη C της αντίστοιχης σειράς | |
Μέρος τέταρτο: Υπολογισμός της απαιτούμενης συνεισφοράς
Πολλαπλασιάστε το ισχύον ποσοστό εισοδήματος των νοικοκυριών. Δηλαδή, η απαιτούμενη εισφορά = εισόδημα νοικοκυριού × εφαρμόσιμο ποσοστό.
Το αποτέλεσμα είναι το ποσό που ένα συγκεκριμένο νοικοκυριό αναμένεται να πληρώσει για την ασφάλιση υγείας χωρίς καμία βοήθεια από την κυβέρνηση.
Παράδειγμα: Ο Bernard έχει εισόδημα νοικοκυριού 24,129 δολαρίων, ενώ το ποσοστό του είναι 6,65%. Η απαιτούμενη συνεισφορά του Bernard είναι 24.129 × 0.0665 = $ 1.604.5785 = $ 1.605 (στρογγυλοποιημένη). Εάν ο Bernard αγοράσει ασφάλιση υγείας μέσω ανταλλαγής και το κόστος της ασφάλισης υγείας είναι μεγαλύτερο από 1.605 δολάρια, μπορεί να δικαιούται την πίστωση φόρου βοήθειας.
Το ποσό αυτό αντιστοιχεί στις γραμμές 8α και 8β του εντύπου 8962.
Μέρος πέμπτο: Βρείτε το δεύτερο αργυρότερο σχέδιο χαμηλού κόστους στην ανταλλαγή ασφάλισης υγείας
Το δεύτερο σχέδιο αργύρου χαμηλότερου κόστους σχετίζεται με τον υπολογισμό της πίστωσης φόρου ενίσχυσης. Ένα μέρος του υπολογισμού της έκπτωσης φόρου είναι να αφαιρεθεί το απαιτούμενο ποσοστό από το δεύτερο χαμηλότερο κόστος σχέδιο αργύρου. Η διαφορά είναι η προσωρινή πίστωση φόρου βοήθειας.
Κατά την αγορά για την ασφάλιση υγείας σε ανταλλαγή, τα ασφαλιστήρια συμβόλαια υγείας ταξινομούνται σε επίπεδα χάλκινων, αργυρών, χρυσών και πλατινένων σχεδίων. Κάθε βαθμίδα αντιπροσωπεύει περίπου πόσο η ασφάλιση καλύπτει τα ιατρικά έξοδα. Οι βαθμίδες υψηλότερου επιπέδου (όπως ο χρυσός και η πλατίνα) παρέχουν μεγαλύτερη κάλυψη των εξόδων υγειονομικής περίθαλψης σε σύγκριση με τα σχέδια χαμηλότερων επιπέδων (όπως το χάλκινο και το ασήμι).
Το δεύτερο σχέδιο χαμηλότερου κόστους αργύρου, όπως υποδηλώνει το όνομα, είναι το αργυρό σχέδιο με το δεύτερο χαμηλότερο κόστος και είναι διαθέσιμο στην περιοχή όπου κατοικεί η οικογένεια που θα κάλυπτε τον φορολογούμενο ή την οικογένεια του φορολογούμενου. Όταν ψωνίζετε για ασφάλιση υγείας σε ανταλλαγή, αυτό βρίσκεται με τη διαλογή των σχεδίων αργύρου ανά τιμή και την εύρεση του σχεδίου αργύρου με το δεύτερο χαμηλότερο κόστος. Κατά την παρασκευή της φόρμας 8962, το κόστος του δευτέρου-κατώτερου σχεδίου αργύρου αναφέρεται στη φόρμα 335-Α.
Το δεύτερο σχέδιο χαμηλότερου κόστους αργύρου (το οποίο συντομεύεται στο SLCSP στο έντυπο 8962) λειτουργεί ως σημείο αναφοράς. Το ποσό της πίστωσης φόρου συνδρομής βασίζεται στη σχέση μεταξύ της απαιτούμενης εισφοράς και της SLCSP.
