Ημερομηνία αναφοράς: 06/30/97
Αποποίηση: Οι πληροφορίες αυτές είναι γενικού χαρακτήρα και προορίζονται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν πρέπει να ερμηνεύεται καθόλου ως φορολογική ή νομική συμβουλή. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν εκπαιδευμένο επαγγελματία εξοικειωμένο με τους νόμους και κανονισμούς της περιοχής σας για συγκεκριμένες συμβουλές.
Πρόσφατα συναντήθηκα με τον επαγγελματία λογιστή Steven Palmer για να συζητήσουμε κάποιες φορολογικές επιπτώσεις που αντιμετωπίζουν οι σύμβουλοι ως ανεξάρτητοι εργολάβοι.
Αυτή είναι μια συνέχεια της συνέντευξης που αρχίζει εδώ .
Ε: Όλοι αυτοί οι φόροι είναι το μειονέκτημα. Τι γίνεται με την καλή πλευρά του να είσαι ανεξάρτητος σύμβουλος; Μπορείτε να αφαιρέσετε όλα τα πράγματα που ο εργοδότης σας έκπτωσε όταν ήσασταν υπάλληλος. Μπορείτε να αφαιρέσετε όλα αυτά τα πράγματα μέχρι το όριο του εισοδήματός σας υποθέτω.
smp: Στην πραγματικότητα, το IRS διέταξε ότι πρέπει να κερδίσεις χρήματα τρία από πέντε χρόνια για να θεωρηθεί επιχείρηση και όχι χόμπι. Μπορεί να είστε σε θέση να περάσετε με δύο χρόνια, αρκεί να δείχνετε μια συνεχιζόμενη επιχειρηματική ανησυχία. Η απώλεια του πρώτου έτους δεν είναι ασυνήθιστη λόγω των αρχικών δαπανών. Το δεύτερο και το τρίτο έτος μπορεί να έχετε καθαρό εισόδημα. Στη συνέχεια, το τέταρτο έτος θα μπορούσατε να έχετε ένα κακό έτος όπου σας προκαλεί ένα ατύχημα, για παράδειγμα, ή κάποιο άλλο κόστος σας χτύπησε. Το IRS δεν πρόκειται να κάνει μια αυστηρή ερμηνεία. Απλά πρέπει να είσαι πραγματικά προσεκτικός για να φανείς ότι δεν είσαι επιχείρηση και όχι χόμπι.
Ε: Ποια πράγματα, γενικά, μπορείτε να αφαιρέσετε;
smp: Προμήθειες γραφείου, ταξιδιωτικά έξοδα, συνδρομές περιοδικών για επιχειρήσεις. Μπορείτε να αφαιρέσετε ένα προ-εκτιμώμενο μερίδιο των δαπανών σας για το σπίτι εάν δικαιούστε μια έκπτωση στο γραφείο σας. Ακόμη και τα ασφαλιστικά σας ασφάλιστρα μπορούν να εκπέσουν για την κάλυψη των βασικών υπαλλήλων ή για την κάλυψη της υγειονομικής περίθαλψης, αν δεν έχετε οποιαδήποτε άλλη εργασία.
Ερ: Τι γίνεται με το κόστος τηλεφώνου για πρόσβαση στο Διαδίκτυο;
smp: Μπορείτε να αφαιρέσετε το τμήμα του κόστους που σχετίζεται με τις επιχειρήσεις και όχι για προσωπική χρήση.
Ερ: Καταλαβαίνω ότι το IRS σάς επιτρέπει να αφαιρείτε (αφαιρείτε) ένα συγκεκριμένο ποσό κάθε χρόνο ως άμεσο έξοδο προτού αρχίσετε να αποσβένετε στοιχεία κεφαλαίου με την πάροδο του χρόνου. Νομίζω ότι είναι περίπου $ 1500.
smp: Το άρθρο 179 του φορολογικού κώδικα, το οποίο αναφέραμε προηγουμένως , σας επιτρέπει να αφαιρέσετε έως και 18.000 δολάρια το 1997 (προγραμματίζεται να ανεβείτε στα 25.000 δολάρια μέχρι το 2003) κατά το έτος που αγοράζετε εξοπλισμό, υπό τον όρο ότι το ποσό που αφαιρείται δεν μπορεί να υπερβαίνει τα έσοδά σας για τον χρόνο. Απλώς προσπαθούν να αποτρέψουν τις χρεώσεις του χόμπι. Ο υπολογισμός είναι μέρος του χρονοδιαγράμματος απόσβεσης που επισυνάπτεται στο Πρόγραμμα Γ σας. Μπορείτε να μεταφέρετε την απαλλαγή του τμήματος 179 στο επόμενο έτος αν δεν το χρησιμοποιήσετε όλο αυτό το έτος.
Ερ: Πριν λοιπόν να αφαιρέσουμε τίποτα, πρέπει πρώτα να καθορίσουμε πόσα από τα έξοδα είναι τα επιχειρηματικά και τα προσωπικά;
smp: Σωστό. Εάν, για παράδειγμα, έχετε έναν υπολογιστή στο σπίτι που χρησιμοποιείτε για τις συμβουλευτικές εργασίες σας, τα παιδιά σας χρησιμοποιούν για παιχνίδια και η σύζυγός σας διατηρεί τη λίστα των Χριστουγεννιάτικων καρτών της, πρέπει να υπολογίσετε πόση χρήση είναι η επιχείρηση έναντι προσωπικών.
