Μια επισκόπηση της απόσυρσης των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων

Τα βασικά στοιχεία του Τμήματος 199 Αφαίρεση Φόρων

Ορισμένες εταιρείες κατάφεραν να λάβουν έκπτωση 3% για τις επιχειρηματικές δραστηριότητες που βασίζονται στις ΗΠΑ από το 2005. «Κάθε μικρή επιχείρηση είναι η μεταποιητική βιομηχανία θα πρέπει να το θεωρεί ως έκπτωση φόρου .. Ενώ το τμήμα 199 έρχεται με ένα πολύ περίπλοκο σύνολο κανόνων, είναι οι μικρές επιχειρήσεις θα πληρούν τις προϋποθέσεις για την έκπτωση πολύ πιο εύκολη από ό, τι οι κανόνες απεικονίζουν ", σύμφωνα με τον Paul Schlather, ανεξάρτητο διευθυντή της Stonebridge, Inc.

Τα βασικά του Τμήματος 199 Αφαίρεση

Οι επιχειρήσεις με "εξειδικευμένες παραγωγικές δραστηριότητες" μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου 3% από το καθαρό εισόδημα. Όσο πιο περίπλοκη ήταν η επιχείρηση, τόσο πιο περίπλοκη ήταν η διδασκαλία για τον υπολογισμό της αφαίρεσης των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων.

Με λίγα λόγια, οι επιχειρήσεις που ασχολούνται με την παραγωγή και άλλες ικανές παραγωγικές δραστηριότητες θα πρέπει να εφαρμόσουν μηχανισμούς λογιστικής κοστολόγησης για να διασφαλίσουν ότι η έκπτωση φόρου τους υπολογίζεται με ακρίβεια.

Ειδικές δραστηριότητες παραγωγής

Μια επιχείρηση που ασχολείται με τις ακόλουθες κατηγορίες επιχειρήσεων μπορεί να τύχει της έκπτωσης των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων. Οι "εξειδικευμένες δραστηριότητες παραγωγής" που είναι επιλέξιμες για διεκδίκηση της έκπτωσης βάσει του άρθρου 199 του Κώδικα Εσωτερικών Εισοδήματος περιλαμβάνουν:

• Βιομηχανία με έδρα τις ΗΠΑ
• Προϊόντα πώλησης, χρηματοδοτικής μίσθωσης ή αδειοδότησης που έχουν κατασκευαστεί στις ΗΠΑ
• Πώληση, χρηματοδοτική μίσθωση ή άδεια κινηματογραφικών ταινιών που έχουν παραχθεί στις ΗΠΑ

• Κατασκευαστικές υπηρεσίες στις ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένης της οικοδόμησης και ανακαίνισης οικιστικών και εμπορικών ακινήτων
• Μηχανικές και αρχιτεκτονικές υπηρεσίες σχετικές με κατασκευαστικό έργο με έδρα τις ΗΠΑ,
• Ανάπτυξη λογισμικού στις ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένης της ανάπτυξης βιντεοπαιχνιδιών.

Γενικός κανόνας και ασφαλής λιμένας

Η αφαίρεση των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων περιορίζεται στα εισοδήματα που προκύπτουν από δραστηριότητες παραγωγικής δραστηριότητας με πλήρη ή μείζονα βάση που βασίζονται στις ΗΠΑ Οι επιχειρήσεις πρέπει να χρησιμοποιούν είτε τον κανόνα του ασφαλούς λιμένα είτε να κατανέμουν το κόστος χρησιμοποιώντας τα γεγονότα και τις περιστάσεις της επιχείρησής τους εάν οποιοδήποτε μέρος των δραστηριοτήτων παραγωγής ή παραγωγής πραγματοποιούνται εκτός των ΗΠΑ Ο κανόνας του ασφαλούς λιμένα ισχύει εάν τουλάχιστον το 20% του συνολικού κόστους προέρχεται από παραγωγικές δραστηριότητες που βασίζονται στις ΗΠΑ.