Δεν χρειάζεται να επιλέξετε το SLCSP για να δικαιούστε τη πίστωση φόρου. Μπορείτε να εγγραφείτε σε οποιοδήποτε από τα σχέδια που διατίθενται μέσω της ανταλλαγής ασφάλισης υγείας. Ωστόσο, το ποσό της πίστωσης φόρου βασίζεται στο κόστος της SLCSP. "Εάν ένα άτομο επιλέξει μια πολιτική διαφορετική από το δεύτερο σχέδιο αργύρου χαμηλότερου κόστους, το άτομο πληρώνει τη διαφορά από την τσέπη. Ακόμη και αν ένα πρόσωπο επιλέγει το δεύτερο σχέδιο αργύρου χαμηλότερου κόστους, η πίστωση ενδέχεται να μην καλύπτει ολόκληρο το κόστος λόγω άλλων μεταβλητών υπολογίζοντας την πίστωση, όπως το εισόδημα των νοικοκυριών. Εξ ορισμού, η πίστωση δεν μπορεί να υπερβεί την πραγματική πριμοδότηση που οφείλει το πρόσωπο ", σημειώνει ο Mark Luscombe, κύριος Ομοσπονδιακός Φορολογικός Αναλυτής για τον Wolters Kluwer, CCH.
Μέρος Έξι: αφαιρέστε την απαιτούμενη συνεισφορά από το δεύτερο αργυρότερο σχέδιο χαμηλότερου κόστους
Τα μαθηματικά: τα ετήσια ασφάλιστρα για το δεύτερο σχέδιο χαμηλότερου κόστους αργύρου μείον την απαιτούμενη συνεισφορά.
Το αποτέλεσμα είναι η ετήσια μέγιστη ασφάλιστρα Premium (και αντιστοιχεί στις γραμμές 11D και στήλη D για τις γραμμές 12 έως 23 του εντύπου 8962).
Ο αριθμός αυτός είναι δυνητικός υποψήφιος για το ποσό της πίστωσης φόρου συνδρομής.
Μέρος έβδομο: Συγκρίνετε την ετήσια μέγιστη ασφάλιστρα με τα πραγματικά ασφάλιστρα για το σχέδιο υγείας στην οποία εγγράφηκαν όντως το άτομο ή η οικογένεια
Συγκρίνετε τους ακόλουθους δύο αριθμούς:
- Η ετήσια μέγιστη συνδρομή Premium (από το μέρος 6, ανωτέρω, ή από τη γραμμή 8962 της γραμμής 11D ή το άθροισμα των ποσών στη στήλη Δ για τις γραμμές 12 έως 23)
- Το κόστος πριμοδότησης για το σχέδιο υγείας στο οποίο εγγράφηκε το άτομο (από τη γραμμή 8962 γραμμή 11Α ή το άθροισμα των ποσών στη στήλη Α για τις γραμμές 12 έως 23)
Μέρος Οκτώ: Οποιοσδήποτε είναι μικρότερος είναι το ποσό της Φορολογικής Πίστωσης Βοήθειας Premium για το Έτος
Η έκπτωση φόρου συνδρομής είναι η χαμηλότερη από την ετήσια μέγιστη συνδρομή ασφάλισης ή το ετήσιο κόστος του σχεδίου ασφάλισης υγείας στο οποίο συμμετέχει ο πραγματικός εγγεγραμμένος. Η ετήσια μέγιστη συνδρομή ασφάλισης είναι η διαφορά μεταξύ του δεύτερου χαμηλότερου κόστους σχεδίου αργύρου και της απαιτούμενης συνεισφοράς. Η απαιτούμενη συνεισφορά είναι το εισόδημα των νοικοκυριών πολλαπλασιασμένο με το ισχύον ποσοστό. Το εφαρμοστέο ποσοστό είναι μια μεταβαλλόμενη κλίμακα που βασίζεται στο εισόδημα των νοικοκυριών ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας.
Ένα παράδειγμα για να το βάλουμε όλοι μαζί
Ο Bernard είναι ένας άνδρας χωρίς εξαρτώμενα μέλη. Ζει στο Νιου Χάμσαϊρ και το εισόδημα του νοικοκυριού είναι $ 24.129 το 2014. Έχουμε ήδη καταλάβει ότι το εισόδημα του Bernard είναι 210% της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας στα 48 συνεχόμενα κράτη, ότι το ποσοστό του είναι 6,65%.
Υπολογίσαμε ότι η απαιτούμενη συνεισφορά του Bernard είναι 1.605 δολάρια (αυτό είναι το εισόδημα του νοικοκυριού του κατά το αντίστοιχο ποσοστό του). Πηγαίνοντας στην Healthcare.gov και αναζητώντας σχέδια στο νομό Merrimack του Νιου Χάμσαϊρ, βλέπουμε ότι το δεύτερο χαμηλότερο κόστος είναι το ασήμι 277 δολάρια το μήνα. Στο healthcare.gov, αυτό εμφανίζεται όπου αναγράφεται "Premium πριν από τη φορολογική πίστωση $ 277 / mo."