Ερ: Αλλά αν αγοράσετε έναν ξεχωριστό υπολογιστή και το χρησιμοποιήσετε αποκλειστικά για επιχειρήσεις, μπορείτε να διαγράψετε το μεγαλύτερο μέρος του κόστους που είναι κάτω από το εισόδημα της επιχείρησής σας ή τα $ 18.000, όποιο είναι χαμηλότερο;
smp: Σωστό. Πρέπει είτε να καθορίσετε ή να υποτιμήσετε το τμήμα 179. Αφού αρχίσετε να υποτιμάτε ένα στοιχείο, δεν μπορείτε να επιστρέψετε και να χρησιμοποιήσετε την ενότητα 179 για το συγκεκριμένο στοιχείο.
Ε: Τι γίνεται με άλλα κόστη επιχειρηματικής δραστηριότητας; Για παράδειγμα ταξίδια.
smp: Εξαρτάται από το πόσο είναι η επιχείρηση σε σχέση με την προσωπική. Θέλουν να δουν πώς χρησιμοποιείτε αυτά τα έξοδα για να κερδίζετε έσοδα. Σε έναν έλεγχο θα εξετάσουν αν παρουσιάζετε κέρδος ή ζημία στην επιχείρησή σας. Εάν ένα κέρδος, θα είναι πολύ πιο επιεικείς επιτρέποντας συγκεκριμένες εκπτώσεις. Ειδικά εάν κάνετε συμβουλευτικές υπηρεσίες, διατηρώντας μια βάση δεδομένων με πληροφορίες που συλλέγονται από τα ταξίδια και παρέχοντας πληροφορίες από τις οποίες λαμβάνετε έσοδα. Θα εξετάσουν επίσης, για παράδειγμα, πόσες διαδρομές θα πάρετε στην ίδια θέση. Εάν κάνατε πέντε ταξίδια, θα μπορούσατε να έχετε συγκεντρώσει τις ίδιες πληροφορίες σε δύο ταξίδια;
Ε: Τι γίνεται με τα χρόνια που μόλις σπάσει καν; Θα είναι τόσο επιεικείς σαν να κάνατε κέρδος;
smp: Πρέπει να κάνετε κέρδη σε τρία πέντε χρόνια. Το βάρος της απόδειξης βαρύνει τον φορολογούμενο. Πρέπει να είστε σε θέση να δείξετε ποιο επιχειρηματικό όφελος έχετε προέλθει από αυτή την ψυχαγωγία.
Ερ: Εάν ζητήσετε μια παρακράτηση και αποκλείσετε, θα πρέπει να πληρώσετε το φόρο συν κυρώσεις και τόκους, σωστά;
smp: Συνήθως δεν υπάρχει καμία ποινή, εκτός εάν αισθάνονται ότι υπάρχει μια σκόπιμη προσπάθεια να εξαπατηθεί. Θα ανοίξουν πάντα με ποινή, αλλά πίσω. Οι επιδόσεις των ελεγκτών βαθμολογούνται από την ικανότητά τους να κερδίζουν έσοδα. Και θυμηθείτε, μπορείτε πάντα να ζητήσετε να μιλήσετε με έναν επόπτη. Μη φοβάστε να αμφισβητήσετε τα πορίσματα του ελεγκτή. Υπάρχει ένα παλιό ρητό "Είναι μια νόμιμη έκπτωση μέχρι να ελέγξετε."
Ε: Η έκπτωση για το μεσημεριανό γεύμα είναι μόλις 50% τώρα;
smp: Ναι, αλλά ο περιορισμός αυτός ισχύει μόνο για τα έξοδα γευμάτων, όχι για τα παρεπόμενα έξοδα που σχετίζονται με ένα ταξίδι. Δεν χρειάζεται να έχετε αποδείξεις για αντικείμενα κάτω των $ 75 εκτός από το κατάλυμα, αλλά χρειάζεστε τον επιχειρησιακό σκοπό, ποιος ήταν διασκεδασμένος και ο τίτλος τους, πού και πόσο.
Ε: Ευχαριστώ, Steve. Μας δώσατε πολύ περισσότερους για να γνωρίζουμε αυτοαπασχολούμενους. Τελικές σκέψεις;
smp: Ναι. Σας συνιστώ να διατηρήσετε ένα αρχείο καταγραφής. Εγγράψτε τις επαφές σας, όπου πηγαίνετε, τεκμηρίωση των εκπτώσεων της επιχείρησής σας. Δεν καταθέτετε πλέον μια αναφορά εξόδων, όπως κάνατε ως υπάλληλος, έτσι ώστε να μπορείτε να παρακολουθείτε εδώ. Οι ελεγκτές θα δέχονται αποδείξεις, αλλά αγαπούν ένα ημερολόγιο. Μπορεί να είναι σε χαρτί ή στον υπολογιστή. Καταγράψτε ποιος ήταν ο τηλεφωνητής σας και τι ώρα. Δηλώστε τις δραστηριότητές σας. Θα σας βοηθήσει να καθορίσετε το ποσοστό του χρόνου που ήταν η εργασία σε σχέση με την προσωπική. Χρησιμοποιήστε το για να τεκμηριώσετε ποιο επιχειρηματικό όφελος πρόκειται να αντλήσετε από μια δραστηριότητα. Ως σύμβουλος τείνετε να ξεχάσετε κάποια πράγματα. Οι πιστωτικές κάρτες είναι σημαντικές, αλλά μερικά πράγματα γίνονται με μετρητά. Η επιστροφή στο ημερολόγιο σας μπορεί να σας βοηθήσει να βρείτε άλλες νόμιμες εκπτώσεις που διαφορετικά θα μπορούσατε να παραβλέψετε.