Πώς να συμπληρώσετε το Πρόγραμμα R για τους ηλικιωμένους και τις φορολογικές ελαφρύνσεις με ειδικές ανάγκες
Ποιος δικαιούται για ηλικιωμένους και άτομα με αναπηρία;
Ο φορολογούμενος πρέπει να είναι πολίτης των ΗΠΑ ή αλλοδαπός κάτοικος ο οποίος:
- Έχει φτάσει την ηλικία των 65 ετών πριν από το τέλος του φορολογικού έτους, ή
- Αποσύρθηκε από την αναπηρία πριν από το τέλος της φορολογικής περιόδου και ήταν μόνιμα και τελείως ανίκανος όταν συνταξιοδοτήθηκε
- Είστε κάτω από την ηλικία των 65 ετών στο τέλος του έτους αλλά αποχωρήσατε σε μόνιμη και ολική αναπηρία, εισπράξατε φορολογητέο εισόδημα αναπηρίας και δεν έχετε φτάσει ακόμα την υποχρεωτική ηλικία συνταξιοδότησης από την 1η Ιανουαρίου του νέου φορολογικού έτους
Απαιτήσεις ηλικίας
Θεωρείτε την ηλικία 65 την ημέρα πριν από τα 65α γενέθλιά σας. Εάν γεννηθήκατε την 1η Ιανουαρίου 1951, θεωρήσατε ότι είστε ηλικίας 65 ετών στο τέλος του 2015.
Απαιτήσεις αναπηρίας
Ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος, άρθρο 22, παράγραφος (ε) (3) αναφέρει ότι "Ένα άτομο είναι μόνιμα και πλήρως ανίκανο εάν δεν είναι σε θέση να ασκήσει οποιαδήποτε σημαντική κερδοσκοπική δραστηριότητα λόγω οποιασδήποτε ιατρικά προσδιορισμένης σωματικής ή πνευματικής βλάβης που μπορεί να αναμένεται σε θάνατο ή που έχει διαρκέσει ή μπορεί να αναμένεται να διαρκέσει για συνεχή περίοδο όχι μικρότερη των 12 μηνών. Ένα άτομο δεν θεωρείται μόνιμα και πλήρως ανίκανο, εκτός αν αποδεικνύει την ύπαρξή του με τέτοια μορφή και τρόπο και σε χρονικές στιγμές που μπορεί να απαιτεί ο Γραμματέας ».
Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να ασκείτε ουσιαστική κερδοσκοπική δραστηριότητα λόγω σωματικής ή ψυχικής κατάστασης. Ένας ειδικευμένος ιατρός πρέπει να καθορίσει ότι η πάθηση έχει διαρκέσει ή μπορεί να αναμένεται να διαρκέσει συνεχώς για τουλάχιστον ένα χρόνο ή μπορεί να αναμένεται ότι θα οδηγήσει σε θάνατο.
Αποσυρθείτε στην αναπηρία
"Ακόμη και αν δεν συνταξιοδοτηθείτε επισήμως, μπορεί να θεωρηθεί συνταξιούχος λόγω αναπηρίας όταν σταματήσατε να εργάζεστε λόγω της αναπηρίας σας", σύμφωνα με τη δημοσίευση του IRS 524, "Η πίστωση για τους ηλικιωμένους ή τα άτομα με ειδικές ανάγκες".
Τα έσοδα από αναπηρίες πρέπει να καταβάλλονται βάσει του σχεδίου ή του σχεδίου υγείας ή συνταξιοδότησης του εργοδότη σας και πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στο εισόδημά σας ως μισθός ή πληρωμή αντί των μισθών για το χρόνο που απουσιάζετε από το εργατικό δυναμικό λόγω μόνιμης και ολικής ανικανότητας.
Κάθε πληρωμή που λαμβάνετε από ένα σχέδιο που δεν προβλέπει την αποχώρηση από την αναπηρία δεν είναι εισόδημα αναπηρίας. Μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή για τη δεδουλευμένη ετήσια άδεια που λαμβάνετε όταν συνταξιοδοτείτε για αναπηρία είναι μια πληρωμή μισθού και δεν είναι εισόδημα αναπηρίας. Το εισόδημα αναπηρίας δεν περιλαμβάνει τα ποσά που λαμβάνετε αφού φτάσετε στην υποχρεωτική ηλικία συνταξιοδότησης. Η υποχρεωτική ηλικία συνταξιοδότησης είναι η ηλικία που ορίστηκε από τον εργοδότη σας, οπότε θα έπρεπε να συνταξιοδοτηθείτε εάν δεν γινόταν ανάπηρος.
Όρια Εισοδήματος
Εκτός από τους άλλους ειδικούς παράγοντες, το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ενός φορολογουμένου πρέπει να είναι μικρότερο ή ίσο με τα ακόλουθα ποσά:
Αν η κατάθεσή σας είναι ... | Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας πρέπει να είναι μικρότερο ή ίσο με ... |
Μονόκλινο | 17.500 δολάρια |
Επικεφαλής της οικογένειας | 17.500 δολάρια |
Προκριματική χήρα (ες) με συντηρούμενο τέκνο | 17.500 δολάρια |
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού και μόνο ένας σύζυγος πληροί τις προϋποθέσεις | 20.000 δολάρια |
Οι παντρεμένοι αρχειοθετούν από κοινού και οι δύο σύζυγοι πληρούν τις προϋποθέσεις | 25.000 δολάρια |
Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά και εσείς έζησες εκτός από το σύζυγό σας για ολόκληρο το έτος | $ 12.500 |
Πώς να υπολογίσετε την πίστωση
Η έκπτωση φόρου υπολογίζεται ως 15% του αρχικού ποσού μείον το σύνολο της μη επιβαλλόμενης κοινωνικής ασφάλισης και ορισμένων άλλων μη τοξιτέων συντάξεων, προσόδων ή παροχών αναπηρίας συν το ήμισυ του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας μείον το ποσό του περιορισμού της AGI . Για απλοποίηση, η εξίσωση θα ήθελε αυτό: 15% x A - B + ½ C - Δ.