Αφού εντοπίσαμε το δεύτερο σχέδιο αργύρου χαμηλότερου κόστους, μπορούμε τώρα να υπολογίσουμε την ετήσια μέγιστη συνδρομή της Bernard, η οποία είναι το δεύτερο χαμηλότερο κόστος αργυρό σχέδιο μείον την απαιτούμενη συνεισφορά της.
Δεύτερο σχέδιο αργύρου κόστους (SLCSP): 277 το μήνα
Απαιτούμενη συνεισφορά (RC) ανά μήνα: 1605 ετησίως / 12 = 133,75 δολάρια ανά μήνα = 134 δολάρια (στρογγυλοποιείται στο πλησιέστερο συνολικό δολάριο)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Ο Bernard είναι ετησίως επιλέξιμος για βοήθεια ύψους 143 δολαρίων το μήνα. Μόλις ο Bernard τελικά αποφασίσει για το πραγματικό σχέδιο στο οποίο θα εγγραφεί, μπορούμε στη συνέχεια να συγκρίνουμε το κόστος του σχεδίου με τον ενδεικτικό υπολογισμό για να δούμε ποιο είναι χαμηλότερο.
Ας υποθέσουμε ότι ο Bernard επιλέγει ένα σχέδιο υγείας που κοστίζει 232 δολάρια το μήνα. Η πίστωση φόρου ενίσχυσης της Bernard μπορεί τώρα να υπολογιστεί. Ο Bernard λαμβάνει το μικρότερο από τα πραγματικά του ασφάλιστρα για το μήνα (232) ή τη διαφορά μεταξύ του δεύτερου χαμηλότερου κόστους ασημένιο σχέδιο μείον την απαιτούμενη συνεισφορά του (143). Το χαμηλότερο από αυτά τα δύο ποσά είναι 143. Αυτό είναι το μηνιαίο ποσό της πίστωσης πίστωσης πριμοδότησης που δικαιούται η Bernard. (Αυτό μπορεί να μην αντιστοιχεί ακριβώς σε αυτό που εμφανίζεται στην healthcare.gov λόγω διαφορών στη στρογγυλοποίηση.)
Ο Bernard θα πληρώσει 89 δολάρια ανά μήνα για το επιλεγμένο πρόγραμμα υγείας του (232 - 143, η διαφορά μεταξύ του πλήρους κόστους του σχεδίου υγείας και της έκπτωσης φόρου βοήθειας). Εάν ο Bernard εγγράφεται στο σχέδιο αυτό για ολόκληρο το έτος, θα πληρώσει $ 1.068 ετησίως για τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας (89 × 12), ποσό που είναι μικρότερο από την απαιτούμενη συνεισφορά του ύψους $ 1.605. Ο Bernard πληρώνει λιγότερα από την απαιτούμενη συνεισφορά του επειδή επέλεξε ένα σχέδιο ασφάλισης υγείας που κοστίζει λιγότερο από το δευτερεύον σχέδιο χαμηλότερου κόστους.
Αντιθέτως, αν ο Bernard είχε επιλέξει ένα σχέδιο υγείας που να κοστίζει περισσότερο από το SLCSP, ο Bernard θα πληρώνει περισσότερο από την απαιτούμενη συνεισφορά του.
Θα μπορούσαμε να συνοψίσουμε την κατάσταση του Bernard όπως αυτή:
Πιστωτική πίστωση παροχής βοήθειας Premium | Μηνιαίος | Ετήσιος | |
1 | Έσοδα νοικοκυριού (ποσό) | 24.129 δολάρια | |
2 | Εφαρμοστέο ποσοστό | 6,65% | |
3 | Απαιτούμενη συμβολή (Εισόδημα νοικοκυριού × εφαρμοστέο ποσοστό) | 133,75 δολάρια | 1,605 δολάρια |
4 | Δεύτερα ασφάλιστρα χαμηλού κόστους για το ασήμι | 277,00 δολάρια | $ 3.324 |
5 | Δεύτερα ασφάλιστρα χαμηλού κόστους Silver Plan - Απαιτούμενη συνεισφορά | 143,25 δολάρια | $ 1.719 |
6 | Πριμοδοτήσεις για το σχέδιο υγείας στο οποίο εγγράψατε | 232,00 δολάρια | $ 2.784 |
7 | Ο χαμηλότερος από αυτούς τους δύο αριθμούς είναι η έκπτωση φόρου βοήθειας (Χαμηλότερο ποσό στις γραμμές 5 ή 6) | 143,25 δολάρια | $ 1.719 |
8 | Από το κόστος τσέπης για την ασφάλιση υγείας (Πριμοδοτήσεις μείον την πίστωση φόρου, δηλαδή Γραμμή 6 μείον Γραμμή 7) | $ 89 | $ 1.065 |