Μη εξειδικευμένες δραστηριότητες παραγωγής

Οι ακόλουθοι τομείς δραστηριότητας αποκλείονται ρητά από την απαίτηση της αφαίρεσης των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων:

• Κατασκευαστικές υπηρεσίες που είναι καλλυντικές στη φύση, όπως ζωγραφική
• Λήψη ή αδειοδότηση στοιχείων σε συνδεδεμένο μέρος
• Πώληση τροφίμων ή ποτών που παρασκευάζονται σε κατάστημα λιανικής πώλησης

Καταγραφή της φορολογικής έκπτωσης

Ο υπολογισμός της αφαίρεσης των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων μπορεί να είναι είτε γελοία απλός είτε εξαιρετικά περίπλοκος, ανάλογα με τη φύση της επιχείρησης. Το κλειδί είναι να εξεταστεί το «εισόδημα από δραστηριότητες ειδικής παραγωγής» (QPAI) και τους περιορισμούς.

Εγχώριες Παραγωγικές Δραστηριότητες Υπολογισμός Αφαίρεσης

Έσοδα από επαγγελματικές δραστηριότητες παραγωγής (QPAI)
μείον τις εξειδικευμένες δαπάνες παραγωγής
ισούται με τα καθαρά έσοδα από τις δραστηριότητες παραγωγής
φορές το ποσό έκπτωσης QPA του 3%
ισούται με την προσωρινή αφαίρεση του QPA

Εγκεκριμένο εισόδημα της δραστηριότητας παραγωγής (QPAI)

Τα εγκεκριμένα έσοδα από δραστηριότητες παραγωγής είναι όλα τα έσοδα που προκύπτουν από δραστηριότητες παραγωγικής ικανότητας. Για μια επιχείρηση με μία μόνο γραμμή επιχειρήσεων, αυτό θα είναι το ίδιο με το ακαθάριστο εισόδημα. Για επιχειρήσεις με πολλαπλές δραστηριότητες, πρέπει να διατεθεί εισόδημα.

Πιστοποιημένα Έξοδα Δραστηριότητας Παραγωγής

Τα εξειδικευμένα έξοδα παραγωγής είναι όλα τα έξοδα που σχετίζονται άμεσα με τις εξειδικευμένες παραγωγικές δραστηριότητες.

Για μια επιχείρηση με μία μόνο γραμμή επιχειρήσεων, αυτό θα είναι το ίδιο με τα συνολικά έξοδα. Για επιχειρήσεις με πολλαπλές δραστηριότητες, πρέπει να διατεθεί εισόδημα.

Περιορισμοί

Το ποσό της παρακράτησης των εγχώριων δραστηριοτήτων παραγωγής είναι περιορισμένο. Η έκπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα για τους ατομικούς ιδιοκτήτες, τις προσωπικές εταιρείες, τις εταιρείες S ή τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης ή το φορολογητέο εισόδημα για τις εταιρείες C. Η αφαίρεση δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50 τοις εκατό των μισθών W-2.

Απλοποιημένη μέθοδος

"Οι κανόνες είναι απλοποιημένοι για τις μικρές επιχειρήσεις σε μια ενιαία γραμμή επιχειρήσεων", σύμφωνα με τον Paul Schlather. Βεβαιωθείτε ότι η επιχείρησή σας πληροί τις προϋποθέσεις σύμφωνα με τους κανόνες των ειδικών δραστηριοτήτων παραγωγής και στη συνέχεια να λάβει το 3% του καθαρού εισοδήματος. Συγκρίνετε το ποσοστό 3% με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και τους μισθούς W-2 που καταβλήθηκαν. Μια επιχείρηση δεν πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση των εγχώριων δραστηριοτήτων παραγωγής εάν έχει μηδενικό καθαρό εισόδημα ή μηδενικό W-2 μισθό.

Πού να ζητήσετε την αφαίρεση

Οι επιχειρήσεις πρέπει να συμπληρώσουν το έντυπο IRS 8903 . Μπορείτε επίσης να λάβετε οδηγίες για το έντυπο 8903.

Φορολογική νομοθεσία

Αυτή η έκπτωση ήταν μέρος του Αμερικανικού Νόμου Δημιουργίας Θέσεων Εργασίας του 2004 και καλύπτεται από τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, Τμήμα 199 και τους Προτεινόμενους Κανονισμούς IRS 1.199. Η αφαίρεση των δραστηριοτήτων εγχώριας παραγωγής συζητείται στον φόρο εισοδήματος της JK Lasser , Κεφάλαιο 40.23 και στους φόρους μικρών επιχειρήσεων της JK Lasser, Κεφάλαιο 21.