A = Το αρχικό ποσό
B = Το μη προσαρμοσμένο μέρος της Κοινωνικής Ασφάλισής σας και ορισμένες άλλες μη τοξιτέες συντάξεις, προσόδους ή παροχές αναπηρίας
C = Το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας
D = Το διορθωμένο ποσό μείωσης του ακαθάριστου εισοδήματος
Αυτός ο τύπος καταλήγει σε μια προσωρινή πίστωση φόρου. Στη συνέχεια, το προσωρινό ποσό συγκρίνεται με την ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση όπως υπολογίζεται χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας πιστωτικού ορίου που βρίσκεται στις οδηγίες για το πρόγραμμα R. Η τελική πίστωση φόρου είναι το μικρότερο από το προσωρινό ποσό ή το όριο του φορολογικού ποσού.
Το αρχικό ποσό
Το αρχικό σας ποσό είναι το μικρότερο από το φορολογητέο εισόδημά σας αναπηρίας ή τα ακόλουθα καθορισμένα ποσά:
Αν η κατάθεσή σας είναι ... | Το αρχικό ποσό είναι το μικρότερο από το φορολογητέο εισόδημα αναπηρίας ή τα ακόλουθα καθορισμένα ποσά ... |
Μονόκλινο | $ 5.000 |
Επικεφαλής της οικογένειας | $ 5.000 |
Προκριματική χήρα (ες) με συντηρούμενο τέκνο | $ 5.000 |
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού και μόνο ένας σύζυγος πληροί τις προϋποθέσεις | $ 5.000 |
Οι παντρεμένοι αρχειοθετούν από κοινού και οι δύο σύζυγοι πληρούν τις προϋποθέσεις | $ 7.500 |
Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά και εσείς έζησες εκτός από το σύζυγό σας για ολόκληρο το έτος | $ 3.750 |
Μη καταβλητέα μερίδα παροχών σύνταξης
Τα ακόλουθα στοιχεία περιλαμβάνονται κατά τη μέτρηση του μη επιτρεπόμενου τμήματος των συνταξιοδοτικών παροχών:
- Παροχές κοινωνικής ασφάλισης : το μη καταβλητέο τμήμα είναι η διαφορά μεταξύ της φόρμας 1040 των γραμμών 20α και 20β
- Παροχές αποχώρησης από το σιδηρόδρομο: το μη επιτόκιο των παροχών της κατηγορίας 1 που αντιμετωπίζονται ως παροχές κοινωνικής ασφάλισης
- Παροχές αποζημίωσης των εργαζομένων: Σύμφωνα με τις οδηγίες για τη γραμμή 13α του Προγράμματος R, "εάν οι παροχές σας κοινωνικής ασφάλισης ή ισοδύναμες συνταξιοδοτικές παροχές μειώνονται λόγω των παροχών αποζημίωσης των εργαζομένων, αντιμετωπίστε τις παροχές αποζημίωσης των εργαζομένων ως παροχές κοινωνικής ασφάλισης.
- Συντάξεις του βετεράνου
- Οποιαδήποτε άλλη σύνταξη, προσόδου ή αναπηρίας που αποκλείεται από το εισόδημα
Τα ακόλουθα στοιχεία δεν περιλαμβάνονται κατά τη μέτρηση του μη επιτρεπόμενου τμήματος των συνταξιοδοτικών παροχών:
- Στρατιωτικές συντάξεις αναπηρίας
- Ποσά που αντιμετωπίζονται ως απόδοση της βάσης του κόστους στη σύνταξη ή την πρόσοδο
- Πρόβλεψη αναπηρίας που καταβάλλεται βάσει του άρθρου 808 του νόμου περί εξωτερικής υπηρεσίας του 1980
- "Οποιαδήποτε συνταξιοδότηση, πρόνοια ή παρόμοια αποζημίωση για σωματικές βλάβες ή ασθένειες που προκύπτουν από ενεργό υπηρεσία στις ένοπλες δυνάμεις οποιασδήποτε χώρας ή στην Εθνική Ωκεανική και Ατμοσφαιρική Διοίκηση ή στην Υπηρεσία Δημόσιας Υγείας" σύμφωνα με τις οδηγίες για τη γραμμή 13β του Προγράμματος R
Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας
Μπορείτε να βρείτε το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας στη γραμμή 37 του εντύπου 1040 ή στη γραμμή 21 του εντύπου 1040Α.
Προσαρμοσμένο ποσό ακαθάριστου εισοδήματος
Αν... | Προσαρμοσμένο ποσό μείωσης μικτού εισοδήματος ... |
Μονόκλινο | $ 7.500 |
Επικεφαλής της οικογένειας | $ 7.500 |
Προκριματική χήρα (ες) με συντηρούμενο τέκνο | $ 7.500 |
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού | 10.000 $ |
Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά και εσείς έζησες εκτός από το σύζυγό σας για ολόκληρο το έτος | $ 5.000 |
Οι πηγές για τους υπολογισμούς προσαρμόζονται από το Πρόγραμμα R και τη Δημοσίευση 524, Credit for the Elderly or Disabled, IRS.gov.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.