Περιορισμένοι λογαριασμοί και εμπιστοσύνη
Έτσι, θα πρέπει να σχεδιάσετε προσεκτικά έναν μικρό δικαιούχο επιλέγοντας μία από τις τρεις επιλογές: αφήνοντας την κληρονομιά τους σε έναν περιορισμένο λογαριασμό, αφήνοντάς τον σταδιακά ή αφήνοντάς τον σε μια εμπιστοσύνη ζωής.
Αφήνοντας τα στοιχεία ενεργητικού σε έναν περιορισμένο λογαριασμό
Εάν το ποσό που αφιερώνετε στον ανήλικο δεν είναι σημαντικό, τότε το πιο εύκολο πράγμα είναι να κατευθύνετε ότι η κληρονομική διαδοχή του ανήλικου κρατείται σε περιορισμένο λογαριασμό προς όφελος του ανηλίκου μέχρι να γίνει ενήλικας. Οι περιορισμένοι λογαριασμοί συμπεριλαμβάνουν εκείνους που έχουν θεσπιστεί σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία Uniform Transfers to Minor Act (ή λογαριασμός UTMA ) ή νόμο Uniform Gifts to Minors Act (ή λογαριασμός UGMA ). Αυτά τα είδη λογαριασμών μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την υγεία, την εκπαίδευση και τη συντήρηση του ανηλίκου έως ότου φθάσει την ηλικία των 18 ή 21 ετών (η ηλικία κατά την οποία πρέπει να τερματιστεί ο λογαριασμός εξαρτάται από το εφαρμοστέο κρατικό δίκαιο). Ένας άλλος τύπος περιορισμένου λογαριασμού που μπορεί να δημιουργηθεί είναι ένας λογαριασμός 529 , ο οποίος πρέπει να χρησιμοποιηθεί για να πληρώσει για την εκπαίδευση του ανήλικου φοιτητή.
Το κύριο μειονέκτημα από τη χρήση ενός λογαριασμού UTMA ή UGMA είναι ότι ο δικαιούχος θα λάβει ό, τι έχει απομείνει στον λογαριασμό εντελώς και χωρίς οποιεσδήποτε χορδές επισυνάπτονται στην ηλικία 18 ή 21. Έτσι, αυτοί οι τύποι λογαριασμών θα πρέπει να χρησιμοποιούνται μόνο για μικρές κληρονομιές.
Το κύριο μειονέκτημα της χρήσης ενός σχεδίου 529 είναι ότι η κληρονομιά πρέπει να χρησιμοποιηθεί για να πληρώσει για την εκπαίδευση του δικαιούχου.
Έτσι, εάν ο δικαιούχος αποφασίσει να μην πάει στο κολέγιο, τότε το σχέδιο 529 θα πρέπει να μεταβεί σε άλλο δικαιούχο.
Αφήνοντας στοιχεία ενεργητικού σε στάδια
Μια άλλη επιλογή είναι η κατοχή της κληρονομίας ενός ελάσσονος δικαιούχου και η καταβολή ενός ή περισσότερων κατ 'αποκοπήν ποσών στο δικαιούχο - με άλλα λόγια, όταν ο δικαιούχος φτάσει σε κάποια ηλικία ή επιτύχει συγκεκριμένο στόχο, τότε θα λάβει μια οριστική κατανομή της κληρονομιάς .
Για παράδειγμα, θα μπορούσατε να πληρώσετε έναν δικαιούχο το 50% της κληρονομιάς του όταν φτάσει την ηλικία των 25 ετών και στη συνέχεια το υπόλοιπο στις 30, ή το 50% όταν κερδίζουν πτυχίο κολλεγίου και στη συνέχεια το υπόλοιπο όταν ολοκληρώνουν το μεταπτυχιακό σχολείο. Εν τω μεταξύ, τα περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται στην εμπιστοσύνη του δικαιούχου θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν από τον διαχειριστή για να πληρώσουν για το κολλέγιο ή τη μεταπτυχιακή εκπαίδευση του δικαιούχου, ιατρικούς λογαριασμούς ή κατοικίες και άλλες καθημερινές ανάγκες.
Ωστόσο, όταν ο δικαιούχος λάβει ένα κατ 'αποκοπήν ποσό καθαρό και χωρίς εμπιστοσύνη, το ακίνητο θα είναι ευάλωτο σε διαζευγμένους συζύγους, σε αγωγές και στις κακές αποφάσεις του δικαιούχου. Άλλα μειονεκτήματα της χρήσης μιας κλιμακωτής εμπιστοσύνης περιλαμβάνουν το πρόσθετο κόστος της λογιστικής και των νομικών συμβουλών κατά τη διάρκεια της θητείας και την αμοιβή που ο διαχειριστής θα δικαιούται να λαμβάνει για υπηρεσίες που παρέχονται κατά τη διαχείριση του καταπιστεύματος.
Έτσι, όταν εξετάζεται η χρήση ενός κλιμακωτού καταπιστεύματος προς όφελος ενός δευτερεύοντος δικαιούχου, το ποσό της κληρονομιάς πρέπει να σταθμίζεται έναντι των εξόδων και εξόδων που συνδέονται με τη διαχείριση του καταπιστεύματος.
Αφήνοντας τα στοιχεία ενεργητικού σε μια Trust ζωής
Η τελική επιλογή είναι να παραμείνει η κληρονομιά ενός ανήλικου δικαιούχου για ολόκληρη τη ζωή του. Υπάρχουν πολλά πλεονεκτήματα για την επιλογή αυτής της επιλογής:
- Τα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στην εμπιστοσύνη θα προστατεύονται όταν ο δικαιούχος γίνει ενήλικας από διαζευγμένους συζύγους , αγωγές και, εάν χρησιμοποιείται κάποιος τρίτος διαχειριστής, από τις κακές αποφάσεις του δικαιούχου και τις εξωτερικές επιρροές.
- Αν υπάρχει κάποιο στοιχείο στην εμπιστοσύνη όταν ο δικαιούχος πεθάνει, μπορείτε να ελέγξετε ποιος θα λάβει ό, τι έχει απομείνει.
- Αν θέλετε να δημιουργήσετε μια οικογενειακή κληρονομιά, τότε μπορείτε να δημιουργήσετε την εμπιστοσύνη σε όλη τη ζωή ως μια εμπιστοσύνη γενιάς που θα αποφύγει τους φόρους ακίνητης περιουσίας του δικαιούχου καθώς και τα κτήματα όλων των απογόνων του δικαιούχου.
- Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έναν διαχειριστή τρίτου μέρους, ενώ ο δικαιούχος είναι ανήλικος, αλλά στη συνέχεια να κάνετε τον δικαιούχο τον δικό του διαχειριστή σε ηλικία όταν πιστεύετε ότι θα είναι αρκετά υπεύθυνος για να αποκτήσει πλήρη έλεγχο, όπως 25 ή 35.
Παρόλα αυτά, τα μειονεκτήματα της χρήσης μιας εμπιστοσύνης σε όλη τη ζωή είναι τα ίδια με αυτά της χρήσης κλιμακωτής εμπιστοσύνης - προστιθέμενου κόστους και εξόδων λογιστικής και νομικών συμβουλών και αμοιβών καταπιστευμάτων . Έτσι, όταν εξετάζετε τη χρήση ενός trust lifetime, το ποσό της κληρονομιάς θα πρέπει να σταθμιστεί με το κόστος και τα έξοδα που σχετίζονται με τη διαχείριση του trust, καθώς και με τους δικούς σας μακροπρόθεσμους στόχους προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας.