Σύνδεσμοι συμμόρφωσης του IRC με το Ομοσπονδιακό Φορολογικό Δίκαιο
Οι πιο συχνά παραλειφείς ομοσπονδιακοί φορολογικοί νόμοι περιλαμβάνουν εκείνους που αφορούν την απόσβεση μπόνους, την απόσβεση αποσβέσιμων επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων (τμήμα IRC 179) και την αφαίρεση των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων (τμήμα IRC 199).
Θεωρητικά, η συμμόρφωση με το IRC απλοποιεί την εφαρμογή από την πολιτεία της φορολογικής πολιτικής της χώρας - και της φορολογικής προετοιμασίας για ιδιώτες - χρησιμοποιώντας το ομοσπονδιακό φορολογητέο εισόδημα ως βασικό σημείο. Οι τροποποιήσεις γίνονται από εκεί για να προσαρμοστούν στις κρατικές πολιτικές και στις ανάγκες εσόδων.
Πώς συμμορφώνονται τα κράτη με τον Ομοσπονδιακό Κώδικα Φορολογίας
Τα κράτη συμμορφώνονται με τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα με έναν από τους δύο τρόπους:
- Μετατόπιση της ημερομηνίας συμμόρφωσης: Οι αλλαγές στο ομοσπονδιακό φορολογικό δίκαιο εφαρμόζονται αυτομάτως στον Κώδικα Φορολογικού Κώδικα όπως συμβαίνουν. Εάν το κράτος δεν θέλει να συμμορφωθεί με έναν νέο ομοσπονδιακό νόμο, πρέπει να μεταβιβάσει συγκεκριμένη νομοθεσία για να αποσυνδεθεί από αυτό. Η Νέα Υόρκη είναι ένα παράδειγμα μιας κατάστασης συμμόρφωσης "μετακίνησης ημερομηνίας".
- Σταθερή ημερομηνία ή στατική συμμόρφωση: Μια κατάσταση είναι σύμφωνη με τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα όπως υπήρχε σε συγκεκριμένη ημερομηνία. Εάν η ημερομηνία συμμόρφωσης ενός κράτους ήταν η 1η Ιανουαρίου 2016, το κράτος δεν ενσωματώνει αυτόματα αλλαγές στο ομοσπονδιακό φορολογικό δίκαιο που συμβαίνουν μετά την ημερομηνία αυτή. Η Καλιφόρνια είναι ένα παράδειγμα μιας κατάστασης συμμόρφωσης "σταθερής ημερομηνίας".
Τι σημαίνει αυτό για μένα;
Ο βαθμός στον οποίο ένα συγκεκριμένο κράτος συμμορφώνεται με τους ομοσπονδιακούς φορολογικούς κανόνες επηρεάζει τη συμμόρφωση των κρατικών φόρων τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τα άτομα. Κάθε φορά που θα τεθεί σε ισχύ ένας νέος ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος, μπορεί να επηρεάσει την κρατική φορολογική σας δήλωση ανάλογα με το αν το κράτος σας συμμορφώνεται με τον συγκεκριμένο νόμο.
Η φορολογική σας υποχρέωση τόσο για την ομοσπονδιακή επιστροφή όσο και για την επιστροφή του κράτους σας θα μπορούσε να επηρεαστεί εάν το κράτος σας συμμορφώνεται με το νέο νόμο. Η επιστροφή φόρου εισοδήματος του κράτους σας πιθανότατα περιλαμβάνει περισσότερους υπολογισμούς για να συμβιβαστούν οι διαφορές μεταξύ του ομοσπονδιακού φορολογητέου εισοδήματός σας και του κρατικού σας φορολογητέου εισοδήματος, εάν το κράτος σας δεν συμμορφώνεται.
Ενα παράδειγμα
Το Υπουργείο Εσόδων της Αριζόνα δημοσιεύει μια ετήσια ενημέρωση στην ιστοσελίδα του σχετικά με τις αποφάσεις του κρατικού νομοθέτη σχετικά με τη συμμόρφωση του IRC. Ακολουθεί ένα παράδειγμα από το 2014:
Κάθε χρόνο, ο νομοθέτης της Αριζόνα εξετάζει αν θα τροποποιήσει το αναθεωρημένο καταστατικό της Αριζόνα § 43-105 για να συμμορφωθεί με τις αλλαγές του εσωτερικού κώδικα εσόδων κατά το προηγούμενο έτος. Στις 9 Απριλίου 2015 ο κυβερνήτης υπέγραψε το νομοσχέδιο 1188 της Γερουσίας που συμμορφώνεται με τον ορισμό του ομοσπονδιακού φορολογητέου εισοδήματος για τις επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένων των ομοσπονδιακών αλλαγών που έγιναν κατά τη διάρκεια του 2014 και δεν πρόσθεσε νέες προσθήκες ή αφαιρέσεις μη συμμόρφωσης. Ωστόσο, εξακολουθούν να ισχύουν προσθήκες και αφαιρέσεις που δημιουργήθηκαν για προηγούμενες προσαρμογές μη συμμόρφωσης για θέματα όπως η απόσβεση μπόνους. Οι οδηγίες που εκδίδονται με τις φορολογικές δηλώσεις της Αριζόνα το 2014 είναι σωστές. Για μια πλήρη λίστα των προσθηκών και των αφαιρέσεων που ισχύουν για το 2014, ανατρέξτε στις οδηγίες 2014 για το έντυπο 140 της Αριζόνα (άτομα) ή το έντυπο 120 της Αριζόνα (εταιρείες). Οι νόμιμες προσθήκες είναι στην ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 για τις επιχειρήσεις) και οι αφαιρέσεις είναι στην ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 για τις επιχειρήσεις).
Οπλισμένος με αυτές τις πληροφορίες, ένας φορολογούμενος μπορεί να ζητήσει επαγγελματική βοήθεια για να προετοιμάσει την επιστροφή του ή τουλάχιστον να πάρει ενημερωμένες συμβουλές από έναν επαγγελματία πριν επιχειρήσει να προετοιμάσει τη δική του επιστροφή. Τα περισσότερα κράτη παρέχουν παρόμοιες ενημερώσεις.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί φορολογικοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.