Τέλος, ο Bernard θα πρέπει να αποφασίσει εάν θα λάβει εκ των προτέρων την πίστωση φόρου ενίσχυσης. Αν ναι, το IRS θα στείλει την ασφαλιστική πίστωση ύψους $ 143 στην ασφαλιστική του εταιρεία και ο Bernard θα πληρώσει τη διαφορά των $ 89 από την τσέπη του. Εναλλακτικά, ο Bernard μπορεί να επιλέξει να πάρει τη φορολογική του πίστωση στο τέλος του έτους όταν καταθέσει τη φορολογική του δήλωση. Σε αυτή την περίπτωση, ο Bernard θα πληρώσει το σύνολο των $ 232 κάθε μήνα για την ασφάλιση υγείας του. Στη συνέχεια, όταν καταθέτει τη φορολογική του δήλωση, θα απαιτήσει την έκπτωση φόρου ύψους 143 δολαρίων για κάθε μήνα που κάλυπτε το σχέδιο. Αυτή η πίστωση θα μειώσει το ποσό του φόρου που οφείλει. Ή, εάν έχει ήδη επιστροφή χρημάτων, η πίστωση φόρου θα αυξήσει το ποσό επιστροφής του. Ο Bernard αποφασίζει έτσι να πάρει την πίστωση τώρα με τη μορφή μειωμένων πληρωμών ασφαλίστρων κάθε μήνα ή να πάρει την πίστωση αργότερα.
Λάβετε υπόψη ότι το ποσό της έκπτωσης φόρου συνδρομής βασίζεται στο πραγματικό εισόδημα για το έτος. Το ποσό της πίστωσης φόρου που δικαιούται η Bernard μπορεί να ανεβαίνει ή να μειώνεται με βάση τις αλλαγές στο εισόδημα, το οικογενειακό μέγεθος και τη ζωή του Bernard. Ο Bernard μπορεί να παρέχει ενημερωμένες πληροφορίες σχετικά με το εισόδημά του ή το μέγεθος της οικογένειάς του στην ασφάλιση κατά τη διάρκεια του έτους. Με αυτόν τον τρόπο, το χρηματιστήριο μπορεί να υπολογίσει εκ νέου το ποσό της έκπτωσης της έκπτωσης της έκτακτης ενίσχυσης για την οποία δικαιούται η Bernard. Αυτό μπορεί να αποτρέψει μια κατάσταση όπου ο Bernard λαμβάνει πολύ μικρές ή υπερβολικές προκαταβολές της πίστωσης. Εάν ο Bernard λάβει πολύ μικρές προκαταβολές, το υπόλοιπο θα του επιστραφεί όταν υποβάλει φορολογική δήλωση. Αν ο Bernard λάβει εκ των προτέρων υπερβολική βοήθεια, θα χρειαστεί να πληρώσει ορισμένες ή όλες τις επιπλέον προκαταβολές πίσω στο IRS.
Κάνοντας αυτή τη γνώση να λειτουργήσει για σας
Για να υπολογίσετε την πίστωση φόρου βοήθειας premium για το 2014:
- Χρησιμοποιήστε τη φορολογική σας δήλωση για το 2013 για να υπολογίσετε το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και το εισόδημα των νοικοκυριών
- Αναθεωρήστε το εισόδημα του νοικοκυριού σας με βάση τυχόν αλλαγές στο εισόδημα που αναμένετε για το 2014
- Χρησιμοποιήστε το διάγραμμα κατευθυντήριων γραμμών για τη φτώχεια το 2014 για να υπολογίσετε το αναμενόμενο εισόδημα των νοικοκυριών σας ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής ένδειας.
- Χρησιμοποιήστε το διάγραμμα ποσοστών για το 2014.
- Χρησιμοποιήστε το ισχύον ποσοστό και το εισόδημα των νοικοκυριών για να υπολογίσετε την απαιτούμενη εισφορά
- Χρησιμοποιήστε το δεύτερο σχέδιο αργύρου χαμηλότερου κόστους για την περιοχή στην οποία ζείτε για να υπολογίσετε τα ποσά των ασφαλίστρων.
- Σκεφτείτε να χρησιμοποιήσετε τη φόρμα 8962 ως φύλλο εργασίας για να κάνετε τους υπολογισμούς σας, ώστε να εξοικειωθείτε με αυτή τη φόρμα.
Για να υπολογίσετε το πραγματικό ποσό της πίστωσης φόρου βοήθειας για το 2014:
- Χρησιμοποιήστε τη φορολογική σας δήλωση για να υπολογίσετε το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και το εισόδημα των νοικοκυριών σας.
- Χρησιμοποιήστε το διάγραμμα κατευθυντήριων γραμμών για τη φτώχεια το 2014 για να υπολογίσετε το αναμενόμενο εισόδημα των νοικοκυριών σας ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής ένδειας.
- Χρησιμοποιήστε το διάγραμμα ποσοστών για το 2014.
- Χρησιμοποιήστε το ισχύον ποσοστό και το εισόδημα των νοικοκυριών για να υπολογίσετε την απαιτούμενη εισφορά
- Το δεύτερο σχέδιο χαμηλότερου κόστους αργύρου εμφανίζεται στη φόρμα 335-Α.
- Χρησιμοποιήστε τη φόρμα 8962 για να κάνετε τους υπολογισμούς σας. Αυτό το έντυπο συμπεριλαμβάνεται στη φορολογική σας δήλωση για το έτος.
Για να υπολογίσετε την πίστωση έκπτωσης για το 2015:
- Χρησιμοποιήστε τη φορολογική σας δήλωση για να υπολογίσετε το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και το εισόδημα των νοικοκυριών σας.
- Αναθεωρήστε το εισόδημα των νοικοκυριών σας με βάση τυχόν αλλαγές στο εισόδημα που αναμένετε για το 2015.
- Χρησιμοποιήστε το διάγραμμα κατευθυντήριων γραμμών για τη φτώχεια 2015 για να υπολογίσετε το αναμενόμενο εισόδημα των νοικοκυριών σας ως ποσοστό της ομοσπονδιακής γραμμής φτώχειας.
- Χρησιμοποιήστε το διάγραμμα 2015 σχετικών ποσοστών.
- Χρησιμοποιήστε το ισχύον ποσοστό και το εισόδημα των νοικοκυριών για να υπολογίσετε την απαιτούμενη εισφορά
- Χρησιμοποιήστε το δεύτερο σχέδιο αργύρου χαμηλότερου κόστους για την περιοχή στην οποία ζείτε για να υπολογίσετε τα ποσά των ασφαλίστρων.
- Σκεφτείτε να χρησιμοποιήσετε τη φόρμα 8962 ως φύλλο εργασίας για να κάνετε τους υπολογισμούς σας, ώστε να εξοικειωθείτε με αυτή τη φόρμα.
- Συγκρίνετε τους υπολογισμούς σας με τον υπολογισμό που παρέχεται από την ασφάλιση ανταλλαγής.
Υλικά και πόροι αναφοράς:
- Έντυπο 8962 (σχέδιο έκδοσης, pdf)
- Οδηγίες για το Έντυπο 8962 (έκδοση πρότασης, pdf)
- Η πιστωτική πίστωση Premium (IRS.gov)
- Ερωτήσεις και απαντήσεις σχετικά με την πίστωση φόρου premium (IRS.gov)
- Αναφορά αλλαγών στις περιστάσεις (Δημοσίευση 5152, pdf)
- Η ατομική διάταξη κοινής ευθύνης (δημοσίευση 5156, pdf)
- Γεγονότα σχετικά με τις εξαιρέσεις για την κάλυψη της υγείας (Δημοσίευση 5172, pdf)
Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με την πίστωση φόρου βοήθειας premium, ανατρέξτε στην ενότητα:
- Επιλεξιμότητα για την πίστωση Φορολογικής Βοήθειας Premium
- Συμφιλίωση των προκαταβολών της πίστωσης ενάντια στο πραγματικό ποσό της πίστωσης
- Ατομική καταβολή κοινής ευθύνης (ποινή για μη ασφαλιστική κάλυψη υγείας)
- Ποιος απαλλάσσεται από την ποινή επειδή δεν έχει ασφάλιση υγείας
Περαιτέρω ανάγνωση
- Κατανόηση της νέας φορολογικής πίστωσης (Michael Kitces)
- Πώς επηρεάζεται η πίστωση φόρου βοήθειας Premium για ασφάλειες υγείας Ο οριακός φορολογικός συντελεστής (Michael Kitces)
Περισσότερα φορολογικά κίνητρα που σχετίζονται με την υγειονομική περίθαλψη
- Αφαίρεση των ιατρικών εξόδων
- Μείωση της ασφάλισης υγείας για αυτοαπασχολούμενους
- Φορολογικοί Αποταμιευτικοί Λογαριασμοί
- Φορολογική πίστωση υγειονομικής περίθαλψης για τις μικρές επιχειρήσεις